会计学原理相关知识.docx
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会计学原理相关知识
A
东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2001年月12月份发生下列业务:
1、开出现金支票从银行提取现金2000元备用;
借:
现金2000
贷:
银行存款2000
2、用现金支付生产车间办公用品费440元;
借:
制造费用440
贷:
现金440
3、收到盛达公司前欠货款80000元,存入银行;
借:
银行存款80000
贷:
应收账款---盛达公司80000
4、向前进工厂销售A产品一批,不含增值税的售价为100000元,增值税17000元,款项尚未收到;
借:
应收账款---前进工厂117000
贷:
主营业务收入100000
应交税金—应交增值税(销项税)17000
5、接到开户银行的通知,收到光明公司前欠货款150000元;
借:
银行存款150000
贷:
应收账款---光明工厂150000
6、向大华公司销售B产品一批,不含增值税的售价为200000元,增值税为34000元,合计234000元,当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元,期限为三个月的商业汇票一张;
借:
应收票据--大华公司234000
贷:
主营业务收入200000
应交税金—应交增值税(销项税额)34000
7、接到开户银行的通知,胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期,收到胜利工厂支付的票据款120000元;
借:
银行存款120000
贷:
应收票据--胜利工厂120000
8、向宏达公司购买一批甲材料,按合同规定,东方公司用银行存款预付购货款50000元;
借:
预付账款--宏达公司50000
贷:
银行存款50000
9、收到宏达公司发来的甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为80000元,增值税为13600元,合计93600元。
扣除预付款50000元,余额43600元东方公司用银行存款支付,甲材料已验收入库;
借:
原材料—甲材料80000
应交税金—应交增值税(进项税额)13600
贷:
预付账款--宏达公司50000
银行存款43600
10、厂部办公室张强因公出差,预借差旅费800元,付以现金;
借:
其他应收款--张强800
贷:
现金800
11、张强出差回来,向公司报销差旅费700元,余款交回现金;
借:
管理费用700
现金100
贷:
其他应收款--张强800
12、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计585000元,材料已验收入库,款项尚未支付;
借:
原材料—甲材料500000
应交税金—应交增值税(进项税额)85000
贷:
应付账款—科达公司585000
13、向苏达公司购进乙材料一批,增值税专用发票上注明的买价为300000元,增值税51000元,价税合计351000元,款项已通过银行支付,材料尚未到达企业;
借:
在途物资—乙材料300000
应交税金—应交增值税(进项税额)51000
贷:
银行存款351000
14、接上题,向苏达公司购进的乙材料一批,已收到并验收入库;
借:
原材料—乙材料300000
贷:
在途物资—乙材料300000
15、本月份生产A产品领用甲材料400000元,生产B产品领用甲材料480000元,车间一般消耗甲材料20000元,管理部门耗用乙材料5000元;
借:
生产成本—A产品400000
--B产品480000
制造费用20000
管理费用5000
贷:
原材料—甲材料900000
--乙材料5000
16、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元;
借:
待摊费用1200
贷:
银行存款1200
17、摊销以前已预付应由本月份负担的财产保险费5000元,其中厂部应负担3000元,车间应负担2000元;
借:
管理费用3000
制造费用2000
贷:
待摊费用5000
18、从市场上购入一台设备,价值100000元,设备已收到并交付生产使用,款项已通过银行支付;
借:
固定资产100000
贷:
银行存款100000
B
一、甲企业2004年5月8日销售商品一批给乙公司,售价300000元,增值税税率17%,商品已发出,该批产品实际成本为240000元,合同中规定现金折扣条件为:
“2/10,1/20,N/30”。
乙公司于同年5月12日开具转帐支票付讫了货款。
要求:
(1)编制甲企业销售商品时的会计分录;
(2)编制甲企业结转已销售商品成本的会计分录;
(3)编制甲企业收到货款的会计分录。
二、甲企业自行研究开发成功了一项专利。
研究期间共发生研究费用150000元,其中,材料费用84000元,人工工资35000元,福利费4900元,其他以银行存支付的费用26100元,申请专利时,以银行存款支付专利申请费用50000元,律师费23000元,当年摊销专利费用
6000元。
要求:
(1)编制专利研究期间发生费用的会计分录;
(2)编制专利申请时的会计分录;
(3)编制专利摊销时的会计分录;
三、企业自行建仓库一栋,购进工程用物资,总计702000元(包含增值税的价格),物资已经验收入库,货款以银行存款支付,企业基建部门领用该工程物资共468000元,工程建设期间支付工程人员工资10000元,工程建设领用本企业生产的产品成本为40000元,售价为
60000元,企业适用的增值税税率为17%,工程完工达到预期使用状态并交付使用;并将剩余物资转为本企业的原材。
要求:
(1)编制购进工程物资时的会计分录;
(2)编制工程建造时相关费用的会计分录;
(3)编制工程完工的会计分录;
(4)编制剩余材料入库存的会计分录
答案:
一
1、借:
应收账款-乙公司351000
贷:
主营业务收入300000
应交税金-应交增值税(销项税额)51000
2、借:
主营业务成本240000
贷:
库存商品240000
3、对于折扣,有
(1)300000*2%=6000;有
(2)351000*2%=7020
本题按
(2)
借:
财务费用7020
银行存款343980
贷:
应收账款351000
二
1、借:
管理费用150000
贷:
原材料84000
应付工资35000
应付福利费4900
银行存款26100
(不考虑增值税的影响,有可能购进当时不能确定用途,已作为进项抵扣,就要进税额转出处理)
2、借:
无形资产73000
贷:
银行存款73000
3、借:
管理费用6000
贷:
无形资产6000
三
1、借:
工程物资702000
贷:
银行存款702000
2、借:
在建工程468000
贷:
工程物资468000
借:
在建工程10000
贷:
应付工资10000
借:
在建工程50200
贷:
库存商品40000
应交税金——应交增值税(销项税额)10200
(按企业会计制度做答,而企业会计准则不是这样的结果)
3、借:
固定资产528200
贷:
在建工程528200
4、借:
原材料200000
应交税金——应交增值税(进项税额)34000
贷:
工程物资234000
C
1、以银行存款预付下半年的门市房屋租金6000元。
2、以银行存款支付本季度的短期借款利息6300元(其中前2个月已预提4200元)
3、收到购货单位预付货款50000元,存入银行。
4、预提设备维修费8000元。
5、计提固定资产折旧35600元,其中:
生产车间应计提折旧25600元。
6、分摊本月应负担的门市房屋租金1000元及财产保险费4000元。
7、以银行存款预付材料款7500元。
8、以银行存款支付2月份所欠的材料款1000元
9、本月实现2月份已预售货款的产品销售收入55000元。
要求:
根据以上经济业务分别按权责发生制与收付现实制编制会计分录。
分别按权责发生制与收付实现制计算本月份的利润。
答案:
一、按权责发生制编制分录计算利润
1.以银行存款预付下半年的门市房屋租金6000元.
支付时:
借:
待摊费用6000
贷:
银行存款6000
2.以银行存款支付本季度的短期错款利息6300元(其中前2个月已预提4200元).
借:
预提费用4200
财务费用2100
贷:
银行存款6300
3.收到购货单位预付货款50000元,存入银行.
借:
银行存款5万
贷:
预收帐款5万
4.预提设备维修费8000元.
借:
制造费用-维修费8000
贷:
预提费用8000
5.计提因定资产折旧35600元,其中:
生产车间应计提折旧25600元.
借:
管理费用10000
制造费用25600
贷:
累计折旧35600
6.分摊本月应负担的门市房屋租金1000元及财产保险费400元.
借:
管理费用-租金1000
-保险费400
贷:
待摊费用1400
7.以银行存款预付材料款7500元.
借:
预付帐款7500
贷:
银行存款7500
8.以银行存款支付2月份所欠的材料款1000元.
借:
应付帐款1000
贷:
银行存款1000
9.本月实现2月份已预收货款的产品销售收入55000元
借:
预收帐款55000
贷:
主营业务收入55000
注:
应交增值税分录略
本月利润=-2100-8000-35600-1400+55000=7900元
D
大华公司为一般纳税企业,适用的增值税率17%。
2005年5月份发生的部分经济业务如下:
1.销售产品200件,开出的增值税专用发票著名售价为58500元(含税价),款项已经收到,存入银行。
2.根据销售合同关阳公司货款30000元。
3.购入甲材料2000公斤,每公斤单价为
55元(不含税),销货方垫运杂费8000元,材料已验收入库,货款用转帐支票付讫。
4.向关阳公司销售A产品1000件,每件售价30元(不含税)。
收到关阳公司的补过的货款差额。
5.采用汇总结算方式购入甲材料3000公斤,每公斤单位60元(不含税),材料尚未运达。
6.
购入的上述甲材料收到并验收入库。
7.购入的上述甲材料存在质量问题,经协商退回500公斤,大华公司收到退货款存入银行。
8.销售A产品一批给南阳公司,总价为500000元(不含税),合同规定给予10%的商业折扣。
9.大华公司的现金折扣条件为“3/10--1/20--N/30”
,公司于第9天收到银行通知,南阳公司汇来的货款已经收到。
10.从汇达公司购入甲材料1000公斤,材料已验收入库,月末发票账单尚未收到,按暂估计63000元入帐。
11.将原材料20000元(不含税价)用于某工程项目建设。
12.出租包装物一批,收取押金1200元13.以银
行存款项缴纳本月增值税10000元14.分配本月应付工资69000元(其中:
车间生产工人工资55000元,车间管理人员工资5000元,管理部门人员工资6000元,销售部门人员工资2000元,工程项目人员工资1000元)15.大华公司本月自产产品对某公司投资,该批产品的成本为
200000元,计税价格240000元,双方协议按该批产品的售价为公允价。
要求:
1.根据上述经济业务,编制相关分录(总帐科目与各级明细科目必须齐全完整)2.计算应缴未缴的增值税
答案:
1:
借:
银行存款58500
贷:
主营业务收入50000
应缴税费-应交增值税(销项税)8500
2:
借:
银行存款30000
贷:
预收账款-关阳公司30000
3:
借:
原材料-甲材料118000
应缴税费-应交增值税(进项税)18700
贷:
银行存款136700
4:
借:
银行存款5100
预收账款-关阳公司30000
贷:
主营业务收入30000
应缴税费-应交增值税(销项税)5100
5:
借:
在途物资-甲材料210600
贷:
应付账款210600
6:
借:
原材料-甲材料180000
应缴税费-应交增值税(进项税)30600
贷:
在途物资210600
7:
借:
银行存款:
35100
贷:
原材料-甲材料30000
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