税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷一.docx

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税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷一

2017年税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷一

2017年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题

（国税卷）一

一、单项选择题（多项选择、少选、错选、不选均不得分），共25题，每题1分，计25分。

年我国增值税实行全面“转型”指的是（）。

A.由过去的生产型转为收入型B.由过去的收入型转为消费型

C．由过去的生产型转为消费型D.由过去的消费型转为生产型

2.某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司输送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务科计算抵扣增值税进项税（）元。

.13140C　

3.以下行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。

A．某商店为服装厂代销儿童服装

B．某批发部将外购的部份饮料用于职工福利

C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的洗手液用于公司员工利用

4.按现行增值税制度规定，以下货物中，适用13%税率的是（　）。

Ａ.巧面馆方便面　Ｂ.《中国税务报》报纸　Ｃ.全无敌杀虫剂　Ｄ.长安汽车

５.以下项目免征增值税的是（　　）。

Ａ.古旧图书　Ｂ.微山湖珍珠米　Ｃ.自来水　Ｄ.铁观音茶

６.彭城新华书店（增值税一样纳税人）批发图书一批，每册标价２０元，共计１０００册，给与买方七折优惠价钱成交，并将折扣部份与销售额一起开在一张增值税专用发票上，请计算该书店的销项税（　）。

B.1523.63C.以下计算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时刻的是（）。

A.赊销B.分期收款C.将货物交付他人代销D.预收货款

8.依照现行消费税的规定，同时实行从量定额与从价定率相结合计征方法的应税消费品的是（ ）。

A.雪花啤酒B.壶梯山雪茄烟C.绍兴黄酒D玉溪香烟

9.碧丽化妆品公司将其生产的化妆品作为福利发给本公司员工。

该类产品无同类消费品销售价钱，生产本钱为12000元，本钱利润率为5%，化妆品利用的消费税税率为8%，请计算该公司应缴纳的消费税为（ ）元。

.1008C车辆购买税实行从价定率的计税方式，税率为（）。

%%%%

11.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

%%%%

12.依照企业所得税法的规定，以下税金在计算企业应纳所得税额是，不得从收入总额中扣除的是（）。

A.消费税B.车辆购买税C.增值税D.关税

13.法在本质上是国家（）的表现。

A.统治阶级意志  B.全体国民意志 C.统治阶级的物质生活条件D.领袖人物意志

14.在当代中国的法律体系中，《企业所得税法》属于（　）法的部门体系。

A.行政法B.民商法Ｃ.经济法　D.社会法

15.违反税收法律、行政法规定应追究的违法行为的处罚时效为（）年。

A.1 B.2 C.3  D.5

16.依照行政法理论，（）属于行政程序法范围。

A.《企业所得税法》  B.《税收征收治理法》

C.《增值税暂行条例》D.《消费税暂行条例实施细那么》

17.《税收征管法》第63条规定，对偷税行为，税务机关能够给与50%以上5倍以下的罚款。

在那个幅度内，税务机关能够依照违法的法定情节，决定罚款数额。

税务机关的这种行政行为是（）。

A.外部行政行为B.羁束行政行为C.要式行政行为D.自由裁量的行政行为

18.依照《行政惩罚法》，（ ）不得设定税务行政罚款惩罚。

A.省、自治区、直辖市税务机关制定的税收标准性文件   B.国家税务总局税收规章

C.财政部税收规章      D.省、自治区、直辖市人民政府规章

19.依照有关规定，税务所有权实施（）元以下罚款的行政惩罚。

B.1000C.2000

20.税务行政惩罚仅对公民（包括个体工商户）处以（ ）元以下的罚款利用简易程序。

A.10B.20C.50D.100

21.纳税人未依照规定的期限申报办理税务记录、变更或注销税务记录的法律后果是：

情节严峻的，处（ ）元以上10000以下的罚款。

A.1000B.2000C.3000D.5000

22.依照法律及有关规定，纳税人应当在收到《税务行政惩罚事项告知书》后，（）日内向税务机关书面提出听证要求。

A.2B.3C.4D.5

23.某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（ ）的，税务机关能够通知出境治理机关阻止其出境。

A．未结清税款                B．未结清税款、滞纳金

C．未结清税款、滞纳金和罚款  D．未结清税款、滞纳金，又不提供担保

24.列选项中，不属于纳税担保方式的是（   ）。

A.纳税保证        B.纳税留置        C.纳税抵押           D.纳税质押  

25.欠缴税款的纳税人因（  ），对国家税收造成损害的，税务机关能够依法行使代位权。

A．舍弃到期债权   B．无偿转让财产C．怠于行使到期债权    D．低价转让财产

二、多项选择题（每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

有错选项此题不得分；少选，所选正确的选项每一个得分），共20题，每题2分，计40分。

26.现行增值税的税率要紧有以下几种（ ）

A．税率为17% B.税率为13% C.税率为0%D.税率为3%E.税率为10%

27.现行增值税征收范围（  ）。

A.销售货物B.销售劳务C.入口货物D.出口货物E.餐饮效劳

28.纳税人购进货物或同意应税劳务支付或负担的增值税额，为进项税额。

一样而言，以下进项税额准予从销项税额中抵扣（ ）；

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

B.从海关取得的海关入口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

C.购进农产品，除取得增值税专用发票或海关入口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和13%扣除率计算的进项税额。

D.购进或销售货物和在生产经营进程中支付运输费用的，按运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%扣除率计算的进项税额。

E.购进用于集体福利的货物，取得标明价税的增值税专用发票。

29.以下关于增值税小规模纳税人说法正确的选项是（   ）。

A.小规模纳税人增值税征收率为3%。

B.小规模纳税人销售货物不能抵扣进项税额。

C.小规模纳税人年应征增值税销售额在80万元以下。

D.小规模纳税人年货物生产或提供给税劳务的销售额占年应征增值税销售额的比重在55%以上。

E.小规模纳税人即便会计核算健全，能够提供准确的税务资料，也不能向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人。

30.以下关于消费税的说法正确是（  ）。

A.贯彻消费政策，调整消费结构。

   B.限制过度消费，平和供求关系。

C.矫正不良消费适应，改善社会与自然环境。

  D.诗仙白酒的消费税实行从价定率。

E.成品油的消费税实行从量定额。

31.企业所得税的立法原那么是（  ）。

A.简税制、宽税基、低税率、严征管原那么 B.贯彻公平税负原那么

C.发挥调控作用原那么    D.参照国际老例原那么    E.理顺分派关系原那么

32.现行企业所得税的税率是（ ）。

%%%%%

33.按现行所得税法规定，在计算应纳税所得额时，以下支出不得扣除：

（   ）。

A.向投资者支付的股息、盈利等权益性投资收益款项   B.企业所得税税款

C.企业公益性捐赠支出，在年度利润总额12%之内的部份

D.税收滞纳金    E.赞助支出

34.企业所得税治理的具体要求（   ）。

A.分类治理B.优化效劳C.严格征管D.核实税基E.完善汇缴F.强化评估G.防范避税

35.税收征管的要紧内容是（ ）。

A.税务记录B.纳税申报C.税款征收D.税务稽察E.税务代理

36.从检查的方式划分，能够将税务稽察方式分为：

（  ）。

A.全查法B.账务检查法C.核查法D.调查验证法E.对照分析法

37.一国单方面幸免国际重复征税的方式（  ）。

A.扣除法B.免税法C.抵免法D.低税法E.保税法

38.法是是由国家创制的，国家创制法律的要紧方式包括：

（  ）。

A.制定B.发布C.公告D.认可E.宣传

39.税务行政复议中止的情形包括（  ）。

A.申请人死亡，须等待其继承人说明是不是参加行政复议的

B.申请人丧失行为能力，已经确信法定代理人

C.因不可抗力因素，致使复议机关临时无法调查了解情形

D.申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人不予理会

E.复议案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结

40.税务行政诉讼的受案范围（  ）。

A.税务机关作出的税收保全方法      B.税务抽象行政行为

C.税务机关内部具体行政行为        D.终局行政裁决行为

E.行政相对人以为税务机关拒绝颁发、发售或不予回答的行为

41.税务行政补偿的方式（  ）。

A.补偿金补偿B.排除阻碍C.登门道歉D.返还财产E.恢恢复状

42.以下税务证据不能作为定案依据的是（ ）。

A.未成年人所做的与其年龄和智力状况相适应的证言

B.与被查对象有亲属关系、利益关系或其他紧密关系的证人证言

C.难以识别是不是通过修改的试听材料

D.与被查对象有不利关系的证人所作的对被查对象有利的证言

E.证据被改动，当事人不予认可

43.税收征管法规定的税务行政主体有（  ）。

A.各级税务局 B.税务分局C.税务所D.省以下税务局的稽察局E.财政局

44.税务行政行为的特点（  ）。

A.法律的执行性B.两边意志性C.效劳待定性D.必然的自由裁量性E.固定性

45.目前税务行政惩罚的种类（ ）。

A.警告B.罚款C.没收违法所得和没收非法财物D.责令停产停业E.暂停办理出口退税

三、判定题（不是对确实是错，二者必居其一，在你以为错误的题目后打“×”，以为正确的题目后打“√”），共15题，每题1分，计15分。

46.国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。

（  ）

47.增值税是价内税，属于货物与劳务税。

（ ）

48.农业生产者销售自产农产品，增值税的税率为13%。

（ ）

49.纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，能够不别离核算销售额、销售数量，从高适用税率。

（ ）

50.按现行企业所得税法规定，企业在汇共计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损能够递减境内营业机构的盈利。

（ ）

51.现行税收征管法规定，纳税人自领取营业执照30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务记录。

（ ）

52.纳税人不能采取邮寄、数据电文方式进行纳税申报。

（ ）

53.按现行税收征管法规定，税务处置文书送达能够采纳发布送达方式。

（ ）

54.按现行税收征管法规定，在实施税务稽察时，稽察人员要以为有必要对纳税人的住宅进行检查，能够直接进入纳税人住宅，纳税人不得拒绝。

（ ）

55.现行税收征管法规定，税收的开征、停征和减税、免税、补税、退税，依照法律规定执行，税务机关没有任何权利随意决定税款的征收或不征，多征或少征。

税务机关的这种行政行为被称为依职权的行政行为。

（ ）

56.各级税务机关下属的事业单位、内部办事机构能够自己的名义实施税务行政许可。

（ ）

57.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款能够不超过2000元。

（ ）

58.税务行政惩罚的一样程序通常包括立案、检查、告知、陈述申辩、符合、审理、作出行政惩罚决定、送达等