熊博士关于全面风险管理的汇报.pptx
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熊博士关于全面风险管理的汇报.pptx
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关于中央企业全面风险管理工作中央企业全面风险管理工作有关情况的汇报有关情况的汇报国务院国资委企业改革局二九年七月十日12什么是风险?
风险是未来事务发生的不确定性。
即可能发生,风险是未来事务发生的不确定性。
即可能发生,也可能不发生。
也可能不发生。
但有一条我们知道:
做好准备,防患于未然。
一但有一条我们知道:
做好准备,防患于未然。
一旦发生将损失控制到最小。
旦发生将损失控制到最小。
23风险概念最早是公元风险概念最早是公元前五百年古希腊的一前五百年古希腊的一位政治家伯利克利提位政治家伯利克利提出来的。
出来的。
“不是要预言未来,不是要预言未来,而是要为未来做好准而是要为未来做好准备备”风险的概念3古人云:
古人云:
“忧劳兴国,逸豫亡身忧劳兴国,逸豫亡身”、“生于忧患、死于安乐生于忧患、死于安乐”。
“上医治未病,下医治已病上医治未病,下医治已病”4风险的理念4小平同志讲:
小平同志讲:
“我们要把工作的基点放在出现较我们要把工作的基点放在出现较大的风险上,准备好对策。
这样,即使出现了大的大的风险上,准备好对策。
这样,即使出现了大的风险,天也不会塌下来。
风险,天也不会塌下来。
”55胡锦涛同志讲:
胡锦涛同志讲:
“发生这样那样的问题,甚至较发生这样那样的问题,甚至较大风险的可能性不仅是存在的,而且是很现实的。
大风险的可能性不仅是存在的,而且是很现实的。
我们必须有足够估计,做好最充分准备。
还是那我们必须有足够估计,做好最充分准备。
还是那句老话,宁可把风险、困难估计得足一些,也千句老话,宁可把风险、困难估计得足一些,也千万不要因为估计不足而在风险一旦发生时手足无万不要因为估计不足而在风险一旦发生时手足无措,限于被动。
措,限于被动。
”66共分五个部分:
共分五个部分:
第一部分第一部分开展全面风险管理的必要性、重要性开展全面风险管理的必要性、重要性第二部分第二部分全面风险管理简介全面风险管理简介第三部分第三部分中央企业开展全面风险管理情况中央企业开展全面风险管理情况第四部分第四部分33家央企家央企2008年开展风险管理报告情况年开展风险管理报告情况第五部分第五部分2009年风险管理报告的有关情况年风险管理报告的有关情况7第一部分第一部分开展全面风险管理的必要性、重要性开展全面风险管理的必要性、重要性8一、国外大公司各类重大风险事件频发一、国外大公司各类重大风险事件频发910战略风险战略风险财务风险财务风险市场风险市场风险运营风险运营风险法律风险法律风险一般可以分为五大类:
一般可以分为五大类:
风险的分类1011战略风险及其类别战略风险战略风险是指是指企业在企业在战略战略的制订和实施上出现的制订和实施上出现错误错误,或因未能随环境的改变而作出适当的调整,或因未能随环境的改变而作出适当的调整,而而导致经济上的损失。
导致经济上的损失。
常见的常见的战略风险战略风险:
-宏观政策及形势把握风险宏观政策及形势把握风险-战略选择战略选择风险风险-重大投资风险重大投资风险-“走出去走出去”的国家风险的国家风险-多元化经营风险多元化经营风险-并购风险并购风险-声誉风险声誉风险战略目标的背面就是战略风险(一块硬币的两面)战略目标的背面就是战略风险(一块硬币的两面)11战略风险案例:
安然公司1985198519931993年仅仅是天然气运输分销商;年仅仅是天然气运输分销商;1993199319961996年大举投资印度、土耳其、英国、乌兹年大举投资印度、土耳其、英国、乌兹别克斯坦等国外的发电、天然气开采业务;别克斯坦等国外的发电、天然气开采业务;1997199719981998年进入天然气、煤、金属等衍生品交年进入天然气、煤、金属等衍生品交易领域;易领域;19991999年进入通信领域,组建了宽带服务部门;年进入通信领域,组建了宽带服务部门;20002000年放量卖出年放量卖出2233年内到期的欧洲美元期货,欲年内到期的欧洲美元期货,欲获得高额投机利润。
获得高额投机利润。
战略风险极高战略风险极高:
扩张过快进入高风险领域用巨资投机欲获取短期利润12战略风险案例:
某中央企业“航空母舰航空母舰”战略,承债式兼并大批地方国企;战略,承债式兼并大批地方国企;经过经过1010年的快速扩张,由成立时的年的快速扩张,由成立时的500500多万元资多万元资产扩张到超过产扩张到超过200200亿元资产、亿元资产、400400多家子企业的多家子企业的“航空母舰航空母舰”,但银行负债达,但银行负债达107107亿元;亿元;母公司难以偿还到期债务,引发危机的是法律母公司难以偿还到期债务,引发危机的是法律风险、财务风险,根源在于战略风险。
风险、财务风险,根源在于战略风险。
13国内外一批扩张过快的公司可能会在美国次贷国内外一批扩张过快的公司可能会在美国次贷危机引发的全球金融海啸中倒下:
危机引发的全球金融海啸中倒下:
-过去花巨资收购的股权目前大幅缩水,若出过去花巨资收购的股权目前大幅缩水,若出售该股权损失巨大;售该股权损失巨大;-金融危机将导致经济(深度)衰退可能致使金融危机将导致经济(深度)衰退可能致使公司效益大幅下降;公司效益大幅下降;-公司效益大幅下降必然导致还本付息等偿债公司效益大幅下降必然导致还本付息等偿债能力大幅下降;能力大幅下降;-不能偿还到期债务必然导致公司出现危机。
不能偿还到期债务必然导致公司出现危机。
从战略风险角度看次贷危机1420082008年年77月月1616日,日,美国第五大投资银美国第五大投资银行行贝尔斯登旗贝尔斯登旗下两只基金宣布清下两只基金宣布清盘,在美联储担保盘,在美联储担保之下,贝尔斯登被之下,贝尔斯登被摩根大通收购。
摩根大通收购。
金融危机中的案例:
美国投资银行1520082008年年99月月1515日,拥有日,拥有150150多年历史的美国第四大投资多年历史的美国第四大投资银行银行雷曼兄弟控股公司雷曼兄弟控股公司申请破产保护。
申请破产保护。
金融危机中的案例:
美国投资银行16还是还是20082008年年99月月1515日,日,美国第三大投资银行美国第三大投资银行美美林公司被美国银行收购。
林公司被美国银行收购。
美国银行是美国最大的美国银行是美国最大的零售银行,当时市值约零售银行,当时市值约15391539亿美元;亿美元;而美林公司股价由而美林公司股价由20082008年年初的每股年年初的每股5050多美元跌至多美元跌至1010多美元,市值仅剩多美元,市值仅剩261261亿亿美元。
美元。
金融危机中的案例:
美国投资银行1720082008年年99月月2121日,华日,华尔街仅剩的美国两大投尔街仅剩的美国两大投资银行资银行高盛和摩根高盛和摩根斯坦利宣布转型为斯坦利宣布转型为“银银行控股公司行控股公司”:
金融危机中的案例:
美国投资银行经营储蓄存款业务,可以从美联经营储蓄存款业务,可以从美联储获得贷款,可以永久性地利用央行储获得贷款,可以永久性地利用央行贴现窗口;但是,必须接受美联储严贴现窗口;但是,必须接受美联储严格监管。
格监管。
18次贷危机爆发次贷危机爆发后,美国总统布什:
后,美国总统布什:
“华尔街喝醉了!
华尔街喝醉了!
”金融危机中的案例:
美国投资银行19巴菲特在巴菲特在20032003年曾预言:
年曾预言:
“金融衍生产金融衍生产品是定时炸弹和大规模杀伤武器。
品是定时炸弹和大规模杀伤武器。
”他命令他命令其投资的博克希尔其投资的博克希尔哈撒韦公司的保险事业哈撒韦公司的保险事业部立即撤出该类业务。
部立即撤出该类业务。
20美国投行忽视次贷风险的前提:
美国投行忽视次贷风险的前提:
房地产价格只涨不跌房地产价格只涨不跌根本不可能!
根本不可能!
虽然:
虽然:
20002000年年20062006年初,美国房价指年初,美国房价指数上涨了数上涨了130%130%,是美国历史上房价上升同期,是美国历史上房价上升同期中涨幅最高的。
中涨幅最高的。
21从次贷角度看战略风险20062006年起房价大幅下降年起房价大幅下降次贷还款拖欠率由次贷还款拖欠率由15%15%上升到上升到25%25%对次贷(包括其金融衍生产品)的对次贷(包括其金融衍生产品)的信用评级大幅下降信用评级大幅下降对次贷投资的公司股价大幅下跌对次贷投资的公司股价大幅下跌次贷投资大幅缩水、公司巨额亏损次贷投资大幅缩水、公司巨额亏损债权人抽紧贷款债权人抽紧贷款公司破产或被并购、转型公司破产或被并购、转型2223财务风险及其类别财务风险财务风险是指是指融资安排、会计核算与管理以及融资安排、会计核算与管理以及会计或财务报告失误而对企业造成的损失。
会计或财务报告失误而对企业造成的损失。
常见的财务风险:
常见的财务风险:
-现金流风险现金流风险-财务报告风险财务报告风险-应收帐款风险应收帐款风险-委托理财风险委托理财风险-对外担保风险对外担保风险23财务风险案例:
施乐公司、帕玛拉特公司财务风险是大公司的一项主要风险,例如:
财务风险是大公司的一项主要风险,例如:
19981998年至年至20012001年,美国年,美国877877家上市公司重新申报家上市公司重新申报或修正了其财务报告中的营业收入等重要数据;或修正了其财务报告中的营业收入等重要数据;安然、世通公司破产后又发生了一系列财务丑闻,安然、世通公司破产后又发生了一系列财务丑闻,如施乐公司虚拟收入如施乐公司虚拟收入6060亿美元;帕玛拉特公司连亿美元;帕玛拉特公司连续续1515年造假账,为抵消年造假账,为抵消162162亿美元债务,虚构资亿美元债务,虚构资产,如根本不存在的产,如根本不存在的4949亿美元现金存款。
亿美元现金存款。
2420022002年前后,在无法收回海外代理商货款的情况下,该年前后,在无法收回海外代理商货款的情况下,该企业仍然向海外发货,忽视应收账款的坏账风险;企业仍然向海外发货,忽视应收账款的坏账风险;在在19981998年至年至20032003年间该企业实现利润人民币年间该企业实现利润人民币3333亿元,却亿元,却遭受遭受3939亿元的海外欠款,最终不得不于亿元的海外欠款,最终不得不于20042004年在美国向年在美国向海外代理商提起诉讼,开始了长达一年半的跨国诉讼;海外代理商提起诉讼,开始了长达一年半的跨国诉讼;为尽早结束无休止的跨国诉讼,为尽早结束无休止的跨国诉讼,20062006年年44月该企业与代理月该企业与代理商签订和解协议,收回应收账款金额仅为人民币商签订和解协议,收回应收账款金额仅为人民币13.613.6亿亿元,损失元,损失25.425.4亿元,占同期利润的亿元,占同期利润的77%77%。
财务风险案例:
某地方家电企业2526市场风险市场风险是指因市场等外界条件变化而使企业是指因市场等外界条件变化而使企业产生经济损失的风险。
产生经济损失的风险。
常见的市场风险包括常见的市场风险包括:
供应商产品质量风险供应商产品质量风险客户、供应商信用风险客户、供应商信用风险影响市场需求的因素及其变化风险影响市场需求的因素及其变化风险税收风险税收风险利率、汇率风险利率、汇率风险竞争对手给本企业带来的风险竞争对手给本企业带来的风险市场风险及其类别26市场风险案例:
香港百富勤公司市场风险案例:
香港百富勤公司(Peregrine)(Peregrine)9090年代,百富勤原是亚洲年代,百富勤原是亚洲(除日本外除日本外)的最大投资的最大投资银行。
银行。
9090年代末,百富勤没有充分意识到新兴金融市场年代末,百富勤没有充分意识到新兴金融市场的风险,并且低估了利率和汇率波动的风险,集的风险,并且低估了利率和汇率波动的风险,集中大量投资于印尼和泰国市场。
中大量投资于印尼和泰国市场。
在亚洲金融风暴的冲击下,百富勤在短短一年内在亚洲金融风暴的冲击下,百富勤在短短一年内出现入不敷出,至出现入不敷出,至19991999年年11月宣布破产。
月宣布破产。
2728运营风险运营风险是指企业内部流程是指企业内部流程和系统和系统、人为或外、人为或外部因素部因素给企业造成的给企业造成的经济损失。
经济损失。
人为因素风险是指企业员工由于缺乏诚信道德而导致的舞人为因素风险是指企业员工由于缺乏诚信道德而导致的舞弊行为弊行为,或缺乏知识、能力而导致的错误和重大损失。
或缺乏知识、能力而导致的错误和重大损失。
流程风险是指交易流程中出现错误而导致损失的风险,例流程风险是指交易流程中出现错误而导致损失的风险,例如:
在销售流程中(包括定价、记录、确认、出货等环节)如:
在销售流程中(包括定价、记录、确认、出货等环节)出错而导致损失的风险。
出错而导致损失的风险。
信息系统风险是指因系统失灵、数据的存取和处理、系统信息系统风险是指因系统失灵、数据的存取和处理、系统的安全和可用性、系统的非法接入与使用而导致损失的风的安全和可用性、系统的非法接入与使用而导致损失的风险险。
外部事件风险是指火灾、自然灾害、市场扭曲等事件。
外部事件风险是指火灾、自然灾害、市场扭曲等事件。
叠加风险:
如坐飞机打手机;酒后开车,放大效应。
叠加风险:
如坐飞机打手机;酒后开车,放大效应。
运营风险及其类型2829运营风险案例:
法国兴业银行法国兴业银行法国兴业银行20082008年年11月月2424日宣布:
因交易员杰日宣布:
因交易员杰洛米洛米科维尔的科维尔的“欺诈行为欺诈行为”造成近造成近5050亿欧元损失。
亿欧元损失。
法国财政部调查报告认为:
法兴银行内部监法国财政部调查报告认为:
法兴银行内部监控系统有问题控系统有问题:
-对交易员盘面资金的监督;对交易员盘面资金的监督;-对资金流动的跟踪;对资金流动的跟踪;-后台与前台完全隔离规则的遵守;后台与前台完全隔离规则的遵守;-信息系统的安全及密码保护等。
信息系统的安全及密码保护等。
2930法律风险及其类型法律风险法律风险是指企业因违反法律、法规或规定,或是指企业因违反法律、法规或规定,或侵害其他利益相关者的权益,而导致企业遭受经侵害其他利益相关者的权益,而导致企业遭受经济或声誉损失,及其他与法律事务有关的风险。
济或声誉损失,及其他与法律事务有关的风险。
常见的法律风险:
常见的法律风险:
国内外政治法律环境与政策国内外政治法律环境与政策重大协议与合同的遵守与履行重大协议与合同的遵守与履行-环保风险环保风险-企业环境(社会、人文)风险企业环境(社会、人文)风险法律纠纷法律纠纷知识产权知识产权-员工劳动关系风险员工劳动关系风险30该公司是全球第三大石油公司,在该公司是全球第三大石油公司,在财富财富500500强中排名第四(强中排名第四(20052005年)年);20042004年年11月,壳牌公司宣布其披露的油气储量信月,壳牌公司宣布其披露的油气储量信息有误,受到美国证券交易委员会及英国金融服息有误,受到美国证券交易委员会及英国金融服务局的调查务局的调查;20042004年年77月,该公司向美国证交会及英国金融服月,该公司向美国证交会及英国金融服务局交纳罚款达务局交纳罚款达1.51.5亿美元。
公司董事长及一名亿美元。
公司董事长及一名高管辞职。
高管辞职。
法律风险案例:
壳牌石油公司31法律风险案例:
西门子公司20032003年,意大利检方调查西门子公司在电信商业竞标中的年,意大利检方调查西门子公司在电信商业竞标中的贿赂行为;贿赂行为;20052005年,西门子公司设在奥地利的秘密账户被发现,账户年,西门子公司设在奥地利的秘密账户被发现,账户中的中的70007000万欧元用于贿赂尼日利亚军官和政客;万欧元用于贿赂尼日利亚军官和政客;20062006年,瑞士检方发现西门子公司试图将年,瑞士检方发现西门子公司试图将10001000万欧元转移万欧元转移到一个可疑账户;到一个可疑账户;20072007年,西门子公司内部开展调查,公布涉嫌金额达年,西门子公司内部开展调查,公布涉嫌金额达4.24.2亿亿欧元;欧元;20072007年,美国司法部、证交会正式开始调查,西门子公司年,美国司法部、证交会正式开始调查,西门子公司商业贿赂金额可能超过商业贿赂金额可能超过1515亿美元。
亿美元。
32法律风险案例:
西门子公司(续)尽管西门子公司尽管西门子公司20072007年业绩优异,前三财季净利润同比增长年业绩优异,前三财季净利润同比增长54%54%,但由于美国政府介入调查,但由于美国政府介入调查,7788月公司股价下跌月公司股价下跌25%25%;20072007年年1010月,西门子公司被慕尼黑地方法院处以月,西门子公司被慕尼黑地方法院处以22亿欧元的罚亿欧元的罚款和款和1.791.79亿欧元的补充税款;亿欧元的补充税款;德国最具影响力的经济领袖德国最具影响力的经济领袖公司监事会主席、前公司监事会主席、前CEOCEO冯必冯必乐辞职;乐辞职;上任两年使公司业绩大升、股票上涨上任两年使公司业绩大升、股票上涨40%40%的的CEOCEO柯菲德于柯菲德于20072007年年44月辞职;公司内定月辞职;公司内定CEOCEO接班人、公司接班人、公司CFOCFO、发电部门、发电部门CFOCFO等等一批高管被捕、定罪;一批高管被捕、定罪;作为德国市值最大的上市公司、德国工业界的旗帜,西门子作为德国市值最大的上市公司、德国工业界的旗帜,西门子公司受到成立公司受到成立160160年以来的最沉重打击。
年以来的最沉重打击。
3334投资风险:
投资风险:
盲目多元化投资、腐败投资、盲目多元化投资、腐败投资、投资缺少投资缺少风险评估、投资效果考核缺位、投资责任不落实、项风险评估、投资效果考核缺位、投资责任不落实、项目后评估制度未建立;目后评估制度未建立;投资要充分揭示风险(无主观投资要充分揭示风险(无主观隐瞒)。
隐瞒)。
担保风险:
担保风险:
随意担保、违规担保、相互担保、连环随意担保、违规担保、相互担保、连环担保。
担保。
扩张风险:
扩张风险:
盲目扩大企业规模、追求级别地位。
盲目扩大企业规模、追求级别地位。
国有企业存在风险管理问题国有企业存在风险管理问题3435理财风险:
理财风险:
盲目委托理财,盲目进入期货、股票、盲目委托理财,盲目进入期货、股票、外汇及金融衍生品等高风险领域。
外汇及金融衍生品等高风险领域。
借贷风险:
借贷风险:
盲目借贷,短贷长投。
盲目借贷,短贷长投。
管控风险:
管控风险:
各自为政、内部竞争、管理失控。
各自为政、内部竞争、管理失控。
合同风险:
合同风险:
合同不规范、不严密合同不规范、不严密信用风险:
信用风险:
应收账款风险应收账款风险风险管理工作薄弱,缺乏风险防范机制,风险管理工作薄弱,缺乏风险防范机制,是资产发生损失的重要原因。
是资产发生损失的重要原因。
3536自自20032003年国资委成立至年国资委成立至20062006年上半年,先后发年上半年,先后发生三九集团财务危机、中航油新加坡公司衍生品生三九集团财务危机、中航油新加坡公司衍生品交易重大损失,反映出一些企业风险管理失控。
交易重大损失,反映出一些企业风险管理失控。
36二、国家(地区)或国际组织二、国家(地区)或国际组织出台相关规定促进了风险管理的发展出台相关规定促进了风险管理的发展37内部监控与风险管理的基本架构内部监控与风险管理的基本架构2005香港香港EnterpriseRiskManagementIntegratedFramework(COSO2004)美国美国CombinedCodeandTurnbullGuidance(2002,2003)英国英国NationalStandardARiskManagementStandard2001日本日本ARiskManagementStandard(FERMA2003)英国英国-欧盟欧盟KingIIReport(2002)南非南非NationalStandardRiskManagementGuidelines(CAN-CSA-Q850-97,1997)加拿大加拿大NationalStandardRiskManagement4360(1995,1999,2004)澳大利亚澳大利亚-新西兰新西兰风险管理框架风险管理框架国家国家-国际组织国际组织风险管理的相关制度、标准38对全球影响最大的是美国COSO内控风险管理框架20012001年年1111月安然丑闻爆发后,美国参议院银行委月安然丑闻爆发后,美国参议院银行委员会主席萨班斯与众议院金融服务委员会主席奥员会主席萨班斯与众议院金融服务委员会主席奥克斯利联合提出公众公司会计改革和投资者保克斯利联合提出公众公司会计改革和投资者保护法(故称萨班斯护法(故称萨班斯奥克斯利法案,以下奥克斯利法案,以下简称萨法)。
简称萨法)。
20022002年年66月世通丑闻爆发,美国参众两院于月世通丑闻爆发,美国参众两院于77月通月通过萨法,同月,布什总统即签署颁发。
过萨法,同月,布什总统即签署颁发。
39萨法第萨法第404404条款规定公司的年度财务报告中须条款规定公司的年度财务报告中须披露:
披露:
公司管理层在建立和维护确保财务报告真实、可靠的内部公司管理层在建立和维护确保财务报告真实、可靠的内部控制系统中的履职情况;控制系统中的履职情况;公司管理层须对该内部控制系统的有效性以一个公认架构公司管理层须对该内部控制系统的有效性以一个公认架构进行评估(例如进行评估(例如COSOCOSO内控框架)。
内控框架)。
另外,萨法还要求外部审计机构对公司管理层进行的另外,萨法还要求外部审计机构对公司管理层进行的内控自我评估结果进行鉴证。
内控自我评估结果进行鉴证。
对全球影响最大的是美国COSO内控风险管理框架40对全球影响最大的是美国COSO内控风险管理框架萨法第萨法第906906条款规定条款规定CEOCEO、CFOCFO的责任:
的责任:
认证失实的财务报告,最高给予认证失实的财务报告,最高给予100100万美元罚款、万美元罚款、1010年监年监禁;禁;故意认证虚假报表,最高给予故意认证虚假报表,最高给予500500万美元罚款、万美元罚款、2020年监禁。
年监禁。
鉴于萨法的规定,许多在美国上市的公司均采纳鉴于萨法的规定,许多在美国上市的公司均采纳COSOCOSO内控内控风险管理框架。
风险管理框架。
41COSO及其“内控风险管理框架”简介COSOCOSO是是“美国反欺诈性财务报告委员会美国反欺诈性财务报告委员会”的英文字母缩写,的英文字母缩写,由美国审计师协会、美国注册会计师协会等由美国审计师协会、美国注册会计师协会等55个民间团体个民间团体共同组成。
共同组成。
19921992年年99月,月,COSOCOSO发布了涉及内控的发布了涉及内控的44个专项报告。
个专项报告。
19941994年年77月,在整合、补充原月,在整合、补充原44项报告基础上,项报告基础上,COSOCOSO发布了发布了内部控制内部控制总体框架(总体框架(InternalControlInternalControlIntegratedFramework)IntegratedFramework)。
20042004年年99月,在原内控框架基础上,月,在原内控框架基础上,COSOCOSO发布了企业风发布了企业风险管理险管理总体框架(总体框架(EnterpriseRiskManagementEnterpriseRiskManagementIntegratedFramework)IntegratedFramework)。
42COSO内控框架(1994)内部控制的3个目标内部控制贯穿所有的业务部门内部控制的5要素43COSO风险管理框架(2004)与内控框架(1994)比,新增1个目标(战略)与内控框架(1994)比,新增3个要素4445461.1.明确要求中央企业要重视和开展全面风险管理。
明确要求中央企业要重视和开展全面风险管理。
2.2.明确什么是全面风险管理。
明确什么是全面风险管理。
3.3.明确企业如何开展全面风险管理工作。
明确企业如何开展全面风险管理工作。
4.4.要从体制上解决重大决策失误的风险。
要从体制上解决重大决策失误的风险。
企业所有的行为归根到底就是:
企业所有的行为归根到底就是:
“实现目标、控制风险实现目标、控制风险”5.
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