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工程项目责任成本管理办法
工程项目责任成本管理办法
第一章总则
第一条 为加强和规范工程项目(以下简称项目)成本管理,严格控制
项目成本支出,落实各级员工降耗提效责任,提升项目盈利能力,促进公
司经济效益和市场竞争能力不断提高,制定本办法。
第二条 工程项目责任成本(以下简称责任成本)是根据项目实施过程中
成本费用的可控程度,由公司核定额度即责任成本(预算),由项目经理部负
责归集、控制并承担责任的成本和费用。
责任成本由直接费、现场经费和税金
组成。
项目经理部应在责任成本范围内,按期、优质、安全地完成项目实施,
努力实现责任成本节余。
第三条 责任成本管理是以项目可控成本费用为对象,以责任成本为
控制标准,以责任承包和绩效挂钩为制度核心,以项目管理策划、施工方
案优化、工期质量安全管理、成本费用过程控制、成本核算分析、绩效考核
和奖罚兑现等综合管理措施为手段,使项目成本严格控制在责任成本范围
以内,最终实现企业增效、员工增收的目的。
第四条 责任成本基本计算公式为:
责任成本(预算)=直接费+现场经费+税金
上交收益=项目收入-责任成本
责任成本节余=责任成本-实际成本
第五条 责任成本管理遵循以下基本原则:
1、中心定位原则。
项目管理以责任成本管理为中心,形成全项目覆盖、
全过程控制和全员参与各负其责的成本管理体系,确保各项成本管理制度
落到实处。
2、“两挂钩、两不准”原则。
公司向项目经理部收取上交收益与项目经
理部的责任成本挂钩,公司没有向项目经理部下达责任成本预算不准收取
上交收益和相应资金;项目经理部员工的收入与责任成本预算的执行效果
挂钩,即项目经理部员工的绩效工资从实现责任成本(上交收益)目标和责
任成本节余分成两方面取得,项目经理部没有实现责任成本目标,不准发
放绩效工资。
3、市场导向原则。
编制责任成本预算应结合公司和项目的实际,努力
接近市场价格水平;项目经理部采购材料、租赁设备和劳务分包等重大成
本支出事项,应采取市场竞争的方式,优中选低(价)。
4、预控到位原则。
建立以投标预控、方案预控和成本预控为主要内容
的预控制度。
项目投标必须实行严格的评审制度,努力控制经营风险;项
目在开工前必须编制实施性施工组织设计,实行分级审批和优化,在确保
工期、质量、安全的前提下,使成本支出最小;必须在充分的市场调查基础
上,合理地编制责任成本预算,使项目经理部或责任人事先明确成本目标
和责任。
5、过程控制原则。
项目成本费用发生在项目实施的全过程中,应通过
实行施工管理、管理督察、核算分析、考核评价等各项制度,强化公司对项
目成本费用的过程控制,使责任成本管理制度在项目经理部落实到位,成
本费用控制在责任成本以内,项目成本信息真实准确和及时。
6、开源和节流并举原则。
项目实施的全过程中,在严格控制成本费用
支出的同时,项目经理部认真做好以项目索赔等为主要内容的开源增效工
作,努力使项目效益最大化。
。
。
。
。
。
。
第二章分工与职责
第六条 责任成本管理实行公司和项目经理部二级管理。
公
司总经理和项目经理部经理是责任成本管理的第一责任人,各级
分管领导为分管责任人。
各级成立责任成本管理领导小组,建立
第一责任人挂帅、分管责任人具体负责、各职能部门各司其职的
责任成本管理工作格局。
第七条 公司设置成本管理部,项目经理部设置合同成本部,
负责项目成本管理的日常工作。
工程造价在 5000 万元及以上的
项目,设置分管成本工作的副经理 1 人,合同成本部长 1 人,合同
成本管理人员 1 人;工程造价在 5000 万元以下的项目,设置分管
成本的副经理 1 人,合同成本部长 1 人。
第八条 公司是项目责任成本管理的控制管理层。
根据本办
法规定,负责制定本单位责任成本管理制度;检查指导和监督各
项目经理部开展责任成本管理工作;确定项目组织模式,核定组
织机构及定员;编制并下达项目管理策划书;编制或审批下达项目
责任成本预算,确定项目上交收益;签订项目管理目标责任书;组
织实施过程控制、成本核算和分析、绩效考核和兑现奖惩。
第九条 项目经理部是项目责任成本管理的执行层。
负责贯
彻落实公司责任成本管理各项制度,全面完成公司下达的责任成
本目标;按班组或劳务分包队建立作业层责任中心(以下称作业队)
,向作业队下达责任成本预算;具体实施项目责任成本的过程控
制和成本核算与分析;在确保完成上交收益的同时,通过实现责
任成本节余来提高员工收入。
第十条 各级业务部门主要职责
1、成本管理部门
负责责任成本日常管理工作;研究提出并组织实施本单位项
目责任成本管理制度;牵头编制审定或调整项目责任成本预算;协
助签订项目管理目标责任书;对项目责任成本管理进行过程督察;
组织实施项目责任成本核算和分析,主持编制项目责任成本报告;
负责索赔管理,内外验工计价工作,变更设计的预算编制;参与对
项目经理部、作业队的绩效考核与评价;做好本单位责任成本管
理各项基础工作。
2、经营开发部门
负责投标项目的责任成本预控,对投标成本负责,提出风险
评审建议意见;组织进行中标项目的合同交底。
3、工程技术部门
负责项目管理策划;对项目施工组织和技术方案进行可行性
和经济性比选,编写和审定施工组织设计;推广应用降耗提效的
“四新”技术;审核和控制工程数量;提出材料消耗数量,机械设备
使用计划,对劳务分包进行规范管理;参与项目责任成本核算分
析以及对项目经理部、作业队的绩效考核与评价。
4、物资设备部门
组织实施以物资设备采购、限额发料、核销和费用核算为主
要内容的项目物资设备管理制度;调查并审核项目的材料采购和
设备租赁价格,建立物资采购与设备租赁价格信息系统;提出项
目机械设备、周转材料配置方案;参与责任成本核算分析、编制项
目责任成本报告和对项目经理部、作业队的绩效考核与评价。
5、财务会计部门
负责项目财务成本核算;协助成本管理部门进行项目责任成
本核算分析和编制项目责任成本报告;编制、核算项目经理部现
场管理费用;收集项目成本基础资料,建立健全相关帐表;编制项
目资金计划,监控项目资金运用情况,及时列缴上交收益和上缴
资金;参与对项目经理部、作业队的绩效考核与评价。
6、安全质量部门
编制或审定项目安全质量管理目标和保障措施;指导和监督
项目实施安全质量管理各项制度;严格按规范或合同要求控制质
量标准;降低项目安全质量事故成本;检查并考核项目安全质量管
理及其目标完成情况;参与责任成本分析和对项目经理部、作业
队的绩效考核与评价。
7、人力资源部门
提出项目经理部组建方案,编制并组织实施项目人力资源计
划;调查并审核人工工资标准;参与责任成本分析;主持对项目经
理部、作业队的绩效考核与评价。
8、审计、监察部门
对项目财务收支、验工计价、成本控制和经济效益进行审计
监督;实施对责任成本管理违规行为的责任追究;参与成本分析和
对项目经理部的绩效考核与评价。
9、其它部门
在职责范围内做好项目责任成本管理的相关工作。
第三章基本流程
第十一条 责任成本管理基本工作流程:
(附责任成本管理工作
程序流程图)
1、前期准备和项目策划
确定项目经理部定员编制,及时到位人员组成项目管理团队;
开展深入细致的现场调查,核定实物工程数量,调查和测定工、料、
机单价;在此基础上,开展项目风险评估,研究制定实施性施工组
织设计、劳务分包控制单价,编制并发布项目管理策划书。
2、界定经济责任
编制并审批项目责任成本预算,确定项目上交收益,签订工程
项目管理(内容包括责任成本)目标责任书。
3、责任成本分解
项目经理部编制并下达作业队责任成本预算,明确责任范围
和目标,签订班组目标责任书和劳务分包合同,确保项目责任成本
目标实现。
4、实施过程控制
项目经理部及其作业队认真落实公司各项项目管理制度,严
格履行项目管理目标责任书规定的义务;公司加强责任成本管理督
察和绩效考核兑现工作,及时掌握项目责任成本现状及其管理工
作动态,发现和解决存在的问题。
通过强化管理和控制,达到有效
控制项目成本的目标。
5、核算和分析
项目经理部及其作业队建立各类责任成本管理台帐和报表,
及时确认收入,正确归集成本,按期编制责任成本报告,真实反映
项目成本信息;定期开展责任成本分析,查找成本节超原因,制定
整改措施。
6、绩效考核和兑现
定期进行中期考核分阶段兑现绩效工资;项目完成按竣工和终
结考核结果兑现绩效工资,做出评价结论。
第四章 责任成本承包
第十二条 实行责任成本承包制度
1、公司与项目经理部、项目经理部与班组,以签订《工程项目
管理目标责任书》的方式,明确双方在项目管理中的责任和权利;
根据公司有关管理规定,确定绩效考核、分配和奖罚标准。
2、责任成本承包主体:
项目经理部一般为以项目经理为主的
项目领导班子集体,也可为项目经理部全体员工;班组为管理集体
或全体员工。
3、项目经理部承包的主要指标为上交收益、上缴资金、施工产
值(工期)、安全生产和工程质量等。
4、公司与项目经理部的目标责任书必须在责任成本预算确定
后 10 日内签订。
项目经理部与班组的目标责任书应在公司与项目
经理部签订目标责任书后 30 日内签订。
第十三条 实行项目领导班子或全员风险抵押金制度
1、项目风险抵押金计算。
交纳比例:
合同总额在 3 亿元以下(含 3 亿元)的项目风险抵押
金交纳比例为:
⑴合同总额 5000 万元及以下,交纳比例为 6‰。
⑵合同总额在 5000 万元以上,每增加 2000 万元,交纳比例递
减额 0.16‰,即:
交纳比例=6‰-0.16‰×(合同总额-5000)/2000
⑶项目风险抵押金总额 =项目合同总价×交纳比例。
合同总额在 3 亿元以上的项目,由公司另行研究。
2、项目班子成员必须按责任大小交纳风险抵押金,项目班子
成员交纳的风险抵押金占项目风险抵押金总额的 60%~70%;项目
部门主管(含副总工、经理助理)交纳的风险抵押金占项目风险抵
押金总额的 20~40%;项目其他管理人员和生产骨干按照自愿和不
向公司借款的原则交纳风险抵押金,交纳额度不得低于 5000 元。
3、风险抵押金原则上应一次性交纳,在签订《工程项目管理目
标责任书》后 60 日内由本人足额交至公司财会部门专项存储。
对
交纳风险抵押金确有困难的,可以向公司申请不超过个人交纳额
度的 30%借款,借款期不超过两年,并在该期内等额还款,由借款人
在申请借款的同时附还款计划。
申请借款人员在借款期间按实际
占用资金的年平均余额和一年期贷款利率计算资金占用费。
资金
占用费在进行清退时一次性从本金中扣除。
4、项目竣工考核后,经审计确认考核结果属实,风险抵押金按
第五十一条规定扣减后的余额全部返还。
引用(3 楼)
第五章责任成本预算编制
第十四条 责任成本预算编制由各级责任成本管理分管责任
人主持,成本管理部门牵头,工程技术、财务会计、物资设备、人力
资源等部门配合,按照《工程项目责任成本预算编制办法》进行编
制,经各级责任成本管理第一责任人审批后执行。
第十五条 责任成本
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