审计作业.docx
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审计作业
审计学
平时作业
学院:
继续教育学院
专业:
会计学
班级:
学号:
学生姓名:
教师:
李全福
年月日
作业一
一单项选择题
1、我国“审计”一词最早正式使用的时期是()
A西周B西汉C唐代D宋朝。
2、我国第一家会计师事务所是()
A立信会计师事务所B兰州会计师事务所
C正则会计师事务所。
D上海会计师事务所
3、下列各类审计独立性最强的是()
A国家审计B内部审计C注册会计师审计。
D强制审计
4、在会计报表审计阶段,审计的目标是()
A为投资者提供被审计单位获利能力的依据
B为债权人提供被审计单位偿债能力的依据
C为报表使用人提供被审计单位的财务状况和经营业绩的依据。
D为经营管理者提供加强经营管理,提高经济效益的依据
5、一般而言,审计对象主要是指()
A审计学对象B审计工作对象。
C审计鉴证对象D审计监督对象
6、我国审计制度经历了一个漫长的发展阶段大体经历了()
A三个阶段B四个阶段C五个阶段D﹑六个阶段
7、一些国家的政府审计机关由政府的财政部领导,被称之为()
A行政系统政府审计机关B次行政系统政府审计机关
C立法系统政府审计机关D司法系统政府审计机关
8、审计最基本的职能是()
A经济监督B经济评价C经济监察D经济鉴证
9在我国,民间审计亦称为()
A查账B验资C财务检查D社会审计
10,函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一船般用于()
A无形资产查证B固定资产查证C往来款项查证D琉动资产查证
二多项选择
1、标准是指用于评价或计量鉴证对象的基准,当涉及列报时,还包括列报基础。
注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时,需要有适当的标准。
适当的标准应当具备所有特征包括()
A相关性B完整性(3)可靠性、可理解性(4)中立性
2、按审计的目的、内容不同,审计可以划分为()
A财务报表审计。
B财经法纪审计。
(C经营济效益审计。
D政府审计
3、审计的职能有()
A监督。
B核算C评价D鉴证。
4、不属于注册会计师鉴证业务的审计业务有()
A审计、审阅业务B执行商定程序C代编财务信息D提供管理咨询
5、审计与财务会计的联系主要表现在()
A工作对象基本相同,都要涉及会计资料。
B都具有经济监督职能,会计监督财务活动,审计对会计监督进行再监督。
C工作范围都要涉及被审计单位的内部控制。
D相互促进,相互影响。
6、按审计主体分类,可分为()
A内部审计B外部审计C政府审计D民间审计
7、按照被审计单位经济业务发生的时间先后顺序进行审计,可将审计分为()
A事前审计B定期审计C事中审计D事后审计
8、审查书面资料的方法,按照审查书面资料的多少分为()
A顺查法B抽查法C逆查法D详查法
9、审查书面资料的方法的审查对象主要是()
A经营方针B会计凭证C会计账簿D会计报表
10、审计按照就地审计方式不同分为()
A驻在审计B专程审计C巡回审计D任意审计
三、判断
1、阿有权与经营权分离是审计产生的原因,受托经济责任关系的确立是审计产生的前提条件()
2、鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务,包括审计业务、审阅业务、其他鉴证业务和对财务信息执行商定程序业务。
()
3、注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对鉴证对象进行的评价和计量可以构成适当的标准。
()
4、审计财务报表,验证企业资本,出具验资报告都属于基于责任方认定的鉴证业务。
()
5、审阅业务属于责任方认定的鉴证业务同时也属于提供有限保证的鉴证业务()
6、认定是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确表达。
()
7、政府审计机关根据工作需要,可以在重点地区、部门设立派出机构,进行审计监督。
()
8、在经济监督体係中,民间审计是高层次的经济监督。
()
9、注册会计师可以接受委托,代办申请注扩,协助拟定合同、章程和其他经济文件。
()
10、过失责任的追究,只要没有造成重大损失,一般仅处以罚款或行政处分。
()
四、名词解释
1、鉴证业务。
P58
2、属性抽样
3、财务报表审计
4、调节法
五、简答
1、简述审计准则的作用?
P72
2、简述统计抽样的意义?
3简述审计风险的组成内容?
。
六、实务
1。
注册会计师通常依据管理当局对各类交易、事项,账户余额和列报的相关认定确定具体审计目标,根据具体审计目标设计审计程序。
下表列出了与各类交易和事项相关认定确定的具体审计目标:
要求:
根据给出的具体审计目标,列出与各类交易和事项相关认定。
作业附表
与各类交易和事项相关的认定
具体审计目标
所记录的釆购交易是否已发生,是否与被审计单位有关
所有应当记录的釆购交易是否均已记录,有否遗漏
与釆购交易有关的金额及其他数据是否都已恰当记录
釆购交易是否已记录于恰当的账户
釆购交易是否已记录于正确的会计期间
2在下衣中五个方面填入合理保证的鉴证业务与有限保证的筌证业务的区别
区别
合理保证的鉴证业务
有限保证的鉴证业务
鉴证业务目标
证据收集程序
所需证据数量
鉴证业务风险
提出结沦方式
3在下表中五个方面填入基于责任方认定的业务与直接报告业务的区别
业务类型
区别
基于责任方认定的业务
直接报告业务
预期使用者获取鉴证对象信息的方式
提出结论的对象
责任方的责任
提出结论的方式
鉴证报告
作业二
一、单项选择
1、用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务的是()
A审阅准则B审计准则C质量控制准则D执业准则
2、在历史财务信息审计中,要求注册会计师将审计风险降至可接受的低水平,对审计后的历史财务信息提供高水平保证,在审计报告中对历史财务信息釆用积极方式提出结论。
这种业务属于()
A有限保证的鉴证业务B合理保证的鉴证业务
C基于责任方认定的鉴证业务D直接报告的鉴证业务
3、衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准是()
A注册会计师审计准则B事务所质量控制准则
C职业道德准则D相关服务准则
4、以查错防弊为审计目标的审计发展阶段是()
A详细审计阶段B资产负债表审计阶段
C利润表审计阶段D会计报表审计阶段
5、属于注册会计师鉴证业务的审计业务有()
A审计、审阅业务B执行商定程序C代编财务信息D提供管理咨询
6现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行()
A详査法B逆查法C审阅法D抽样审计
7可以深入实际,调查研究,易于全面了解和掌握被审计单位实际情况的审计种类是()
A内部审计B财政财务审计C报送审计D就地审计
8与样本的多少成反比例关系的是()
A可靠程度高低B精确度高低C预计差错率高低D总体单位多少
9如果样本的可靠程度为95%,则样本的风险度为()
A90%95%C100%5%
10利用审查样本平均差错额,去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是()
A平均值估计B差异估计C比率估计D定率估计
二、多选
1、审计工作底稿的三级复核制度是审计工作遵循独立审计准则的重要保证。
下列各项中,符合三级复核制度要求的有()
A项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核
B部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核
C主任会计师对审计过程中的重大会计、审计问题,重大审计调整事项及重要审计工作底稿进行复核
D如部门经理作为审计项目的负责人,则其应一并履行一、二级复核职责,确保三級复核制度得以执行
2、在签署审计业务约定书前,会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力,包括()
A执行同类审计业务的经验B重要性和审计风险
C独立性D能否保持应有的执业僅慎
3、下列关于重要性的表述正确的是()
A重要性水平越高,审计风险越低B重要性水平越低,审计风险越高
C重要性水平越低,应获取的审计证据越多D重要性水平越高,应获取的审计证据越少
4、审计过程是指审计人员对审计项目从开始到结束的整个过程中釆取的系统性工作歩骤。
审计过程与审计目标的实现密切相关,对于注册会计师执行鉴证业务来说,其审计过程一般包括()
A接受业务委托、计划审计工作B实施风险评估程序
C实施控制测试和实质性程序D完成审计工作和编制审计报告
5、舞弊是指被审计单位会计报表中存在()情况的不实反映的故意行为
A对事实的误解B对会计政策的误用C侵占资产D隐瞒交易行为
6、在属性抽样中的抽样风险有()
A误受风险B误受风险C信籁过度风险D信籁不足风险
7、按审计使用的技术和方法分类,分为()
A制度基础审计B系统导向审计C风险导向审计D经济效益审计
8、下列属于证实客观事物的方法的有()
A顺査法B盘点法C调节法D鉴定法
9、完成审计工作阶段是实质性项目审计工作的结束,这个阶段的主要工作有()
A整理、评价审计证据B复核审计工作底稿C编写审计报告D作出审计处理决定
10、我国会计师事务所的大致类型有()
A独资会计师事务所B特殊普通合伙会计师事务所
C有限责任会计师事务所D合伙会计师事务所
三、判断
1、可容忍误差越小,审计风险越大,需选取的样本量越多。
()
2、独立原则要求注册会计师在执行审计业务时,不仅在实质上而且在形式上都独立于委托单位,但并不要求独立于外部的其他机构。
()
3、被审计单位未能向注册会计师提供编制纳税申表所必要的信息,而指控注册会计师未能妥当地编淛纳税申报表。
在这种情况下,法律可能判定被审计单位有共同过失。
()
4、审计人员有时甚至可以省略控制测试程序,完全依赖实质性程序来获取审计证据,实现审计目标。
()
5、会计师事务所应当自审计业务约定书签定之日起,对审计工作底稿至少保存10年。
()
6、会计师事务所段型为特殊普通合伙会计师事务所,应当有25名以上符合规定的合伙人、50名以上的注册会计师,以及1000万元以上的注册资本。
()
7、在审计工作中可以把判断抽样与統计抽样结合起来加以运用。
()
8、从5000张凭怔中抽取500张作为样本,如采用等距抽样则抽样间隔为10。
()
9、在95%的可靠程度下,精确度+-1%的含义是:
总体特征的真实发生率在样本发生率+-1%范围内的概率为95%。
(0
10、在进行报送财务审计方式,同样可以用盘点法、观察法、调节法和鉴定法。
()
四、名词解释
1、审计风险
2审计业务约定书。
3注册会计师职业道德
4审计关系人
五、简答
1、简述审计准则与审计依据的联系与区别?
2、简述住册会计师应具备的业务能力?
3、简述属性抽样方法的步骤?
六、实务
1。
甲注册会计师在对M公司2008年度会计报表审计时,釆用了不同的审计方法获取了
充分、适当的审计证据。
要求:
(1)甲会计师获取审计证据的审计方法有哪些?
。
(2)审计证据按其外形分为哪几类?
(3)将不同审计方法所能获取的不同外形特征的审计证据填入下表中
审计方法
审计证据
2。
A和B注册会计师对某股份有限公司2008年度会计报表进行审计,未经审计的有关会计报表项目金额如下表所示:
会计报表项目名称
会计报表项目金额
资产总计
180000万元
股东权益合计
88000万元
主营业务收入
240000万元
利润总额
36000万元
净利润
24120万元
要求:
(1)如果以资产总额、净资产(股东权益)、主营业务收入、税后利润(净利润)作为
判断基础,釆用固定比率法,并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的固定百分比分别为0.5%、1%、0.5%和5%,请代A、B注册会计师确定该股份有限公司2008年度会计报表层次的重要性水平(在附表中完成)
(2)简要说明重要性水平与审计风险之间的关系
(3)简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。
附表:
会计报表层疒次重要性水平计算表
判断基础
金额(万元)
固定百分比(%)
乘积(万元)
重要性水平
3审计人员在审查宏利康股份有限公司2010年12月31日库存商品账时,库存商品账面余额为945000元,由500个明细账组成,确定的可靠程度为95%,精确度为45000元,使用随机数表从500种库存商品明细账中抽出30种库存商品\明细账作为样本,在审查初始样本时发现5个错误项目(见表列)
错误账号
审定额
证录额
差错额(d)
d2
5
1433.6
1177.6
12
2451
2641
16
1737.5
1837.5
22
1459.5
2859.5
28
1412
1339
合计
要求:
对宏利康股份有限公司2010年12月31日库存商品账进行差异估计
作业三
一、单选
1、()是用来规范注册会计师执行业务,获取审计证据,形成审计结论,出具审计报告的专业标准
A政府审计准则B内部审计准则C注册会计师执业准则D审计准则
2、()也称a风险,是指错误地拒绝原本正确的表达,即抽样结果表明会计报表中存在重大错报而事实上并不存在重大错报的可能性。
A信赖过度风险(B信赖不足风险(C误受风险D误拒风险
3、衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准是()
A注册会计师审计准则B事务所质量控制准则
C职业道德准则D相关服务准则
4、通过对会计报表某一项目连续若干期的变动金额及其百分比的计算,来分析该项目不时期的变动情况和发展趋势,以获取审计证据的一种技术方法是()
A比率分析法B比较分析法C趋势分析法D连环替換分析法
5、以下关于审计计划表述错误的是()
A审计计划通常分为总体审计策略和具体审计计划
B对于具体审计计划,在实务中一般是以编制审计程序表的方式体现的
C审计计划是对审计工作的一种预先规划,注册会计师在整个审计过程中,应当按照审计计划执行审计业务,因此,审计计划不能改变
D审计计划应由审计项目负责人编制,经会计师事务所的有关业务负责人审核和批准后,下达至审计小组的全体成员
6、审计人员在进行进行时首先贾审查和评价被审计单位()
A内部管理系统B内部会计系统C内部控制系统D内部审计系统
7、审计人员选用审计依据时,必须从实际出发()
A辩证分析问题B兼顾各方利益C具体问题具体分析D宏观与微观相结合
8、在审计过程中如遇低辰次的规定与高层次的规定相抵触时,则应以()
A低层次规定为准B高层次规定为准C审计制度规定为滩\准D会计制度规定为准
9、在编制审计计划时,注册会计师应对重要性水平作出初歩判断,以便确定()
A审计证据数量B初步审计策略C可容忍误差D审计意见类型
10、鉴证业务准则不包括的是()
A审计准则B审阅准则C其他鉴证业务准则D代编财务信息
二、多项选择题
1、下列各项审计证据中,属于内部证据的有()
A被审计单位已对外报送的会计报表B被审计单位提供的销售合同
C被审计单位提供的供应商开具的发票D被审计单位管理当局声明书
2、下列关于审计证据可靠性说法正确的有()
A销货发票比购货发票可靠B助理人员盘点存货的记录比客户自编的存货盘点表可靠
C口头证据比书靣证可靠D应收账款函证回函比客戶应收账款账戶记录可靠
3、审计证据按其外形特征分类分为()
A实物证据B书靣证据C口头证据D环境证据
4、注册会计师的法律责任,按其产生的原因分为()
A过失責任B欺诈责任C合同责任D民事侵权责任
5、审计准备阶段的主要工作包括()和编制审计计划
A了解被审计单位的基本情况决策是否接受委托
B初步评价被审计单位的内部控制系统
C分析审计风险确定重大错报风险和检查风险
D定业商务约定条款,签订审计业务约定书
6审计实施阶段的主要工作包括()
A进驻被审计单位B检查和评价内部控制系统
C审查财务报告及其所反映的经济活动D收集审计证据
7、政府审计机关进行审计监督活动应遵循的原则包括()
A合法性原则B独立性原则C强制性原则D统一性原则
8、在样本设计过程中,同样本量成正向关系的因素有()
A审计对象总体B可信赖程度
C可容忍误差D预期总体误差
9、在抽样风险中,导致注册会计师执行额外审计程序,降低工作効率的是()
A信赖不足风险B信赖过度风险C误受风险D误拒风险
10、在接受审计业务委托前,后任注册会计师应向前任注册会计师主要了解()
A审计重要性水平B函证回函情况C存货盘点计划D企业管理当局品行
三判断题
1、资产负债表审计阶段审计目标是查错防弊()
2、三方关系人分别指注册会计师、责任方和预期使用者。
责任方与预期使用者可能是同一方,也可能不是同一方()
3、注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对鉴证对象进行的评价和计量可以构成适当的标准。
()
4、审计财务报表,验证企业资本,出具验资报告都属于基于责任方认定的鉴证业务。
()
5、审阅业务属于责任方认定的鉴证业务同时也属于提供有限保证的鉴证业务()
6政府审计根据工作需要,可以在重点地区,部门设立派出机构进行审计监督。
()
6实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益()
7一般审计准则中,视为审计工作灵魂的是独立性()
8在我国,注册会计师审计准则的逐步完善及整体结构的逐步充实,将促进中国审计准则的国际化()
9从现行的世界各国的审计准则来看,其内容大体上包括一般准则,工作准则和报告准则
10鉴证业务准则包括审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务準则()
二名词解释(
1、审计工作底稿。
2、隨机数表
3、实貭性程序。
4、控制测试
二、简答
1、简述审计工作底稿的编制原则?
。
2、简述审计证据的持\特征?
3、简述注册会计师预防法律责任的措施?
六、实务
1、注册会计师在审查某公司2012年12月份产品成本时,发现下列情况:
(1)12月31日曾以假投料办法多转直接材料22500元;
(2)12月份,直接人工薪酬多记2260元;
(3)12月份,多摊低值易耗品4400元
(4)根据账面资料,12月份生产A产品2000件,月末在产品盘存100件,在产品投料程度为100%(即一次投料),加工程度为20%,据此计算的产品成本计算单如下:
A产品成本计算单
2012年12月份
成本
项目
月初在产
品成本
本月生
产费用
生产费
用合计
完工产
品成本
月末在产
品成本
直接材料
30000
180000
210000
200000
10000
直接人工
3200
23060
26260
26000
260
制造费用
4800
35600
40400
40000
400
合计
38000
238600
276660
266000
10660
径经审査,12月末在产品盘存数应为500件,加工程度应为80%,在产品投料程度和产成品数量没有问题。
要求:
(1)怎样纠正上述资料中存在的错误?
(2)分析该公司这样做的可能动机?
(3)重新编制A产品成本计算单。
附表:
A产品成本计算单
2012年12月份
成本
项目
月初在
产品成本
本月生
产费用
生产费
用合计
约当
产量
单位
成本
完工产
品成本
月末在
产品成本
直接材料
直接人工
制造费用
合计
—
2、注册会计师对某公司2012年会计报表进行审计,发现下列事项:
(1)该公司职工反映领导忽视安全,2012年7月致使木工车间失火,损失巨大。
经查,公司为俢复厂房及核销火灾损失共105000元,公司将该项支出列入管理费用账户中其他项目。
(2)公司技术科2012年租入实验设备4台,按合同规定每月支付租金50000元,并按设备原价6000000元逐月按年折旧率5%计提折旧共300000元,两项共计900000元,已计入管理费用账户的折旧项目
(3)由于2012年出纳员岗位转換,全年银行存款利息收入25000元一直未作账务处理
(4)公司职工宿舍全年生活用水用电共计87000元,社会摊派30000元,公司自行组织职工外出休养所开支的车船费、住宿费等共计5600元,均已列入管理费用账户有关项目
要求:
指出上列事项中存在的问题,并提出审计意见,做出调整分录。
3、华伟公司2009年3月1日从证劵市场购买凯盛股份有限公司股票30000股,每股市价8元其中含已宣告尚未发放股利0.2元,另付税费300元,共支付240300元,该股票准备隨时出售。
该公司的账务处理为:
借:
交易性金融资产一成本240000
财务费用300
货:
银行存款240300
要求:
如果你是审计人员请指出错误所在,并建议华伟公司作出怎样调整。
作业四
一、单选
1、合理提出审计报告,达莉到审计目标的重要条件是要有充分、适当的()
A审计证据B审计资料C审计依据D管理建议书
2、在历史财务信息审计中,要求注册会计师将审计风险降至可接受的低水平,对审计后的历史财务信息提供高水平保证,在审计报告中对历史财务信息釆用积極方式提出结论的鉴证业务属于()
A基于责任方认定的鉴证业务B直接报告的鉴证业务
C合理保证的鉴证业务D有限保证的鉴证业务
3、用作审计证据的事实凭据和咨料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的()
A客观性B相关性C合法性D秔济性
4、以实物的外部特征和內含性能来证明事物真相的各种财产物资堤是()
A环境证据B加工证据C实物证据D书面证据
5、审计计划通常由审计项目负责人在()
A签订审计业务约定书之前起草B外勤审计工作之前起草。
C了解被审计单位之前起草D接受客户委托之前起草
6、审计计划通常由审计项目负责人在()
A签订审计业务约定书之前起草B外勤审计工作之前起草。
C了解被审计单位之前起草D接受客户委托之前起草
7、审计人员可接受的审计风险为5%,评估被审计单位的童大错报风险为40%,则检查风险为()
A12.5%B20%C55%D70%
8、不论重大错报风险的评估结果如何,审计人员都应对各重要账户和交笏事项进行()
A控制测试B抽样审计C实质性测试D详细审计
9、
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- 关 键 词:
- 审计 作业