南开大学19秋学期《税收理论与实务》在线作业答案1.docx
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南开大学19秋学期《税收理论与实务》在线作业答案1.docx
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南开大学19秋学期《税收理论与实务》在线作业答案1
【南开】19秋学期(1709、1803、1809、1903、1909)《税收理论与实务》在线作业-0001
试卷总分:
100得分:
100
一、单选题(共50道试题,共100分)
1.下列()属于增值税的纳税人
A.进口货物的出口方
B.加工玉器的某个人独资企业
C.为本单位修理发生故障机器的职工
D.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
B
2.王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业,取得技术转让收入为30000元,当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元,该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织,该工程师两次所得应纳的个人所得税为()
A.9200元
B.7640元
C.3866元
D.3360元
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
D
3.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。
由于该产品是新开发项目,没有同类消费品的价格可参考,每箱药酒的生产成本为560元。
药酒的成本利润率是5%,税率为10%,该厂本月应纳消费税为()
A.6534元
B.6533.3元
C.6532.3元
D.6523.2元
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
B
4.现行《营业税暂行条例》规定,免征营业税的项目是()
A.私立医院提供的医疗服务
B.某考试培训公司的培训服务
C.托儿所的养育服务
D.个人转让著作权,免征营业税
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
C
5.下列行业中,应当缴纳增值税的是()
A.邮电通讯业
B.建筑业
C.商业
D.交通运输业
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
C
6.下列货物应当缴纳消费税的有()
A.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
B.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车
C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
C
7.按照房产租金的收入计算房产税所适用税率()
A.5%
B.1.2%
C.12%
D.10%
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
C
8.某建筑公司在2005年取得工程收入200万元,包括工程原材料及其他材料价款50万元,转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地,取得收入5万元,该土地使用权的购进价为4万元,出租设备收入2万元,出租设备发生的费用0.1万元。
该公司该年应纳的营业税为( )万元
A.9
B.7
C.4
D.6.15
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
D
9.下列不征消费税的货物是()
A.香皂
B.汽车轮胎
C.木地板
D.化妆品
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
A
10.根据城镇土地使用税的有关规定,下列表述正确的是()
A.对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税
B.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
D.土地使用权共有的,由共有各方分别按其使用面积纳税
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
D
11.下列属于地方税的税种是()
A.消费税
B.房产税
C.增值税
D.关税
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
B
12.某企业进口机器一台,关税完税价格为200万元,假设进口关税税率为20%,支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货票)##本月售出,取得不含税销售额350万元,则本月应纳增值税额()
A.40.8
B.18.7
C.18.686
D.28.5
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
C
13.生产型增值税的特点是()
A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D.不允许扣除任何外购固定资产的价款
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
D
14.税法构成要素中,()是区分不同税种的主要标志
A.纳税环节
B.纳税人
C.税目
D.征税对象
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
D
15.某企业位于县城,2004年1月拖欠消费税50万元,经查出后补交了拖欠的消费税,同时加罚滞纳金和罚款合计10万,该企业应纳城建税()万元
A.2.9
B.2.5
C.0.4
D.2.1
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
B
16.下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是( )
A.外商投资企业
B.国有企业
C.军事单位
D.中外合作企业开采石油和天然气
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
D
17.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
A.财政部
B.省、自治区、直辖市税务局
C.国家税务总局
D.国务院
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
C
18.依据消费税法规定,既从价计征又定额征收的税目除了白酒外,还有
A.轮胎
B.小汽车
C.卷烟
D.化妆品
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
C
19.营业税相关法规规定:
兼营不同税目应税行为,须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的,()
A.适用平均税率
B.适用增值税税率
C.从高适用税率
D.从低适用税率
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
C
20.按照增值税的有关规定,下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()
A.采购大型设备发生运费,运输单位开具发票上注明的运费
B.采购大型设备一台,增值税专用发票上注明的税款
C.外购农产品,按规定的收购凭证上注明的增值税款
D.外购农产品发生装卸费,装卸运输单位开具发票上注明的价款
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
D
21.原油的资源税征税范围限定如下()
A.油页岩
B.所有的石油产品
C.原油是指开采的天然原油,不包括人造石油
D.包括人造石油
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
C
22.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除
A.5%以内
B.20%以内
C.10%以内
D.10%
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
C
23.股权转让书据适用的印花税税率为()
A.3‰
B.2‰
C.1‰
D.0.3‰
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
C
24.单位或个人在发生下列()行为时,需要缴纳相关营业税和缴纳城建税
A.销售自建不动产取得收入
B.销售免税货物
C.单位转让技术取得收入
D.个人取得偶然所得
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
A
25.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()
A.年应税销售额在80万元以上,会计核算健全的工业企业
B.年应税销售额在150万元以下,会计核算健全的商业企业
C.年应税销售额200万元的个体工商户
D.年应税销售额1000万以上,全部经营出口货物的某外贸公司
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
B
26.某企业收购免税农产品用于生产,在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元,其可能抵扣的进项税是()
A.8500
B.76500
C.14450
D.11050
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
D
27.2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
A.33%
B.30%
C.25%
D.15%
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
C
28.红星啤酒厂本月销售啤酒10吨,售价2500元/吨,同时包装物收押金5000元,则下列陈述正确的是()
A.该厂的应纳消费税金3500元
B.该厂的应纳消费税金2500元
C.该厂应纳消费2200元
D.啤酒押金并入计税价格一同计税
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
B
29.土地增值税的税率形式是()
A.超额累进税率
B.超率累进税率
C.超倍累进税率
D.全额累进税率
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
B
30.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
A.行政组织
B.在中国境内,取得收入的企业和组织
C.合伙制企业
D.个人独资企业
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
B
31.下列说法正确的是()
A.经费由国家拨付的事业单位的房产免房产税
B.名胜古迹的房产免房产税
C.公园的房产免房产税
D.个人居住的房产免房产税
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
D
32.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒,第一批1000公斤,成本为17万,作为礼品赠送品尝,没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%,则该批就应纳消费税金为()
A.7.91万
B.4.775万
C.6.55万
D.8.20万
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
B
33.下列税种中,主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()
A.资源税
B.营业税
C.增值税
D.城市维护建设税
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
C
34.按照土地增值税的有关规定,下列房地产发生的各项行为中,应该缴纳土地增值税的有()
A.房屋的继承
B.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
C.双方合作建房,建成后双方分配自用
D.个人转让居住未满三年的住房
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
D
35.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()
A.股票转让所得
B.机器设备转让所得
C.建筑物转让所得
D.土地使用权转让所得
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
A
36.企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过()年
A.5
B.4
C.3
D.10
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
A
37.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%,则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。
(化妆品消费税税率为30%)
A.199285.71元
B.7152元
C.107307.69元
D.7714.29元
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
A
38..市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万
A.4.91
B.4.90
C.5.10
D.5.00
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
B
39.从流转税性质而言,消费税的最终负税人是()
A.零售商
B.生产商
C.消费者
D.批发商
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
C
40.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时,允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款。
A.期初库存数
B.当期领用数
C.当期购进数
D.上期结存数
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
B
41.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关核定组成计税价格()
A.营业成本或工程成本÷(1-营业税税率)
B.营业成本或工程成本÷(1+营业税税率)
C.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)(1+营业税税率)
D.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
D
42.增值税税法规定,下列货物不适用13%的税率的是()
A.自来水
B.矿山机械
C.化肥
D.农机
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
B
43.没有同类消费销售价格时,消费税按组成计税价格的计算公式为()
A.(成本-利润)/(1+消费税税率)
B.(成本+加工费)/(1-消费税税率)
C.(成本+利润)/(1-消费税税率)
D.(成本+利润)/(1+消费税税率)
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
C
44.对于下述陈述,符合营业税法规的是()
A.营业税纳税人兼营免税减税项目的,未单独核算的,可以按销售额比例来计算减免税
B.营业税的纳税人,兼营应税劳务与货物销售的行为,未分别核算的,一律征收营业税
C.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
D.兼营不同税目的应税行为,未分别核算的,一律从高适用增值税税率
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
C
45.进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()
A.(关税完税价格-关税)/(1-消费税税率)
B.(关税完税价格-关税)/(1+消费税税率)
C.(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
D.(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
C
46.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额,它与()无关
A.课税对象的计算单位
B.课税对象的种类差别
C.课税对象的数量变化
D.课税对象价格变化
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
D
47.委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()
A.(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)
B.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)
C.(材料成本+利润)/(1+消费税税率)
D.(材料成本+利润+加工费)/(1-消费税税率)
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
A
48.下列属于中央税的税种是()
A.消费税
B.增值税
C.印花税
D.企业所得税
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
A
49.目前采用超率累进税率的税种是()
A.契税D
B.城市维护建设税
C.土地增值税C
D.个人所得税
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
C
50.某加工企业为增值税小规模纳税人,12月购进货物(商品)取得普通发票,共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。
该企业12月份应缴纳的增值税为()
A.8948元
B.720元
C.6080元
D.4604.27元
[仔细分析上述试题,并完成选择]
正确答案:
D
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