届一轮复习人教A版政治新设计大一轮通用版讲义第三单元 收入与分配 第八课财政与税收讲义.docx
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届一轮复习人教A版政治新设计大一轮通用版讲义第三单元收入与分配第八课财政与税收讲义
第八课 财政与税收
考纲
考情
素养
财政收入;影响财政收入的因素
2017·全国Ⅰ卷T16、
2014·全国Ⅰ卷T16
政治认同:
了解财政与税收政策在我国经济社会发展中的重大作用,进一步增强对这些政策的政治认同
科学精神:
弄清财政与税收的关系,把握财政和税收的来龙去脉,理解财政和税收的作用
法治意识:
增强依法纳税的法治意识
财政支出;财政的作用
2016·全国Ⅲ卷T12、
2015·全国Ⅰ卷T38
税收及其种类
2018·全国Ⅱ卷T13、
2018·全国Ⅱ卷T38、
2014·全国Ⅱ卷T13
依法纳税
疑点排查
1.财政收支与经济总量正相关。
( )
(2015·天津卷,5A)
2.国家光伏产业补贴政策属于货币政策。
( )
(2014·浙江卷,26B)
3.适度的财政赤字可以增加社会总供给,扩大居民消费。
( )
(2013·全国Ⅱ卷,12D)
4.政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上缴的利润。
( )
(2016·海南卷,3B)
5.财政用于民生方面的支出增加,能够强化财政在资源配置中的基础作用。
( )
(2015·福建卷,32②)
提示 1.× 财政收支是依据国家经济发展需要而确定的,并不与经济总量呈正相关。
2.× 国家对光伏产业实行补贴,是通过国家财政实现的,属于财政政策。
3.× 适度的财政赤字可以增加社会总需求,而不是总供给。
4.× 政府偿还国债的主要资金来源是国家税收收入。
5.× 财政具有促进社会公平、改善人民生活的物质保障的作用,但不对资源配置发挥基础性作用。
核心考点一 财政及其作用
考向一 影响财政收入的因素
1.(2017·全国Ⅰ卷,16)2016年9月,某省探索发行易地扶贫搬迁债券,用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。
该债券首期额度5亿元,社会资本认购高达35亿元。
以发行债券方式支持扶贫,可以( )
A.扩大扶贫资金的使用范围
B.减少政府扶贫资金的支出
C.拓宽扶贫资金的筹措渠道
D.促进扶贫资金的精准运用
解析 以发行债券方式支持扶贫是拓宽扶贫资金的筹措渠道的体现,答案为C;这与扶贫资金的使用范围、使用的精准无关,A、D不选;这一举措会加大政府扶贫资金的支出而不是减少,B不选。
答案 C
考向二 财政作用、财政政策
2.(2016·全国Ⅲ卷,12)下图反映我国2009~2015年的宏观经济状况,为保持国内经济平稳、持续增长,政府可以采取的财政措施是( )
(注:
PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。
)
①提高企业税费,增加财政收入 ②发行国债,扩大经济建设支出 ③降低企业税费,扶持企业创新 ④减少财政赤字,降低财政赤字率
A.①③B.①④
C.②③D.②④
解析 图示反映出2009年至2015年GDP的增长率放缓,近年来PPI的增长率为负数,保持国内经济平稳、持续增长,需要刺激经济增长、解决工业产品出厂价格过低的问题,这需要政府采取积极的财政政策,刺激经济增长,②当选;④为紧缩性财政政策,不选;同时,需要通过降低企业税费,减轻企业负担,促进企业创新,③当选,答案为C;①属紧缩性财政政策,在当前情况下,既不利于经济增长、也会增加企业负担,不选。
答案 C
核心素养渗透:
通过对我国宏观经济状况的理性分析,理解并认同现阶段国家所采取的财政政策;深刻认识到财政在促进资源合理配置和促进国民经济平稳运行中的作用,对在社会主义制度下发挥财政集中力量办大事产生强烈的制度优越感和政治认同感。
1.财政收入与支出
(1)财政:
国家的收入与支出就是财政,财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。
(2)财政收入、支出及其关系
财政收入
含义
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
构成
税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入税收是国家财政收入最重要的来源
财政支出
含义
国家对筹集的财政资金进行分配和使用
构成
经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出
收支关系
收支
平衡
财政收入等于支出,或收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字。
这意味着财政资金得到了有效运用,有利于经济建设和社会发展
财政
盈余
当年的财政收入大于财政支出的部分。
这意味着财政资金未得到充分利用,不利于经济建设和社会发展
财政
赤字
当年的财政支出大于财政收入的部分。
这意味着财政支出靠借债维持,可能导致社会总供求不平衡,引发通货膨胀
提醒 财政盈余并非越多越好,财政赤字也并非一定不好,只要在可控范围内,就是合理的。
2.全面正确认识财政收支及其影响因素
(1)财政的本质是一种分配关系。
(2)国家财政是通过预算实现的,而不是通过决算实现的。
(3)财政收入代表国家可以支配的商品,是社会总供给的一部分;财政支出会形成社会购买力,是社会总需求的一部分。
(4)图示影响财政收入的因素
时政热词 “调低赤字率”
(1)2018年,我国积极的财政政策取向不变,要聚力增效。
赤字率2.6%比去年低0.4个百分点。
(2)①调低赤字率,主要是因为我国经济稳中向好、财政增收有基础,也为宏观调控留下更多政策空间。
②调低赤字率是宏观经济政策强调“防风险”的具体体现,把赤字控制在合理的区间内。
③调低赤字率是积极财政政策的优化,体现了高质量发展的要求。
3.财政的地位、作用
(1)地位:
国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
(2)作用
知识拓展 如何更好地发挥财政在国民经济中的作用
(1)发挥财政作用的关键是增加财政收入。
(2)优化财政收入、支出结构。
盘活财政存量资金,提高财政资金使用效率,提高财政资金使用的公平性。
(3)健全以税收、社会保障和转移支付为主要手段的再分配调节机制,促进社会公平。
(4)发挥市场在资源配置中的决定性作用,实现财政政策和货币政策的优化组合。
3.经济运行状况与财政政策、货币政策的运用
提醒 财政、货币政策一般是逆风向调节,即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。
目前,我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。
凡与财政、税收、债券有关的政策都属于财政政策,凡与银行、利率有关的政策就属于货币政策。
时政热词 “盘活财政存量资金”
(1)财政存量资金,主要是指一些没有按照预算进度执行、依然趴在账上的沉淀结余资金。
(2)盘活财政存量资金,意味着原来长期滞留在银行账户的财政资金,将予以分配使用,主要用于支持民生和社会保障支出,更好地提高财政资金使用效益。
近年来,李克强总理多次公开表述要盘活财政存量资金。
1.(科学精神、政治认同)(2016·海南卷,3)发行国债是政府筹集资金的重要方式,这些债务最终是要偿还的。
政府偿还国债的主要资金来源是( )
A.新国债的发行收入B.国有企业上缴的利润
C.国债的投资收益D.国家税收收入
解析 偿还国债属于债务支出,国家的债务支出也是财政支出的一部分,财政支出的资金来自于财政收入,而税收是国家财政收入的最主要来源,故政府偿还国债的主要资金来源是国家税收收入,D项正确;其他选项均不符合题意,故本题答案选D。
答案 D
2.(科学精神、政治认同)(2015·福建卷,32)立国之道,惟在富民。
近年来,某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长,2014年达到75.6%。
这些支出( )
①能够有效促进财政收支平衡 ②强化财政在资源配置中的基础作用 ③有助于实现宏观调控的目标 ④能够促进社会公平、改善人民生活
A.①②B.①③
C.②④D.③④
解析 政府加大了在民生方面的财政支出,这有助于实现宏观调控的目标,能够促进社会公平、改善人民生活,③④正确;提高财政在民生方面的支出与财政收支平衡无关,排除①;在资源配置中起基础作用的是市场,不是财政,②不当选。
正确答案D。
答案 D
3.(科学精神、政治认同)(2015·北京卷,33)未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长,财政支出会呈刚性增长,财政管理要求更规范科学。
这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下,适度增加财政赤字规模。
下列政策不会导致财政赤字增加的是( )
A.扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围
B.清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目
C.加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度
D.盘活政府部门资金存量,提高财政资金运转效率
解析 本题考查财政政策。
是一道逆向选择题,要求选出不会导致财政赤字增加的政策。
比较四个选项,只有D不会导致财政赤字增加。
在经济总量不增加的情况下,结构性减税有可能导致财政收入减少,财政赤字增加,排除A;清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目,会使财政收入减少,在支出不变情况下,会导致财政赤字增加,排除B;在收入不变情况下,增加交通、水利等基础设施建设领域的政府投资,会导致财政赤字增加,排除C;故答案选D。
答案 D
易错点1 财政赤字是经济发展中的必然现象
提醒 在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时,应实行扩张性的财政政策,即少收多支,这时会出现财政赤字。
在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时,应实行紧缩性的财政政策,这时会出现财政盈余。
矫正训练1 (2015·天津卷)根据《经济生活》知识,结合图能够得出的正确结论是( )
A.财政收支与经济总量正相关
B.财政赤字是经济发展中的必然现象
C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段
D.经济总量提高是财政收入增加的基础
解析 题图显示,从2012年到2014年随着我国经济总量增加,我国财政收入和支出都在增加,这说明经济总量提高是财政收入增加的基础,D符合题意;财政收支是依据国家经济发展需要确定的,并不是与经济总量正相关,A项错误;财政赤字并非经济发展中的必然现象,因此B观点明显错误;材料反映出近3年财政支出大于收入,实行的并非是紧缩性财政政策,排除C;故答案选D。
答案 D
易错点2 不能准确区分财政政策和货币政策
提醒 判定财政政策和货币政策的具体方法
判定依据
判定方法
主体
实施主体是国家(政府或财政部)就是财政政策;实施主体是中国人民银行就是货币政策
手段
通过财政和税收调节属于财政政策;通过利率和存款准备金率以及汇率来调节,则属于货币政策
矫正训练2 为加快从制造大国转向制造强国的进程,我国将实施“中国制造2025”规划,采取财政贴息、加速折旧等措施,推动传统产业技术改造和升级。
这表明( )
A.加快技术创新是我国发展的战略目标
B.财政政策可以促进资源合理配置
C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行
D.货币政策成为我国经济实现创新发展的重要手段
解析 建设现代化经济体系是我国发展的战略目标,排除A。
通过财政贴息促进科技进步,属于财政对资源合理配置的作用,故B正确。
促进经济平稳运行,主要通过财政政策,调控社会总供求,稳定物价呈现出来,此题没有体现财政稳定经济平稳运行的作用,排除C。
财政贴息属于财政政策而非货币政策,排除D。
答案 B
核心考点二 征税与纳税
法治意识:
深刻认识税收性质、作用,国家利益、集体利益、个人利益的一致性,从而自觉承担义务,自觉依法纳税,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,树立法律意识和监督意识,自觉维护国家和人民的利益。
考向 税收作用、政策
(2018·全国Ⅱ卷,13)某国是全球最大的钢铁进口国。
2018年3月,该国决
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