初级会计经济法试题.docx
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初级会计经济法试题
初级会计经济法试题
1、下列关于营业税扣缴义务人的说法错误的是()。
A、委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B、演出经纪人为个人的,其演出业务的应纳税款以经纪人为扣缴义务人
C、建筑安装业实行分包或转包的,以总承包人为扣缴义务人
D分保险业务,以初保人为扣缴义务人
答案:
B
2、劳动者违反竞业限制约定,未给用人单位造成损失的,应当按照约定向用
人单位支付()oA、违约金
B、赔偿金
C、补偿金
D损失费
答案:
A
3、按期纳税的起征点为月营业额()o
A、200,400元
B、200,500元
C、200,600元
D、1000,5000元
答案:
D
4、根据会计法律制度的规定,持证人员从事会计工作,应当自从事会计工作之日起()内,到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。
A、30日
B、60日
、90日C
D、6个月
答案:
C
5、下列各项中,表述正确的是()。
A、违反经济法只承担经济责任
B、刑事责任不属于经济法律规范规定的范畴
C、违反经济法应当承担民事责任、行政责任、刑事责任
D违反经济法只会追究责任人的责任,不能追究单位的责任
答案:
C
6、甲公司在与张三订立劳动合同时,要求张三先缴纳500元的工作服押金,等张三离职时再予以返还。
根据《劳动合同法》的规定,下列对甲公司应承担法律责任的表述,不正确的是()。
A、劳动行政部门可以责令甲公司将该500元限期退还给张某
B、劳动行政部门可以对甲公司处以800元的罚款
C、劳动行政部门可以对甲公司处以2400元的罚款
D如果甲公司的行为给张某造成损害的,应当承担赔偿责任
答案:
C
7、单位负责人张某要求会计人员王某换岗,要求王某将自己经手的会计资料
移交给李某,两人在财务科长刘某的监交下进行了交接。
事后李某发现王某所经手的一笔账目是假账,但王某认为李某在移交时未提出异议,因此责任应由李某承担。
根据我国会计法律法规的规定,此笔假账的责任应由()承担。
A、张某
B、王某
C、李某
D刘某
答案:
B
8、甲公司7月1日通过报纸发布广告,称其有某型号的电脑出售,每台售价000元,随到随购,数量不限,广告有效期至7月30日。
乙公司委托王某携带金额为16万元的支票于7月28日到甲公司购买电脑,但甲公司称广告所述电脑已全部售完。
乙公司为此遭受了一定的经济损失。
根据合同法律制度的规定,下列表述中正确的是()。
A、甲公司的广告构成要约,乙公司的行为构成承诺,甲公司不承担违约责任
B、甲公司的广告构成要约,乙公司的行为构成承诺,甲公司应当承担违约责任C、甲公司的广告不构成要约,乙公司的行为不构成承诺,甲公司不承担民事责任D、甲公司的广告构成要约,乙公司的行为不构成承诺,甲公司不承担民事责任答案:
B
15
9、某公司2003年营业收入净额为1000万元,该公司当年发生业务招待费万元,且能提供有效凭
证。
在计算企业所得税应纳税所得额时,可以抵扣的业务招待费为()万元
A、15
B、10
C、5
D、3
答案:
C
10、根据《中华人民共和国公司法》的规定,上市公司向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交年
度报告并予以公告的时间为()。
A、每一会计年度结束之日起3个月内
B、每一会计年度结束之日起4个月内
C、每一会计年度结束之日起6个月内
D每一会计年度结束之日起1个月内
答案:
B
11、根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳营业税的是()。
A、单位将不动产无偿赠与他人
B、自建自用的不动产
C、共同承担风险的不动产投资入股
、以不动产投资后转让股权D
答案:
A
12、某中外合资货运公司2000年业务收入总额为1500万元,其交际应酬费实际开支50万元,税前扣除
数额为()万元。
A、4.5
B、7.5
C、10
D、11.18
答案:
C
13、江海有限责任公司的股东投资款于2006年9月1日到位,10月1日由会计师事务所出具验资报告,
10月5日到工商行政管理机关办理工商登记,11月1日工商行政管理机关签发营业执照。
该公司取得法
人资格的时间从()开始。
A、11月1日
B、10月5日
C、10月1日
D、9月1日
答案:
A
14、根据《营业税暂行条例》的规定,下列说法不正确的是()。
A、单位或
个人自己新建建筑物后销售的行为,视为提供应税劳务,应为营业税纳税人B、单位将不动产无偿赠送给他人的行为,视为销售不动产,应为营业税纳税人C、单位
或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供应税劳务,该员工为营业税纳税人
D企业租赁或承包给他人经营,以承租入或承包人为纳税人
答案:
C
15、下列行为中,不应缴纳营业税的有()。
A、融资租赁业务
B、在境内组织旅客出境旅游
C、转让无形资产使用权
D以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险答案:
D
16、某内资企业1999年全年营业收入为1.5亿元,在计算其应纳所得税额时,容许扣除的业务招待费总
额为()。
A、15万元
B、48万元
C、42.49万元
D、33万元
答案:
B
17、A市S宾馆附设化妆品零售部,但没有分别计算宾馆服务营业额和化妆品
销售额,对该宾馆取得的营
业额和销售额()
A、一并征收营业税
B、一并征收增值税
C、一并征收消费税
D从高税率计算征收
答案:
B
18、下列法律事实,属于法律事件的是()。
A、纵火
B、签订合同
C、地震
D签发支票
答案:
C
19、下列项目中,属于营业税计税依据的是()。
A、保险业的利息收入
、联运业务总收入B
C、歌舞厅收取的各项收入
D非金融机构买卖有价证券的价差
答案:
C
20、根据营业税法律制度的有关规定,在计算营业税应纳税额时,下列有关确定营业额的表述中,正确
的是()。
A、外汇买卖业务以卖出价为营业额
B、转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额C、单位进行演出,以全部票价收入为营业额D、运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额答案:
B
21、航空公司各分公司缴纳营业税的地点是()oA、总公司所在地
B、分公司所在地
C、总、分公司任选一处
D税务机关核定
答案:
B
22、上海市某运输服务企业在各地经营运输业务取得收入,其中,北京市1.5万元,上海市1.5万元,
天津市1.5万元,该运输服务企业营业税的纳税申报地点应当是()。
A、北京市
B、上海市
C、天津市
D按取得收入在三市分别缴纳
答案:
B
23、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额时,应当()
A、经代表合伙企业出资额2,3以上的合伙人的同意B、经其他合伙人的一致同意
C、经其他合伙人2/3以上同意
D经其他合伙人的过半数同意
答案:
B
24、某超市2005年度销售收入净额为8000万元,全年发生业务招待费35万元,且能提供有效凭证。
该
超市在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为()万元。
A、40
B、35
C、21
D、24
答案:
C
25、按照企业所得税法律制度的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,费用不包括纳税人为生产、
经营商品和提供劳务等所发生的()。
A、生产费用
B、销售费用
C、管理费用
D财务费用
答案:
A
26、根据《仲裁法》的规定,下列各项中可以仲裁的是()oA、甲公民与乙
公民离婚
B、甲公司购买乙公司的货物
C、甲公民因收养小孩发生纠纷
D甲公民因继承遗产发生纠纷
答案:
B
27、某旅行社在十一期间组织一个20人的老人团赴海南旅游,向每人收取旅游费4000元,旅游期间由
旅行社为每人支付住宿费1600元,餐费1200元,交通费500元,门票200元,旅游业适用营业税率为
5%该项旅游业务旅行社应缴纳的营业税为()o
A、4000元
B、1200元
C、700元
D、500元
答案:
D
28、发生争议的劳动者一方在10人以上,并有共同请求的,劳动者可以推举代表人参加仲裁活动。
代表
人数是()。
A、1名
B、2名
C、3至5名
D、6名
答案:
C
29、用人单位裁减人员后,在法定期限内重新招用人员的,应当通知被裁减的人员,并在同等条件下优
先招用被裁减的人员。
该法定期限是()。
A、3个月
B、6个月
C、1年
D、3年
答案:
B
30、企业用于公益、救济性的捐赠,在本年度应纳税所得额()以内的部分准予扣除。
A、30%
B、3%
C、5%
D、15%
答案:
B
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31、下列关于个人所得税中“次”的表述,不正确的是()oA、同一作品再版所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B、同一作品在报刊上连载取得的收入,以每次连载的收入为一次,计征个人所得税
C、财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次D、偶然所得,以每次收入
为一次
答案:
B
32、下列个人所得中,不属于免纳个人所得税的是()A、残疾、孤老人员的所得
B、军人的转业费、复员费
C、保险赔款
D国债和国家发行的金融债券利息
答案:
A
33、下列选项中,不属于行为税类的是()o
A、车船使用税
B、屠宰税
C、筵席税
D耕地占用税
答案:
A
34、下列各项关于印花税的纳税环节表述不正确的是()。
A、在国内书立、领受的凭证,应在书立或领受时贴花B、合同在签订时贴花
C、产权转移书据在立据时贴花
D权利许可证在正式使用时贴花
答案:
D
35、跨省、自治区、直辖市使用的车船,车船税的纳税地点为()。
A、车船
的登记地
B、车船的购买地
C、车船的使用地
D车船的生产地
答案:
A
36、根据个人所得税法律制度规定,个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业
和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部分,可以从其
应纳税所得额中扣除,该比例为()。
A、3%
B、10%
C、30%
D全额扣除
答案:
C
37、某乡镇企业(地处农村)8月份应缴纳增值税5万元,营业税1万元,则该乡镇企业当月应纳城市维护
建设税为()。
A、200元
B、400元
C、500元
D、600元
答案:
D
38、根据《印花税暂行条例》的规定,印花税纳税人不包括()oA、领受人
B、使用人
C、立据人
D合同担保人
答案:
D
39、下列各项应按规定征收契税的是()o
A、房屋赠与
B、土地典当
C、房屋出租
D房地产继承
答案:
A
40、张某2006年3月取得稿费收入8万元,应缴纳的个人所得税为()万元。
A、1.22
B、1.6
C、1.28
D、0.896
答案:
D
41、王某自有一处平房,共16间,其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)o2006年1月1
日,王某将4间出典给李某,取得出典价款收入12万元,将剩余的5间出租给某公司,每月收取租金1
万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%t的余值计税,贝U王某2006
年应纳房产税额为()万
元。
A、1.632
B、0.816
C、0.516
D、1.652
答案:
A
42、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同金额6000万元(含相关费用50万元)。
施工期
间,该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业,并签订转包合同。
该建筑公司此项业
务应缴纳印花税()。
、1.785万元A
B、1.8万元
C、2.025万元
D、2.04万元
答案:
D
43、2006年某公司拥有1辆客车,2辆货车,每辆货车自重1.5吨。
当地车船税的年税额为:
载货汽车
每吨60元,载客汽车每辆100元。
2006年该公司的应纳车船税为()。
A、160元
B、220元
C、280元
D、320元
44、契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起()。
A、7
日内
B、10日内
C、15日内
D、30日内
答案:
B
45、根据《车船税暂行条例》规定,应税车船如有租赁关系,拥有人与使用人不一致时,如车辆拥有人
未缴纳车船税的,()应当代为缴纳车船税。
A、税务机关指定其中一方
B、使用人
C、租赁方
D租赁双方共同
答案:
B
46、某电厂与水运公司签订一份运输保管合同,合同载明的运输费和保管费合计为500000元。
货物运输
合同的印花税税率为0.5%。
,仓储保管合同的印花税税率为1%。
。
该项合同双
方各应缴纳的印花税金额为
()。
A、50元
B、250元
C、500元
D、2500元
47、根据《营业税暂行条例》的规定,纳税人销售不动产,其申报缴纳营业税
的地点是()。
A、纳税人居住地
B、不动产所在地
C、纳税人经营所在地
D销售不动产行为发生地
答案:
B
48、某企业2010年4月开采原煤5000吨,开采煤矿过程中生产天然气5000立方米。
当月销售煤炭4000
吨,销售天然气5000立方米,自用10吨煤炭。
煤炭单位税额为4元/吨,天然气单位税额为10元/千立
方米。
该煤矿当月应缴纳资源税()元。
A、16040
B、16400
C、20000
D、16000
答案:
A
49、我国现行房产税采用比例税率,依照房产余值计算的缴纳,税率为()。
A、1.0%
B、1.1%
C、1.2%
D、1.5%
答案:
C
50、城镇土地使用税采用的税率形式是()
A、比例税率
B、累进税率
C、固定税额
D幅度的差别税额
答案:
D
51、下列各项中,属于土地增值税征税范围的是()oA、以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的
B、以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C、以房地产出租
D以出地、出资双方合作建房,建成后又转让给其中一方的答案:
D
52、根据我国《资源税暂行条例》的规定,下列情况中,不征收资源税的是
()o
A、个体煤矿开采的原煤
B、中外合作开采陆上石油资源
C、外商投资企业生产的液体盐
D国有企业开采的煤矿
答案:
B
53、应纳房产税的某栋房产原值20万元,依照房产余值计算缴纳房产税,并且当地规定房产税扣除比例
为30%,则该栋房产应当缴纳房产税()
A、2400元
B、1680元
C、720元
D、1440元
答案:
B
54、张某共有2套房屋,2009年4月将第一套市价80万元的房产与王某交换,并支付给王某15万元,
2009年6月将第二套市价60万元的房产折价给李某抵偿了50万元的债务。
已知当地确定的契税税率为
3%,张某应缴纳契税()万元。
A、0.45
B、1.95
C、2.25
D、2.85
答案:
A
55、下列情况应征收土地增值税的是()oA、用于贷款抵押期间的房地产
B、企业用房屋抵债
C、企业兼并转让的房地产
D个人出售已居住6年的房屋
答案:
B
56、甲乙双方发生房屋交换行为,当交换价格相等时,契税()o
A、由甲方缴纳
B、由乙方缴纳
C、由甲乙双方各缴一半
D由甲乙双方各缴一半
答案:
D
57、张某2009年5月取得的下列收入中,不免征个人所得税的有()o
A、半年期储蓄利息所得
B、国债利息所得
C、偶然所得
D证券交易结算资金利息所得
答案:
C
58、某房地产公司转让商品楼收入5000万元,计算土地增值额准予扣除项目金额4200万元,则适用税
率为()。
A、30%
B、40%
C、50%
D、60%
答案:
A
59、根据企业所得税法律制度的规定,私营企业在缴纳所得税时,应当适用的企业所得税率是()。
A、35%
B、55%
C、33%
D、30%
答案:
C
60、下列应征收资源税的矿产品有()。
A、精煤
B、居民生活用煤
C、原煤
D洗煤
答案:
C
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61、当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉,又不履行的,作出处罚的机关
可以采取规定的强制措施或者()。
A、通知开户银行扣款
B、扣押、查封、拍卖相当于罚款额的商品或者财产C、加倍处罚
D申请法院强制执行
答案:
D
62、依据新的《企业所得税法》,企业取得的下列收入中属于法定“免税收入”的项目是()。
A、财产转让收入
B、固定资产盘盈收入
C、符合条件的非营利组织的收入
D特许权使用费收入
答案:
C
63、某公司2012年度实现利润总额为320万元,无其他纳税调整事项。
经税务机关核实的2011年度亏
损额为300万元。
该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为()万元。
A、105.6
B、5
C、5.4
D、3.6
答案:
B
64、根据支付结算制度的规定,下列存款账户可以用于办理现金支取的是
()。
A、证券交易结算资金专用存款账户
、一般存款账户B
C、信托基金专用存款账户
D临时存款账户
答案:
D
65、根据增值税法律制度的规定,下列出口货物中,不免税也不退税的是
()。
A、国家计划外出口的原油
B、国家出口计划内的卷烟
C、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物D、来料加工复出口的货物
答案:
A
66、根据《税收征收管理法》的规定,税务机关在调查税收违法案件时,经()批准,可以查询案件涉嫌
人员的储蓄存款。
A、县以上税务局(分局)局长
B、县以上公安局(分局)局长
C、设区的市、自治州以上税务局(分局)局长D、设区的市、自治州以上公安局(分局)局长答案:
C
67、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不
以下罚款
B、提请工商行政管理机关吊销其营业执照
C、没收其经营所得
D提请公安机关查封其财产
答案:
B
68、下列各项中,应征收土地增值税的是()oA、赠予社会公益事业的房地产
B、个人之间互换自有居住用房地产
C、抵押期满权属转让给债权人的房地产
D以房地产出租
答案:
C
69、某商业零售企业为增值税小规模纳税人。
2002年3月,该商业零售企业销售商品收入(含增值税)31200元。
已知该商业零售企业增值税征收率为4%该企业3月份应缴纳的增值税税额为()元。
A、1248
B、1872
C、1766.04
D、1200
答案:
D
70、根据《支付结算办法》的规定,下列款项中,关于托收承付结算说法不正确的是()oA、验单付款的承付期为3天,从付款人开户银行发出承付通知的次日算起B、托收承付结算每笔的金额起点为1万元,新华书店系统每笔的金额起点为5000元C、代销、寄销、赊销商品的款项,不得办理托收承付结算
D合同名称、号码是签发托收凭证必须记载的事项
答案:
B
71、在新《企业所得税法》公布前已经批准设立的企业,依照当时的税收法
律、行政法规规定,享受低税率优惠的,按照国务院规定,可以在本法施行后()内,逐步过渡到本法规定的税率。
A、两年
B、三年
C、四年
D五年
答案:
D
72、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()
A、将货物交付他人代销
B、将外购的货物用于本单位集体福利
C、将外购的货物无偿赠送他人
D将外购的货物分配给股东或投资者
答案:
B
73、根据支付结算法律制度的规定,下列账户的开立,需要经人民银行核准的
是()。
A、个人银行结算账户
B、一般存款账户
C、基本存款账户
D增资开立的临时存款账户
答案:
C
74、下列关于票据权利时效期间的说法,正确的是()。
A、持票人对银行汇票的出票人的权利,自票据到期日起2年
B、持票人对商业汇票的承兑人的权利,自票据出票日起2年
C、持票人对前手的再追索权,自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月D、持
票人对前手的追索权,在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月答案:
C
75、根据银行卡业务管理办法的规定,信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。
下列有关信用卡透支额的表述中,正确的是()。
A、单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的5%B
单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元(含等值外币)C、个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元(含等值外币)
D个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元(含等值外币)答案:
D
76、根据《增值税专用发票使用规定》,一般纳税人的下列销售行为中,应开
具增值税专用发票的是()。
A、向消费者个人销售应税货物
B、向消费者个人销售应税货物
C、向一般纳税人销售房地产
D向一般纳税人销售应税货物
答案:
D
77、下列各项中,不需要办理税务登记的是()。
A、从事生产经营的事业单位
B、取得工资、薪金的个人
C、企业在外地设立的分支机构
D个体工商户
答案:
B
78、逾期未收回包装物而不再退还的押金,应并入销售额征收增值税,并入销售额的押金所适用的税率
A、6%的征收率
B、包装物的适用税率
C、所包装货物的适用税率
D包装物和所包装货物的平均税率答案:
C
79、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不缴或少缴应纳税款尚不构成犯罪的,
由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处不缴或少缴税款一定比例的罚款,该比例为()。
A、10%以上30%以下
B、30%以上
C、50%以上5倍以下
、1倍以上5倍以下D
答案:
C
80、根据我国《增值税专用发票使用规定》的规定,下列各项中,应当开具增值税专用发票的是
()。
A、向消费者销售应税项目
B、销售报关出口的货物
C、将自产的货物作为投资提供给其他单位D、销售免税项目
答案:
C
81、能够决定国家收入和纳税人负担轻重,在税法中居核心地位的税法要素是
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