农村商业银行审计稽核操作程序.docx
- 文档编号:521354
- 上传时间:2022-10-10
- 格式:DOCX
- 页数:6
- 大小:18.10KB
农村商业银行审计稽核操作程序.docx
《农村商业银行审计稽核操作程序.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《农村商业银行审计稽核操作程序.docx(6页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
农村商业银行审计稽核操作程序
农村商业银行审计稽核操作程序
为进一步强化审计稽核监督职能,提高审计稽核工作质量,根据《审计稽核工作暂社办法})(联发[2002]67号)有关规定,特制定本程序。
一、审计稽核准备阶段
(一)确定审计稽核项目
审计稽核部门根据批准的年度审计稽核工作计划、本行领导交办的事项或上级联社的工作安排确定审计稽核项目。
(二)成立审计稽核组
1、审计稽核部门应根据审计稽核项目成立审计稽核组,确定审计稽核组组
长和主稽人,选定审计稽核组成员。
根据需要可将审计稽核组分成若干项目小组,每个小组必须有2人以上组成,并确定项目小组长。
2、审计稽核组成员的职责
(1)审计稽核组组长:
负责组织审计稽核组成员开展现场检查,确定小组成员的分工;与被审计稽核单位(审计稽核对象)协调重要事项;审定审计稽核方案、审计稽核通知书。
审核审计稽核意见、审计稽核报告、审计稽核结论和处理决定;把握审计稽核质量和速度;安排其他相关工作;
(2)主稽人:
收集、分析被审计稽核单位榕核对象)的有关资料。
组织起草审计稽核方案、审计稽核通知书;组织各小组迸行现场检查;审定审计稽核事实确认书,起草审计稽核初步意见、审计稽核报告、审计稽核结论和处理决定;组织整理审计稽核档案;完成审计稽核组组长安排的其他工作;
(3)项目小组组长:
根据审计稽核方案组织项目小组开展检查;审定工作底稿;审核汇总审计稽核事实确认书,组织整理与项目小组所审内容相关的审计稽核档案;完成审计稽核组组长或主稽人安排的其他工作;
(4)其他成员:
根据审计稽核方案进行现场审计稽核,分析与取证;编制工作底稿;及时汇报检查过程中发现的问题;完成主稽人或项目小组组长安排的其他工作。
(三)发出调查问卷
审计稽核组在实施审计稽核前,应向被审计稽核单位发出调查问卷。
主要包括:
(1)被审计稽核单位的内部组织结构、领导班子成员的职责分工及授权;
(2)被审计稽核单位的授权、报告关系和管理体制;
(3)被审计稽核单位的各项业务操作规程;
(4)被审计稽核单位的财务计划和业务发展计划;
(5)被审计稽核单位的资产负债状况;
(6)被审计稽核单位的信贷管理制度及规定;
(7)被审计稽核单位内部审计稽核和外部监督审计稽核情况。
(四)收集资料
审计稽核组在迸人被审计稽核单位现场前,应收集与审计稽核有关的其他资料。
主要包括:
(1)国家有关的金融法律法规、方针政策;
(2)人民银行对农村商业银行的有关政策规定;
(3)上级部门的工作安排以及相关文件;
(4)有关部门掌握的彼审计稽核单位的情况;
(5)被审计稽核单位以往报送的资料及人银行、上级行历次检查的资料;
(6)群众举报的材料;
(7)其他需要收集的资料。
干部离任审计稽核时,还应收集审计稽核对象个人的任职述职情况、具体分工等材料。
(五)审阅分析资料
审计稽核组在收到被审计稽核单位报送的调查问卷后,应对相关资料进行审阅分析,拟写分析提纲(包括对被审计稽核单位的初步评价和可能存在的问题等)。
如有需要,应列出被审计稽核单位需重报或补报的资料清单,要求彼审计稽核单位在审计稽核组迸驻前补报,或进入现场后索取。
(六)制定审计稽核方案
审计稽核组根据审计稽核项目制定审计稽核方案。
主要包括:
(1)制定方案的依据;
(2)被审计稽核单位的名称和基本情况;
(3)审计稽核的对象范围、内容、方式、实施时问;
*审计稽核组成员与分工;
(5)编制日期;
(6)注意事项。
1、审计稽核通知书的内容主要包括:
(1)被审计稽核单位的名称;
(2)审计稽核的依据、范围、内容、方式,审计稽核实施时问;
(3)审计稽核组组长、主稽人以及其他成员名单;
(4)被审计稽核单位应予配合的事项和要求;
闭派出部门公章及签发日期。
2、审计稽核通知书的内容应提前以电话、传真等方式通知被审计稽核单位,特殊情况下也可不提前通知被审计稽核单位。
审计稽核通知书在进场会谈时交被审计稽核单位。
3、对被审计稽核单位准备工作的要求:
(1)被审计稽核单位准备自查报告。
干部离任审计稽核时,审计稽核对象准备述职报告。
自查报告或述职报告应包括审计稽核期内的基本情况、履行职责情况和存在的主要问题等;
(2)被审计稽核单位准备相关的档案资料,安排必要的工作条件。
二、审计稽核实施阶段
(一)进驻会谈
1、会谈参加人员为审计稽核组全体成员和被审计稽核单位领导成员及各部门负责人,根据需要参加会俟。
离任审计稽核时,有关部门负责人根据需要参加会谈。
2、会谈的内容主要包括:
(1)审计稽核组组长说明本次审计稽核目的、内容和工作安排;
(2)被审计稽核单位主要负责人作自查汇报,干部离任审计稽核
时,由审计稽核对象本人作述职报告;
(3)审计稽核组组长根据会谈情况提出有关要求。
(二)检查分析
1、审计稽核组根据审计稽核内容,确定需调阅的文件、履行职责所形成的书面材料、会议记录以及原始会计凭证、账簿、报表等资料;
2、调阅资料应填写调阅清单,经项目小组组长审定后,
由审计稽核组和被审计稽核单位在清单上签字。
清单由被审计稽核单位保存,调阅资料退还时由审计稽核组收回;
3、审计稽核组成员根据调阅的资料,对审计稽核内容进行检查分析;
4、审计稽核组成员还可以通过听取汇报,观察、走访、谈话等方式进行检查分析;
5、干部离任审计稽核时,可采取谈话方式了解审计稽核对象在履行职责等方面的情况。
谈话由审计稽核组组长主持,一般要2人以上。
主要形式包括:
(1)与审计稽核对象谈话;
(2)分别与审计稽核对象所在的领导班子成员谈话;
(3)选择审计稽核对象所分管部门负责人或全体人员谈话。
(三)编制工作底稿
1、审计稽核组成员实施审计稽核时,要及时编写工作底稿。
工作底稿一事一稿,包括记录检查(谈话)的主要内容、查证的主要事实,计算的结果等;
2、工作底稿应附相关证明材料。
(四)确认事实
1、项目小组组长根据审计稽核过程中编写的工作底稿,审定审计稽核事实确认书;
2、审计稽核事实确认书可按所审计稽核内容分部门拟写,经主审计稽核人审定后交被审计稽核单位确认;
3、被审计稽核单位对审计稽核事实确认书的内容提出确认意见并签章。
如有异议,被审计稽核单位可说明情况,并附上相关证据;
4、主稽人根据审计稽核事实确认书和被审计稽核单位的确认意见,汇总形成审计稽核初步意见,包括被审计稽核单位履行职责情况和审计稽核中发现的问题等;
5、审计稽核初步意见经审计稽核组组长审定后,可召开会议与被审计稽核单位交换意见。
审计稽核组全体成员与被审计稽核单位领导以
及有关部门负责人均应参加会议;
6、彼审计稽核单位要在审计稽核组确定的期限内对审计稽核初步意见作出书面反馈意见,在确定的期限内未提交书面意见的,视为没有异议;
7、干部离任审计稽核时,审计稽核初步意见由审计稽核组成员(2人以上)征求审计稽核对象及所在领导班子成员的意见,特殊情况下可不征求意见。
三、审计稽核报告阶段
(一)主稽人根据审计稽核初步意见和被审计稽核单位赠核对象)的反馈意见拟写审计稽核报告或离任审计稽核报告。
(二)审计稽核报告包括以下内容:
l、实施审计稽核的基本情况,包括立项依据、现场实施起止时问、被审计稽核单位名称、审计稽核期限、审计稽核范围和主要内容等;
2、彼审计稽核单位履行职责情况,主要是被审计稽核单位在稽核期限内各方面工作中主要成效的简要概括;
3、存在的问题,包括所发现问题的基本事实,并引用所违反政策法规的条文,所引用条文要注明出处、文号等;
4、处理意见及建议,由审计稽核部门建议本行领导对发现问题进行处理的基本意见。
(三)离任审计稽核报告包括以下内容:
1、实施审计稽核的基本情况,包括立项依据、现场实施起止时问、审计稽核对象、期限、范围和主要内容等;
2、任职及分工情况,主要是审计稽核对象任职的起止时问、所分管的工作等;
3、审计稽核对象履行职责情况。
主要是审计稽核对象在任职期间履行职责过程中突出成效的简要概括;
4、审计稽核中发现的问题,包括审计稽核对象所管理的工作中存在问题的基本事实,并5翩所违反政策法规的条文,所引用条文要注明出处文号;
5、责任的认定,主要是对审计稽核中发现的重要问题,确认审计稽核对象所应负的责任,包括直接责任、主管责任和领导责任。
(1)直接责任是审计稽核对象亲自办理,或组织、指使、强令、纵容下属、他人违规、违纪并造成后果所应负的责任;
(2)主管责任是审计稽核对象由于管理、监督、检查不力,直接分管的部门、单位发生违规、违纪并造成后果所应负的
责任;
(3)领导责任是审计稽核对象(主要是法定代表人或正职领导干部)由于疏于管理、监督、检查,所领导的部门、单位发生违规、违纪并造成后果所应负的责任。
6、处理意见及建议
审计稽核组对所发现的违规问题及审计稽核对象应负的责任,依据相关政策法规等,提出具体的处理意见及建议。
四、审计稽核处理阶段
1、根据本行领导的批示和审计稽核报告的内容,由主稽人起草审计稽核结论和处理决定,干部离任审计稽核为离任审计稽核结论,同级监督为审计稽核意见书;
2、审计稽核结论和处理决定主送被审计稽核单位,被审计稽核单位收到审计稽核结论和处理决定后,应在两个月内将整改情况报稽核派出部门。
若有异议,可在15日内向上级部门提出申诉。
申诉期内审计稽核结论和处理决定不停止执行;
3、离任审计稽核结论主送提出离任审计稽核建议的人事部门。
对审计稽核过程中发现的问题,审计稽核部门应对审计稽核对象原任职单位拟写整改通知;
4、审计稽核意见书主送被审计稽核单位。
五、审计稽核档案管理
审计稽核档案由派出本行的审计稽核部门立卷归档,保管与销毁按照国家档案法有关规定执行。
六、后续审计稽核部门可根据情况在一年内对被审计稽核单位整改情况进行后续审计稽核。
重点审计结论和处理决定中有关整改的落实情况。
七、以上程序如与省行审计稽核程序有冲突的,按省行审计稽核程序执行。
八、本程序由农村商业银行审计稽核部门负责解释。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 农村 商业银行 审计 稽核 操作 程序