环境保护部门内部控制实施方案.docx
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环境保护部门内部控制实施方案
环境保护部门内部控制实施方案
第一章 总则
第一条为进一步加强廉政风险防控机制建设,确保某某系统财务管理规范、有序、安全、高效运转,有效防控风险,根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》及《关于加强行政事业单位内部控制建设的通知》(某某〔2020〕6号)规定,按照分事行权、分岗设权、分级授权,强化流程控制、依法合规运行的要求,结合某某系统工作实际,制定本方案。
第二条本方案实施主体为机关及各直属单位(以下简称各部门)。
第三条本方案所称风险是指日常工作中,在财务管理、资金分配、资产管理、政府采购、建设项目、合同管理等方面存在隐患,导致影响单位正常运转的可能性。
根据情节轻重、影响范围和程度、造成损失等,上述风险分为重大风险和一般风险两级。
第四条内部控制管理目标:
一是规范行政行为,各项政策与规章制度符合国家法律法规规定并得到有效贯彻执行,各项业务活动合法合规;二是落实廉政规定,严格遵守廉洁从政规定,防范舞弊和预防腐败;三是提高工作质量和效率,及时保质保量完成各项任务,保障各类管理信息、预决算报告和相关报告真实完整。
第五条内部控制组织框架及职责。
建立完善内控机制,明确各部门在内部控制中的职责分工,有效控制风险。
(一)某某内部控制领导小组(简称内控组)。
某某长兼任组长,分管规财处副某某长任副组长负责日常工作,各部门主要负责人为成员。
主要职责:
负责审定单位内部控制风险评估、风险防控政策制度,审定风险事项解决方案、定级和责任追究建议,提出改进的要求。
(二)内控组下设办公室(以下简称内控办)。
内控办设在规财处,成员有某某办公室、人事处、机关纪委、信息中心等。
内控办主任由规财处处长担任,某某办公室、人事处、机关纪委、信息中心和规财处副职任副主任。
主要职责:
负责组织对内控办法有效性进行检查、考核和评价,对风险事项进行评估调查,制订解决方案、风险定级和责任追究建议并向内控组报告,督促落实内控组决定,公开内控执行情况。
(三)各专项风险防控牵头单位主要职责:
1.规财处承担内控办具体职能,负责内控工作的组织实施,发现问题应及时提示有关处室,并向内控组报送相关情况。
2.人事处结合组织人事、机构编制等部门规定,建立干部交流和定期轮岗制度,明确轮岗范围、轮岗条件等内容。
3.机关纪委对内控建设及执行情况进行全面监督。
4.信息中心根据内控管理需要,承担内部控制管理相关信息系统的开发、整合、完善以及运行维护工作,实现覆盖主要业务控制及流程、体现不相容岗位账户及其职权的信息化功能。
5.各部门对本部门的重点业务实施风险防控,及时向内控办报送风险防控情况,积极协助专项检查和调查。
(四)各部门设立内控管理岗位(联络员),主要职责:
负责内控执行情况监督管理,完成协调联络等内控综合性工作。
第六条建立分事行权、分岗设权、分级授权的权力制约机制,2016年底前对从事财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设、面向市场主体的行政审批等关键岗位执行定期轮岗制度。
第七条风险事项发生后,规财处会同有关处室及时采取应对措施,避免或减少负面影响。
第二章 财务管理风险防控
第八条财务管理风险是指在日常财务管理过程中,由于不严格遵守财务制度,在预算编制、预算执行、资金收支等方面存在隐患,导致产生负面影响的可能性。
第九条财务管理主要流程。
(一)预算编制:
根据省级部门预算编制的相关要求结合《浙江省环境保护某某部门预算管理办法》,组织各部门编报预算,对上报的处室预算经审核汇总后上报财政部门,将批准的部门预算分解至各部门。
按流程申报年中预算调整。
(二)预算执行:
严格执行预算,因工作计划调整需对预算进行调整的,要按规定报批。
(三)资金收支:
经办人根据业务发起资金收支申请,逐级审批,财务人员根据终审的资金收支凭据,按照国库集中支付、政府采购、合同管理等规定执行,进行账务核算。
第十条预算编制风险防控。
(一)风险点:
责任意识不强、业务不熟悉、预算编制不符合要求,预算编制存在虚报、瞒报、谎报等情况。
(二)风险事项类型。
风险点
风险等级
责任主体
未按规定要求,及时布置预算
重大
规财处
虚报、瞒报、谎报预算编制信息
重大
各部门
漏报、误报预算编制信息
一般
各部门
未按照要求及时编制报送处室预算申报材料
一般
各部门
未按照规定及时审核某某机关相关处室上报的预算,未按照规定报送某某机关本级预算
一般
办公室
未按照规定及时审核汇总各预算单位上报的预算、未按照规定报送省财政某某
一般
规财处
未将预算结果及时批复给各预算单位
一般
规财处
未按规定审核、及时报送预算调整申请材料
一般
规财处
(三)防控措施。
1.认真学习省级预算管理的各项规定,掌握预算编制要点,预算编制与预算审批岗分离,确保预算编制符合要求。
2.严格按照流程编制预算,规财处及时完成部门预算的布置、审核、汇总、上报、批复以及预算调整等工作。
3.建立良好的沟通机制,各部门相互协助。
4.规财处加强对二级预算单位的财务指导和培训。
(四)流程图。
第十一条预算执行风险防控。
(一)风险点:
业务不熟悉,预算刚性约束意识薄弱,预算执行计划性不强,预算执行不符合预算管理的相关要求。
(二)风险事项类型。
风险点
风险等级
责任主体
擅自改变资金使用用途
按情节轻重、影响范围和程度确定
各部门
预算执行进度滞后
按情节轻重、影响范围和程度确定
各部门
未按规定对预算执行情况进行通报或考核
一般
规财处
未及时布置部门决算工作
按情节轻重、影响范围和程度确定
规财处
未及时完成决算编制工作
按情节轻重、影响范围和程度确定
各部门
报送虚假决算报告
重大
各部门
未及时将决算批复给各预算单位
一般
规财处
(三)防控措施。
1.预算审批与预算执行岗位分离,严格预算执行。
2.因工作计划调整需调整预算的,严格按照规定办理,严禁擅自调配。
3.各部门确保各类资金使用合法合规、专款专用,杜绝资金滥用、挪用、混用等情况。
4.重视决算报告编制工作。
(四)流程图。
第十二条资金收支风险防控。
(一)风险点:
由于制度不健全、程序不到位、审核不严格,出现资金收支风险。
(二)风险事项类型。
风险点
风险等级
责任主体
未按规定及时足额将资金收缴入库
按情节轻重、影响范围和程度确定
相关部门
骗取资金
重大
相关人员
报销人员故意提供虚假报销凭证
重大
相关人员
财务人员支付无审批款项或与他人串通支付无实质内容的款项
重大
相关人员
报销事项不符合规定
按情节轻重、影响范围和程度确定
相关人员
越权审批
同上
各部门
审核人员未按规定进行审核
同上
各部门
未及时支付资金、合规记账
一般
财务部门
未遵守不相容岗位分离原则
重大
各部门
(三)防控措施。
1.增强法律意识,健全财务管理制度,明确各经济事项的审批流程、权限。
2.各审批岗位严格履职:
业务部门对业务的真实性、合规性、必要性等负责,财务部门对原始凭证的完整性、准确性、合规性负责,确保资金安全。
3.严格按照审批事项收付资金,及时准确核算入账。
4.科学设置岗位:
预算执行与审计监督、收支管理与财务核算岗位分设。
5.核算机构及岗位设置要求:
各单位应当设置会计机构,或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员,不具备设置条件的,应当委托有资质的中介机构代理记账。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
从事会计工作的人员,必须取得会计证。
担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的,应当具备会计师资格或者从事会计工作三年以上经历。
(四)流程图。
第三章 资金分配风险防控
第十三条 专项资金分配风险是指在专项资金分配过程中,由于不严格遵守相关规定,在分配方案制定、资金下达、使用监管等方面存在隐患,可能影响专项资金拨付效率和使用效益。
第十四条 专项资金分配主要流程。
(一)制定分配方案。
根据资金管理办法,组织相关职能处室提出具体资金分配初步方案,规财处汇总形成资金分配建议方案
(二)分配下达资金。
资金分配方案经驻某某纪检组审查,提交某某党组会议审议并完善后,送省财政某某,配合财政某某联合下达资金。
(二)资金使用监管。
资金下达后,不定期对专项资金使用情况、项目实施情况进行监督检查,开展绩效抽评或审计。
第十五条 分配方案制定风险防控。
(一)风险点:
分配方案制定不符合相关规定,存在资金分配不及时、不合理等情况。
(二)风险事项类型:
风险点
风险等级
责任主体
未按规定及时告知相关职能处室提出具体资金分配初步方案
重大
规财处
未按规定及时提出具体资金分配初步方案
重大
各部门
未按规定及时汇总形成资金分配建议方案,提交某某领导审示
重大
规财处
分配方案不符合管理办法规定
重大
各部门
分配方案与年度重点工作关联度不高
一般
各部门
(三)防控措施。
1.严格按照专项资金管理办法,结合年度重点工作任务,确保分配方案科学合理。
2.遵照专项资金内部管理流程和时间节点,及时完成初步方案、建议方案和提交审议等环节的工作。
3.积极沟通协调,各相关职能处室相互协助,与省财政某某提前沟通,与某某领导及时汇报。
(四)流程图。
第十六条 资金下达风险防控
(一)风险点:
1.某某党组会议未能及时召开,导致不能按时将资金分配方案提供省财政某某。
2.前期汇报不及时或者方案不合理导致资金分配方案被上级领导否定,影响资金下达进度。
3.对于要求落实到具体项目的专项资金,因各地项目储备不足,导致项目梳理、申报、审核花费较多时间,影响资金下达进度。
(二)风险事项类型:
风险点
风险等级
责任主体
未按时间进度要求及时下达资金
按情节轻重、影响范围和程度确定
各部门
未按要求建立项目储备库
按情节轻重、影响范围和程度确定
各部门
资金分配建议方案未及时通过某某党组会议审议
一般
各部门
资金分配建议方案未及时得到省领导同意
一般
各部门
(三)防控措施:
1.及时汇报,资金分配建议方案在上某某党组会议前,由规财处向某某主要领导和分管领导汇报,并征求其他某某领导意见,同时由某某领导及时征求省领导意见,保障资金方案顺利通过某某党组会议审议并得到省领导同意。
2.及时向某某办公室申请纳入某某党组会议审议事项。
若某某党组会议确实无法及时召开,应将资金分配建议方案书面征得相关某某领导同意。
3.组织和指导各地结合五年规划和各类行动计划,提前做好项目储备库建设,为环保资金争取和及时拨付使用奠定基础。
(四)流程图
第十七条 使用监管风险防控
(一)风险点:
由于制度不健全、人员不到位,导致专项资金使用监管缺失,市县存在专项资金违规使用、项目进度滞后、绩效不明显等情况。
(二)风险事项类型:
风险点
风险等级
责任主体
未建立资金项目绩效评价相关制度
重大
规财处
未按规定要求定期组织对各地资金项目进展情况进行调度督查
酌情确定
各部门
未按规定要求组织对省本级和市县资金项目进行绩效抽评
酌情确定
规财处
省级和中央资金存在违规使用
酌情确定
各地各部门
省级和中央资金执行进度滞后
酌情确定
各地各部门
省级和中央资金项目未达到预期绩效
酌情确定
各地各部门
(三)防控措施:
1.制定并落实省级专项资金管理办法、资金分配内部管理办法、资金绩效评价办法、资金拨付使用季报制度等,加强资金分配拨付使用全过程管理。
2.有条件的环保部门应配备专职资金管理人员。
加强业务指导,保障环保资金使用监管的专业性、绩效性。
(四)流程图
第四章 资产管理风险防控
第十八条资产管理风险主要包括货币资金管理风险、对外投资管理风险、应收款项管理风险以及固定资产管理风险。
第十九条货币资金管理主要流程。
(一)收款。
一般通过银行收款,如存在现金收款,需由财务部门填制现金缴款单,隔日全额缴存银行。
(二)存放。
由财务部门负责对定期存款银行进行公开招标。
对银行基本账户,必须以公开招标的形式确定。
第二十条货币资金管理风险防控。
(一)风险点:
现金大量积存、以收代支,公款存放、账户开设等方面发生利益冲突和利益输送。
(二)风险事项。
风险点
风险等级
责任主体
现金大量积存、以收代支
酌情确定
财务核算部门
公款存放、账户开设等方面发生利益冲突和利益输送
重大风险
相关人员
(三)防控措施
1.出纳每日现金盘点,会计定期校对,财务负责人不定期抽查。
2.严格执行《浙江省省级行政事业单位公款竞争性存放管理暂行办法》(浙政办发〔2015〕91号)、《浙江省省级预算单位银行账户管理暂行办法》(浙财预执〔2015〕16号)。
(四)流程图。
第二十一条对外投资管理主要流程。
(一)投资审批。
事业单位不再新增对外投资,企业投资按规定报批。
(二)人事任命。
事业单位下属企业主要负责人、关键岗位及其薪资待遇应由事业单位领导集体决策,并报备某某人事处。
(三)投资收益。
事业单位收到投资企业分红应于当年度经某某规财处审批后及时上缴国库,相关控股企业对投资收益需编制国有企业预决算报表,经事业单位审核、某某规财处汇总后报相关部门。
第二十二条对外投资管理风险防控。
(一)风险点:
未经审批新增对外投资、控股企业主要或关键岗位人事任命不合规、事业单位投资收益未及时足额上缴财政专户、相关控股企业应缴未编或不及时编制国有企业预决算报表
(二)风险事项。
风险点
风险等级
责任主体
未经审批对外投资
重大风险
具体事业单位
控股企业主要或关键岗位人事任命不合规
按情节轻重、影响范围和程度确定
具体事业单位
事业单位投资收益未及时足额上缴财政专户
一般风险
财务核算部门
相关控股企业应缴未编或不及时编制国有企业预决算报表
一般风险
控股企业
(三)防控措施
严格执行《浙江省环境保护某某直属单位出资企业国有资产管理办法》(浙环办函〔2016〕68号)和《浙江省省级事业单位出资企业国有资产管理暂行办法》(浙财资产〔2012〕39号)
(四)流程图。
1.投资审批流程:
2.人事任命:
3、投资收益:
第二十三条 应收款项管理主要流程。
(一)账龄分析。
财务核算部门每年定期填制应收款项账龄分析表(包括期限、责任部门、凭证摘要、未收款原因、责任部门提出的计划收款时间等内容)。
(二)催收催缴。
责任部门根据计划收款时间及时催收催缴。
出现坏账的,责任部门应分析原因,提供证明材料。
因不可抗因素导致坏账,及时报送主管部门审核后由省财政某某审批核销;人为原因导致坏账的,由相关人员承担损失。
第二十四条 应收款项管理风险防控。
(一)风险点:
应收款项长期挂账,不能及时收回。
(二)风险事项。
风险点
风险等级
责任主体
未定期开展账龄分析
一般风险
财务核算部门
不能说明未收款原因或整改时间
酌情确定
具体责任部门
未开展催收催缴工作。
酌情确定
具体责任部门
该核销的应收款项未及时报损。
一般风险
财务核算部门
(三)防控措施
1.严格执行《浙江省省级行政事业单位国有资产使用管理暂行办法》(浙财资产〔2010〕61号)。
2.建立账龄定期分析制度和责任追究制度。
(四)流程图。
第二十五条 固定资产管理主要流程。
采购。
申请部门发起采购需求单,经采购部门审核并经某某规财处会审后报省财政某某审批,由采购部门组织采购,资产管理部门和财务核算部门并做好入库入账工作。
配置和使用。
按照相关标准进行办公用房、办公设备、专用设备、家具等固定资产的配置,按要求使用固定资产。
(三)处置。
使用部门发起处置申请单,经资产管理部门审核并经某某规财处会审后行文报送省财政某某审批同意,完成后续实物资产移交及资产核销手续。
第二十六条办公用房管理风险防控。
(一)风险事项。
风险点
风险等级
责任主体
未严格执行办公用房配置标准
酌情确定
各部门
办公用房调整程序不合规
酌情确定
各部门
(二)防控措施
1.严格执行《党政机关办公用房配置标准》。
2.掌握人员流动情况,及时调整各处室办公用房,并绘制和更新《某某办公用房人员分布表》。
(三)流程图。
第二十七条固定资产采购风险防控。
(一)风险点:
采购审批流程不规范、采购方式不正确,未及时入库入账,导致资产账实不符、采购时间拖延。
(二)风险事项。
风险点
风险等级
责任主体
未按规定采购方式采购
酌情确定
采购管理部门
资产采购未编入年初预算,且未经审批予以采购
同上
各部门
资产未验收直接办理入库手续,留下质量隐患
同上
各部门
报销凭证不齐全,入库入账出现错误,造成账实不符
同上
财务核算部门
(三)防控措施。
1.严格执行相关政府采购管理制度。
2.加强资产管理信息系统使用管理。
3.加强岗位学习教育培训,提高相关人员的业务素质。
(四)流程图。
第二十八条 办公设备、专用设备、家具等其他固定资产配置、使用风险防控。
(一)风险事项。
风险点
风险等级
责任主体
办公设备、专用设备、家具等其他固定资产超标配置或配置不合理
酌情确定
各部门
未及时入库入账或完成资产核销,导致账实不符
酌情确定
各部门
未做好资产出借登记工作或出借资产未及时归还,致使资产遗失
酌情确定
各部门
因使用不当、人为疏忽等原因造成资产损坏遗失或失窃
酌情确定
各部门
(二)防控措施。
1.建立健全固定资产使用管理制度并严格执行。
2.加强固定资产实物账和二维码管理,定期核对账目、组织资产清查。
3.根据《浙江省省级行政事业单位国有资产损失赔偿处理暂行办法》,对过错造成固定资产损坏、丢失、失窃的相关责任人予以追责。
4.相关管理人员要加强学习,提高思想素质和业务能力。
(三)流程图
第二十九条办公设备、专用设备、家具等其他固定资产处置风险防控。
(一)风险事项。
风险点
风险等级
责任主体
资产报废流程不规范
酌情确定
资产管理部门
资产未到规定报废年限,未经审批就报废
同上
资产管理部门
报废资产移交不及时
同上
资产管理部门
报废资产实物移交时,实物与清单不符
同上
资产管理部门
电脑报废时未拆除硬盘,或硬盘移交时账实不符,涉密硬盘遗失
重大
资产管理部门
(二)防控措施。
1.完善资产处置管理制度,明确审批流程,保障各项工作有规可依。
2.资产管理部门与固定资产联络员做好衔接,及时回收待报废资产,并做好待报废资产库存管理工作。
3.加强对固定资产管理人员的业务培训,提高风险防控意识,做好电脑硬盘的拆除和保存工作。
(三)流程图。
第五章 政府采购风险防控
第三十条政府采购风险是指政府采购项目执行过程中所存在的内部和外部风险,主要分成两部分内容:
项目风险。
由于环保领域的政府采购项目存在一定的专业性和技术性,潜在供应商具有一定的局限性,导致供应商操控招标、围标的风险。
人员风险。
从事政府采购事业的人员缺乏,采购人员业务能力不足造成的风险。
第三十一条政府采购风险分为两级:
政府采购重要方面或环节操作过程中严重不合规,规避政府采购并发生重大责任事故,上级部门或审计单位提出严重质疑或整改意见,极大损害本某某声誉和形象的为重大风险,其他风险为一般风险。
第三十二条政府采购主要流程
(一)编制政府采购预算。
根据政府采购预算编制要求,预算“一上”时完成政府采购预算编制,“二上”时结合预算“一下”控制数进行完善。
申报过程中,明确政府采购项目的经济科目、采购方式及采购目录等相关内容。
(二)报批政府采购确认书。
当年预算下达后,根据采购指标编制政府采购建议书,通过政府采购规定流程报批政府采购确认书,明确采购类型、采购方式、备案方式等内容。
(三)具体采购流程。
根据政府采购确认书信息组织政府采购工作。
具体分为以下3种类型:
1.政府集中采购及分散采购委托代理采购。
(1)组织采购部门根据各相关部门提供的技术参数,整理编写招标技术参数。
设备类项目:
相关部门需提供设备清单、数量、三家及以上设备供应商可以满足的相关设备技术参数。
试剂类项目:
需提供试剂种类、数量、浓度要求、供应商清单。
业务委托及其他服务项目类项目(包括软件开发项目等):
需提供本次招标需要供应商提供的服务内容,具体实施要求等相关材料。
(2)组织采购部门将项目委托给浙江省政府采购中心或其他省财政某某认可的第三方招标代理公司执行招标工作。
采购周期为一个半月。
其中,项目招标公示期为20天、开标时间1到2天、中标通知书公示期10个工作日。
公示期间无任何质疑,方可组织招标和签订采购合同。
如有质疑,需向浙江省政府采购中心或项目招标代理公司提交质疑回复。
如质疑成立,质疑之日前的公示时间无效。
(3)中标供应商凭中标通知书由相关业务部门负责签订合同。
合同签订完毕,由单位政府采购管理部门进行采购资料备案。
备案审批期7天。
(4)备案审批完成,相关业务部门按照合同条款报财务部门支付项目款。
2.协议采购(包含协议供货,定点采购,协商采购等)。
(1)协议供货。
适用于电脑、打印机、服务器等商品采购,根据使用部门要求,单位政府采购管理部门结合协议采购目录发起协议采购网上流程,并最终确定中标单位。
(2)协商定点采购。
协商采购适用于会议培训、车辆保险、车辆加油等商品服务采购;定点采购适用于小额审计、印刷、车辆定点维修等服务采购。
单位政府采购管理部门通过政府采购外网发起采购联系单。
待供应商根据实际采购情况填写相关内容,签订合同后执行。
3.单位自行采购。
小额货物(政府集中采购目录以外的商品及服务)允许单位自行采购。
自行采购限额为采购普通商品及服务10万元以下、工程类项目50万元以下。
第三十三条政府采购风险防控。
(一)风险事项。
风险点
风险等级
责任主体
招标项目内容及相关技术参数提前泄露
重大风险
采购管理部门及相关使用部门
未按规定实施正确的采购方式
酌情确定
采购管理部门
招标项目化整为零自行采购
重大风险
相关人员
(二)防控措施。
1.建立招标内容及技术参数保密规范,要求各相关人员严格按照相关规范实施相关保密工作。
防止供应商控制招标、围标行为的发生。
2.采购人员严格按照政府采购相关规定进行采购。
杜绝一切违反采购流程的行为发生。
3.各相关人员根据实际情况申报政府采购。
杜绝贪图效率而违反政府采购相关规定的一切行为。
(三)流程图。
第六章 建设项目风险防控
第三十四条建设项目风险主要指日常建设管理过程中,由于不严格遵守建设管理相关制度,在项目招投标、联系单签证、建设资金支付等方面存在隐患,导致产生负面影响的可能性。
第三十五条建设项目风险分为两级:
重大风险:
在建设管理过程中的招投标环节严重不合规,发生重大责任事故,或产生恶劣影响,上级部门、审计单位、招标管理部门及纪检部门提出严重质疑或整改意见,造成国有资产流失并极大损害本某某声誉和形象。
一般风险:
在建设管理过程中联系
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