进项税预计能取得税率表.docx
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进项税预计能取得税率表
《成本费用进项税抵扣率明细表》
(一般纳税人供应商)
编号
成本费用项目明细
取得发票类型
是否可以抵扣
抵扣率
备注
1
工程项目成本费用
1.01
桥梁、支座、锚杆、锚具
增值税专用发票
是
13%
1.02
机制砖、井盖、污水管、螺旋管、铸铁管、彩砖、栏杆、洞渣、路缘石
增值税专用发票
是
13%
1.03
伸缩缝、钢板、钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套
增值税专用发票
是
13%
1.04
铸铁管道、钢管、阀门
增值税专用发票
是
13%
1.05
给排水设备、消防设施
增值税专用发票
是
13%
1.06
小型机具、电料、五金材料
增值税专用发票
是
13%
1.07
空调、电梯、电气设备
增值税专用发票
是
13%
1.08
电气开关、电线电缆、照明设备
增值税专用发票
是
13%
1.09
木材及竹木制品
1.0901
原木和原竹(农业生产者自产的)
农产品收购发票或者销售发票
是
9%
允许抵扣进项税额=购买价×9%
1.0902
原木和原竹(供应商外购的)
增值税专用发票
是
9%
小规模纳税人开具的专票允许按9%税率抵扣
1.0903
板材及竹木制品(方木、木板、竹胶板、木胶板等)
增值税专用发票
是
13%
1.10
商品混凝土
1.1001
一般商品混凝土
增值税专用发票
是
13%
1.1002
以水泥为原料生产的水泥混凝土
1.100201
以水泥为原料生产的水泥混凝土(供应商销售自产,采用简易征收)
增值税专用发票
是
3%
1.100202
以水泥为原料生产的水泥混凝土(供应商销售自产,采用一般处理)
增值税专用发票
是
13%
1.100203
以水泥为原料生产的水泥混凝土(商贸企业非自产)
增值税专用发票
是
13%
1.1003
沥青混凝土(产品原料30%以上来自废旧沥青混凝土)
增值税专用发票
是
13%
享受资源综合利用即征即退50%优惠政策
1.11
水泥
1.1101
普通水泥
增值税专用发票
是
13%
1.1102
水泥(42.5及以上等级水泥的原料20%以上来自废渣,其他水泥、水泥熟料的原料40%以上来自废渣)
增值税专用发票
是
13%
享受资源综合利用即征即退70%优惠政策
1.12
沥青
增值税专用发票
是
13%
1.13
砂、土、石料
1.1301
砂、土、石料(供应商采用简易征收)
增值税专用发票
是
3%
1.1302
砂、土、石料(供应商采用一般计税)
增值税专用发票
是
13%
1.1303
砂浆(产品原料70%以上来自废渣)
增值税专用发票
是
13%
享受资源综合利用即征即退70%优惠政策
1.14
砖、瓦、石灰
1.1401
砖、瓦、石灰[供应商以其采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦),且供应商采用简易征收]
增值税专用发票
是
3%
1.1402
砖、瓦、石灰(供应商采用一般计税)
增值税专用发票
是
13%
1.1403
砖、瓦(不含烧结普通砖,产品原料70%以上来自废渣)
增值税专用发票
是
13%
享受资源综合利用即征即退70%优惠政策
1.15
瓷砖、大理石、火烧石、水泥预制件
增值税专用发票
是
13%
1.16
火工产品
增值税专用发票
是
13%
1.17
玻璃幕墙、铝塑板、外墙装饰材料
增值税专用发票
是
13%
1.18
木门、防盗门、防火门、防盗网、塑钢窗等
增值税专用发票
是
13%
1.19
卫生间洁具、用具
增值税专用发票
是
13%
1.20
pvc管材、塑料管材、塑料板材
增值税专用发票
是
13%
1.21
压浆剂、灌浆料、粉煤灰、减水剂、速凝剂、石粉
增值税专用发票
是
13%
1.22
材料加工费
增值税专用发票
是
13%
1.23
外购周转材料
增值税专用发票
是
13%
1.24
外租周转材料(钢管、扣件、模板、钢模等)
1.2401
外租周转材料(供应商采用一般计税)
增值税专用发票
是
13%
1.2402
外租周转材料(供应商采用简易征收)
增值税专用发票
是
3%
试点纳税人中的一般纳税人,以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,可以选择按照简易计税方法。
1.25
机械使用费
1.2501
外购机械设备(包括吊车、挖掘机、装载机、塔吊、扶墙电梯、运输车辆、运输设备等)
增值税专用发票
是
13%
1.2502
外购机械设备折旧费
*
否
*
1.2503
外租机械使用费(包括吊车、挖掘机、装载机、塔吊、扶墙电梯、运输车辆、运输设备等)
1.250301
外租机械使用费(只租设备,出租方采用一般计税)
增值税专用发票
是
13%
1.250302
外组机械使用费(只租设备,出租方采用简易征收)
增值税专用发票
是
3%
试点纳税人中的一般纳税人,以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,可以选择按照简易计税方法。
1.250303
外租机械设备(租设备+操作人员)
增值税专用发票
是
9%
纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照“建筑服务”缴纳增值税。
1.2504
燃料(汽油、柴油)
增值税专用发票
是
13%
1.2505
设备维修费
增值税专用发票
是
13%
1.26
分包工程支出
1.2601
专业分包
增值税专用发票
是
9%
1.2602
劳务分包
1.260201
清包工(供应商采用一般计税)
增值税专用发票
是
9%
1.260202
清包工(供应商采用简易征收)
增值税专用发票
是
3%
1.27
人工成本
1.2701
员工工资及五险一金
*
否
*
1.2702
劳务派遣费用
1.270201
劳务派遣费用(供应商一般计税)
增值税专用发票
是
6%
1.270202
劳务派遣费用(供应商差额征税)
增值税专用发票
是
5%
一般纳税人和小规模纳税人选择差额纳税的,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
1.28
水费
1.2801
水费(供应商采用一般计税)
增值税专用发票
是
9%
1.2802
水费(供应商采用简易征收)
增值税专用发票
是
3%
水厂生产自来水并销售和自来水公司销售自来水,物业管理服务中收取的自来水,可采用简易征收。
1.29
电费
1.2901
电费(供应商采用一般计税)
增值税专用发票
是
13%
1.2902
电费(供应商采用简易征收)
增值税专用发票
是
3%
县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力,可采用简易征收
1.30
供气
增值税专用发票
是
9%
1.31
供热(除居民供热)
增值税专用发票
是
9%
居民供热因为免税不可抵
1.32
检验试验费
增值税专用发票
是
6%
1.33
二次搬运费
增值税专用发票
是
6%
1.34
场地租赁费
1.3401
场地租赁费(出租方采用一般计税)
增值税专用发票
是
9%
1.3402
场地租赁费(出租方采用简易征收)
增值税专用发票
是
5%
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法
1.35
采购活动板房
增值税专用发票
是
13%
1.36
其他间接费用
1.3601
施工部门管理人员工资及工资附加费
否
1.3602
工程、设备及人员的保险费用(除一年期以上人身保险)
增值税专用发票
是
6%
财产保险可抵扣,人身保险除特殊工种职工支付的人身安全保险费外,暂不可抵扣
1.37
房屋租赁费
1.3701
房屋租赁费(出租方采用一般计税)
增值税专用发票
是
9%
1.3702
房屋租赁费(出租方采用简易征收)
增值税专用发票
是
5%
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易征收
1.3703
房屋租赁费(出租方为个人出租住房)
增值税专用发票
是
1.5%
其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
1.38
会议费
增值税专用发票
是
6%
不能包含餐饮
1.39
培训费
增值税专用发票
是
6%
除学历教育相关以外的可抵扣
1.40
通信电信费
1.4001
通信费(基础电信服务)
增值税专用发票
是
9%
1.4002
通信费(增值电信服务)
增值税专用发票
是
6%
1.41
临时设施费
可以一次性抵扣
1.4101
临时设施费(材料设备及增值税应税劳务)
增值税专用发票
是
13%
1.4102
临时设施费(房屋等)
1.410201
临时设施费(房屋等,供应商采用一般计税)
增值税专用发票
是
9%
1.410202
临时设施费(房屋等,供应商采用简易征收)
增值税专用发票
是
5%
一般纳税人销售2016年4月30日前取得的不动产,可以采用简易征收
1.42
办公用品
增值税专用发票
是
13%
1.43
消耗类物料
增值税专用发票
是
13%
1.44
物业管理费
增值税专用发票
是
6%
属于商务辅助服
1.45
物业维修基金
*
否
*
1.46
污水及垃圾处理费
政府非税收入票据
否
*
*
1.47
研发和技术服务
1.4701
非专利技术
增值税专用发票
是
6%
1.4702
技术服务费
增值税专用发票
是
6%
1.4703
技术转让费
增值税专用发票
是
6%
1.4704
勘察设计成本
增值税专用发票
是
6%
1.4705
建筑业勘察测绘费
增值税专用发票
是
6%
1.4706
软件服务、维修费
增值税专用发票
是
6%
1.4707
可行性研究费
增值税专用发票
是
6%
1.4708
商标权
增值税专用发票
是
6%
1.4709
试验费
增值税专用发票
是
6%
1.4710
试验设备及仪器
增值税专用发票
是
13%
1.4711
信息系统维护费
增值税专用发票
是
6%
1.4712
材料研发费
增值税专用发票
是
6%
1.4713
研究开发费
增值税专用发票
是
6%
1.4714
测量费
增值税专用发票
是
6%
1.4715
专利权
增值税专用发票
是
6%
1.4716
设计费
增值税专用发票
是
6%
1.48
工地宣传、安全教育费用
1.4801
条幅、展示牌
增值税专用发票
是
13%
1.4802
个人防护用品用具
增值税专用发票
是
13%
1.4803
现场急救器材及药材
增值税专用发票
是
13%
1.4804
消防设施器材
增值税专用发票
是
13%
2
期间费用
2.01
管理部门职工工资及五险一金
*
否
*
2.02
管理部门职工各项补贴津贴
*
否
*
2.03
福利费
*
否
*
福利费用不可抵扣
2.0301
补充商业保险
增值税专用发票
是
6%
人身保险除特殊工种职工支付的人身安全保险费外,暂不可抵扣
2.0302
工程保险费
增值税专用发票
是
6%
2.0303
劳动保险费
增值税专用发票
是
6%
人身保险除特殊工种职工支付的人身安全保险费外,暂不可抵扣
2.0304
项目意外伤害保险
增值税专用发票
是
6%
人身保险除特殊工种职工支付的人身安全保险费外,暂不可抵扣
2.04
折旧费、摊销费
*
否
*
2.05
鉴证服务
2.0501
会计审计税务鉴证
增值税专用发票
是
6%
2.0502
评估费、评审验收费
增值税专用发票
是
6%
2.0503
律师费
增值税专用发票
是
6%
2.0504
工程造价鉴证
增值税专用发票
是
6%
2.0505
调研费
增值税专用发票
是
6%
2.0506
招投标费
增值税专用发票
是
6%
2.0507
咨询认证费
增值税专用发票
是
6%
2.0508
工程监理费
增值税专用发票
是
6%
2.0509
工程咨询费
增值税专用发票
是
6%
2.0510
中介机构费
增值税专用发票
是
6%
2.06
差旅住宿费
2.0601
差旅交通费(旅客运输类)
*
否
*
2.0602
差旅交通费(餐饮服务类)
*
否
*
2.0603
差旅交通费(住宿类)
增值税专用发票
是
6%
2.07
业务招待费
*
否
*
交际应酬费用不可抵
2.08
办公用品、物料消耗
增值税专用发票
是
13%
2.09
软件购买费
增值税专用发票
是
13%
2.10
各类组织会费
2.1001
团体会费
*
否
*
2.1002
党团活动经费
*
否
*
2.11
广告宣传费
2.1101
CI制作费
增值税专用发票
是
6%
2.1102
定制宣传品
增值税专用发票
是
13%
2.12
冷气、煤气、石油液化气、天然气
增值税专用发票
是
9%
2.13
图书、报纸、杂志费
增值税专用发票
是
9%
图书批发、零售环节免征增值税。
2.14
贷款服务费用
*
否
*
2.1401
向贷款方支付的与贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费
*
否
*
2.1402
向第三方支付的与贷款直接相关的的投融资顾问费、手续费、咨询费
增值税专用发票
是
6%
2.1403
票据贴现
*
否
*
2.1404
罚息支出
*
否
*
2.15
利息支出
*
否
*
2.16
装卸搬运费
增值税专用发票
是
6%
2.17
内部刊物制作费
增值税专用发票
是
13%
2.18
银行中间业务手续费(不含贷款手续费)
增值税专用发票
是
6%
2.19
修理费
增值税专用发票
是
13%
2.20
印刷费
2.2001
印刷费(委托方提供纸张的全部印刷品或受托方提供纸张的其他印刷品)
增值税专用发票
是
13%
2.2002
印刷费(受托方提供纸张的,印有统一刊号的图书、报纸、杂志)
增值税专用发票
是
9%
2.21
邮电邮寄费
增值税专用发票
是
9%
2.22
绿化费
2.2201
绿化费(直接购买绿化植物)
增值税专用发票
是
9%
2.2202
绿化费(外包给绿化公司)
增值税专用发票
是
9%
2.2203
绿化费(绿化公司提供的植物养护服务)
增值税专用发票
是
6%
纳税人提供植物养护服务,按“其他生活服务”缴纳增值税
2.23
运输费
增值税专用发票
是
9%
2.24
展览费
增值税专用发票
是
6%
2.25
信息披露与公告费
增值税专用发票
是
6%
2.26
融资费用
2.2601
融资性售后回租
*
否
*
现在属于贷款服务,不可抵扣
2.2602
融资租入不动产
增值税专用发票
是
9%
可以一次性抵扣
2.27
拆迁工程费
增值税专用发票
是
9%
3
购置不动产
3.01
购置房屋
3.0101
购置房屋(供应商采用一般计税)
增值税专用发票
是
9%
如为固定资产,税额分两年抵扣,第一年抵扣60%,第二年抵扣40%。
如为投资性房地产,可一次抵扣。
3.0102
购置房屋(供应商采用简易征收)
增值税专用发票
是
5%
一般纳税人销售2016年4月30日前取得的不动产,可以采用简易征收
3.02
房屋维修费
增值税专用发票
是
9%
3.03
固定资产装修
增值税专用发票
是
9%
4
购买无形资产
4.01
技术
4.0101
专利技术
增值税专用发票
是
6%
4.0102
非专利技术
增值税专用发票
是
6%
4.02
商标
增值税专用发票
是
6%
4.03
著作权
增值税专用发票
是
6%
4.04
商誉
增值税专用发票
是
6%
4.05
自然资源使用权
4.0501
土地使用权
增值税专用发票
是
9%
4.0502
海域使用权
增值税专用发票
是
6%
4.0503
探矿权
增值税专用发票
是
6%
4.0504
采矿权
增值税专用发票
是
6%
4.0505
取水权
增值税专用发票
是
6%
4.0506
其他自然资源使用权
增值税专用发票
是
6%
4.06
其他权益性无形资产
4.0601
基础设施资产经营权
增值税专用发票
是
6%
4.0602
公共事业特许权
增值税专用发票
是
6%
4.0603
配额
增值税专用发票
是
6%
4.0604
经营权
增值税专用发票
是
6%
4.0605
经销权
增值税专用发票
是
6%
4.0606
分销权
增值税专用发票
是
6%
4.0607
代理权
增值税专用发票
是
6%
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