从业资格考试备考《经济法基础》知识点练习题含答案解析Ⅱ.docx
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从业资格考试备考《经济法基础》知识点练习题含答案解析Ⅱ.docx
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从业资格考试备考《经济法基础》知识点练习题含答案解析Ⅱ
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从业资格考试备考《经济法基础》知识点练习题含答案解析Ⅱ
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Ø不定项选择-1
张某与李某系邻居,李某是经营电器的老板。
张某为给年迈的老母治病,向李某借款20xx元,约定还款期限是1年。
但期满后张某未能如约还款,李某多次请求张某还款未果。
起初,张某以各种理由推脱,而后又否认这笔借款。
一日,双方因还款发生争执,张某把李某打成重伤,并将几台家电砸坏。
另外,张某的一个朋友王某也打了李某。
事后,张某因故意伤害罪被逮捕,并被人民检察院提起公诉;王某因对李某的伤害情节比较轻微,受到公安机关的行政拘留处罚。
给李某造成的损失如下:
(1)医疗费、住院费;
(2)李妻因护理而误工的工资、奖金;(3)李某受伤导致全家担惊受怕的精神损失费;(4)李某因1个月不能经营家电而造成的损失;(5)几台家电的损失5000元;(6)此前欠李某的债务20xx元。
李某对附带民事部分提起上诉时,刑事判决部分已经发生效力,若一审判决或裁定中的刑事部分确有错误,法院应如何处理:
A.直接在二审中处理刑事部分
B.只处理附带民事诉讼的上诉、抗诉
C.对刑事部分按审判监督程序进行再审
D.将附带民事诉讼部分与刑事部分一并审理
【答案】C,D
【解析】
《刑诉法解释》第262条规定:
“第二审人民法院审理对附带民事诉讼部分提出上诉、抗诉,刑事部分已经发生法律效力的案件,如果发现一审判决或者裁定中的刑事部分确有错误,应当对刑事部分按照审判监督程序进行再审,并将附带民事诉讼部分与刑事部分一并审理。
”由此可知,C、D两项正确。
既然刑事判决已经发生效力,就必须按照审判监督的有关规定提起审判监督程序,而不能直接改判。
A项错误。
由于附带民事诉讼以刑事诉讼为前提,二审又实行全面审理原则,所以,不能只处理附带民事诉讼的上诉、抗诉,B项错误。
Ø单选题-2
某单位转让一幢已经使用过的楼房,售价500万元。
该楼房原价为600万元,已提折旧400万元。
经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成。
转让时缴纳各种税费共27.5万元。
该单位应缴纳的土地增值税是()。
A.25万元
B.24.15万元
C.20万元
D.21.75万元
【答案】D
【解析】
增值额=500-800×50%-27.5=72.5(万元)
Ø单选题-3
甲企业转让一栋旧办公楼,当时造价为1000万元。
后经过房地产评估机构评估认定该楼的重置价格为1800万元,成新度扣除率为60%。
在计算土地增值税时,其评估价格为()
A.400万元
B.600万元
C.1080万元
D.1000万元
【答案】C
【解析】
[解析]旧房及建筑物的评估价格,是指在转让已经使用的房屋及建筑物时,由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本乘以成新度折扣率的价格。
据此,本题中其评估价格为:
1800×60%=1080(万元)。
Ø单选题-4
关于房产税的筹划,下列说法中错误的是()。
A.房产原值的大小直接决定房产税的多少,合理地减少房产原值是房产税筹划的关键,因此可将附属设备与房产分开核算、分别进行管理,以减少房产的原值
B.应合理控制修理支出金额,使其免于计入固定资产原值
C.对以出租房产收取固定租金的,应按租金收入乘以12%的税率计缴房产税
D.对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红、共担风险的,被投资方要按房产余值为计税依据乘以12%的税率计征房产税
【答案】D
【解析】
[解析]对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红、共担风险的,被投资方要按房产余值为计税依据乘以1.2%的税率计征房产税。
Ø单选题-5
按照我国的分税制财政体制,下列各项中,()不属于中央固定收入。
A.铁路运输部门缴纳的房产税
B.国有独资商业银行缴纳的营业税收入
C.国家邮政局上缴的利润
D.省属企业缴纳的消费税收入
【答案】A
【解析】
房产税是地方固定收入。
Ø单选题-6
从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应()。
A.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三个合计数填报
B.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期、间缴纳的土地使用税合计数填报
C.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
D.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
【答案】A
【解析】
暂无解析
Ø单选题-7
融资租赁房屋,在租赁期内房产税的纳税人是()。
A.租出方
B.租入方
C.免税
D.当地税务机关根据实际情况确定
【答案】D
【解析】
[解析]融资租赁房屋,在租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。
Ø单选题-8
某空调企业为国家重点扶持的高新技术企业(仅就境内生产经营申请认定为高新技术企业),20xx年度相关生产经营业务如下:
(1)销售空调10万台,共计不含税销售额20xx0万元,产品成本10000万元。
(2)将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务,成本1000万元。
(3)税前准予扣除的营业税金及附加1249.66万元。
(4)发生销售费用2500万元,其中含全年实际支出的广告费2370万元。
(5)发生管理费用1200万元,其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元,新产品研究开发支出102万元。
(6)发生财务费用300万元,其中向其他企业借款1000万元,支付利息100万元,同期同类银行利率是5%。
(7)6月份,企业接受非关联企业赠与的原材料一批,专用发票上所列价税合计金额为550万元,企业自己负担运杂费35万元。
(8)当年自建两栋完全一样的办公楼,6月30日建成投入生产经营,入账金额共为800万元;8月1日将一栋办公楼用于出租,收取三年租金72万元;已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%,房产税未计入期间费用中。
(9)当年发生了对外投资业务,从美国取得的投资收益是500万元,已经按照当地的税率缴纳了20%的企业所得税。
(10)将外购的某国知名品牌的空调四台用于某项技术的科研,外购时取得国内经销商开具的增值税专用发票,注明价值2万元,增值税0.34万元。
企业计入固定资产进行处理,当期还未计提折旧。
经查,四台空调均拆零进行了科研。
假定:
不考虑程序方面的问题。
[要求]根据上述资料,请以注册税务师的角度计算该企业20xx年度纳税事项,每问需计算出合计数:
税前准予扣除的期间费用为()万元(不含房产税和加计扣除)。
A.3104.25
B.3894
C.4146.55
D.4034
【答案】B
【解析】
[解析]销售(营业)收入=20xx0+(20xx0÷10)×1+72/(3×12)×5=220xx(万元)广告费用扣除限额=220xx×15%=3301.5(万元),实际支出的广告费2370万元,据实扣除。
Ø单选题-9
下列各项中属于税收实体法的是()。
A.《中华人民共和国海关法》
B.《进出口关税条例》
C.《中华人民共和国税收征收管理法》
D.《中华人民共和国个人所得税法》
【答案】D
【解析】
[解析]本题考核税收实体法和程序法的范围。
税收程序法是指税务管理方面的法律,如《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《进出口关税条例》。
Ø单选题-10
某大型企业20xx年房产原值共计9610万元,其中,生产用房9000万元,内部职工医院用房280万元,幼儿园用房110万元,超市用房100万元,学校用房120万元。
已知当地政府规定的扣除比例为30%,该企业20xx年应缴纳房产税()万元。
A.77.76
B.76.44
C.78.72
D.82.56
【答案】B
【解析】
[解析]企业内部职工医院、幼儿园、学校用房免征房产税。
应纳房产税=(9610-280-110-120)×(1-30%)×1.2%=76.44(万元)
Ø单选题-11
增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的税金是()。
A.消费税
B.营业税
C.增值税
D.印花税
【答案】C
【解析】
[解析]本题考核计算企业所得税税前不得扣除的税金的范围。
消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除,但不包括增值税。
Ø单选题-12
土地增值额是()。
A.纳税人转让房地产的收入
B.纳税人依据税法缴纳的所有税的总和
C.纳税人所缴纳的项目金额
D.纳税人转让房地产的收入减去税法规定准予扣除项目金额后的余额
【答案】D
【解析】
[解析]我国的土地增值税属“土地转移增值税”的类型,将土地、房屋的转让收入合并征收。
作为征税对象的增值额,是纳税人转让房地产的收入减去税法准予扣除项目金额后的余额。
Ø单选题-13
20xx年某房地产开发公司销售一幢新建商品房,取得销售收入7000万元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳的有关税费385万元。
该公司销售商品房应缴纳土地增值税是()万元。
A.1128.25
B.1222.75
C.1535.25
D.1540.25
【答案】B
【解析】
[解析]收入总额=7000万元扣除项目合计=2400+2400×10%+2400×20%+385=3505(万元)增值额=7000-3505=3495(万元)增值额÷扣除项目金额=3495÷3505×100%=99.71%适用税率40%,速算扣除系数5%。
应纳土地增值税税额=3495×40%-3505×5%=1222.75(万元)
Ø单选题-14
某公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。
经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元.成新度折扣率为五成,销售时缴纳相关税费30万元。
该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税()万元。
A.21
B.30
C.51
D.60
【答案】A
【解析】
[解析]增值额=500-800×50%-30=70(万元),扣除项目=430(万元),
Ø多选题-15
下列各项目中,应征收土地增值税的有()。
A.以房地产抵债而发生房地产产权转移的
B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
C.以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营
D.建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的
【答案】A,D
【解析】
[解析]被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的、以土地(房地产)作价人股进行投资或作为联营均不征收土地增值税。
Ø多选题-16
根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定,城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的()的税额。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.房产税
【答案】A,B,C
【解析】
[解析]城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额。
Ø多选题-17
某轮胎生产企业有职工100人,为增值税一般纳税人,20xx年度销售轮胎10万套,其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元,开具普逼发票取得的销售额1170万元。
20xx年度购进生产原材料取得增值税专用发票,注明货款3000万元,进项税额510万元,原材料全部验收入库。
当年应扣除的销售产品成本为3400万元;发生销售费用400万元(其中广告费用120万元,业务宣传费35万元);发生管理费用600万元(其中业务招待费30万元。
新产品研究开发费用60万元,20xx年的研究开发费用为40万元);营业外支出记载有直接向地区捐款20万元,人力不可抗拒因素损失资产15万元(当年获保险公司赔款5万元);已计入成本、费用中的实发工资总额120万元,并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费,职工福利费,职工教育经费,另从境外分支机构分回税后利润57.6万元,在境外已缴纳28%的企业所得税。
根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题。
(增值税概率17%,消费税税率lo%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,企业所得税税率33%,当地月计税工资标准800元)
下列项目中,计算应纳税所得额时可按发生额据实扣除的有()。
A.向贫困地区的捐款
B.业务宣传费和广告费
C.补发工资和计算提取“三费”
D.新产品研究开发费
E.人力不可抗拒的净损失
【答案】D,E
【解析】
[解析]题中只有选项D、E属于企业所得税可以拒实扣除的范围。
Ø多选题-18
下列应纳入土地增值税的征税范围是()。
A.存量房地产的买卖
B.投资、联营企业将已投入的房地产再转让
C.房地产的出租
D.个人之间耳换自有居住用房地产
【答案】A,B
【解析】
[解析]房地产的出租由于产权不变更,不属于土地增值税的征税范围;将房地产转让到所投资、联营的企业中时,暂免征收土地增值税。
对投资、联营企业将上述房地产再转让的,应征收土地增值税;对个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核定,可以免征土地增值税。
Ø多选题-19
下列项目中,符合房产税暂行条例有关规定的有()。
A.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起,缴纳房产税
C.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税
D.纳税人委托施工企业建设的房屋,在办理验收手续前即已使用的新建房屋,应从使用的次月起缴纳房产税
【答案】A,B,C
【解析】
暂无解析
Ø简答题-20
估价对象为一出租写字楼,土地总面积7000m
2
,建筑总面积56000m
2
,建筑物结构为钢筋混凝土结构,地上36层,地下2层,土地使用权年限为50年,从19xx年9月30日取得土地时起计,建设期3年。
需要评估出该宗房地产20xx年9月30日的买卖价格。
有关资料为:
该写字楼使用面积为建筑面积的65%,月租金为使用面积150元/m
2
,空置率平均为15%。
建筑物原值220xx万元,耐用年限60年,残值率0;家具设备原值8000万元,耐用年限为12年,残值率为4%。
经常费每月100万元,房产税为租金的12%,营业税等为6%,报酬率为8%。
【答案】
(1)运用收益法有限年公式求取房地产价格,其公式为:
(2)计算年总收益=56000×65%×150×12×(1-15%)==5569.2(万元)(3)算年总费用:
1)年家具设备的折旧费=8000×(1-4%)/12=640(万元)2)年经常费=100×12=1200(万元)3)年房产税=5569.2×12%=668.3(万元)4)营业税等=5569.26×6%=334.15(万元)年总费用=640+1200+668.3+334.15=2842.45(万元)(4)计算年净收益=5569.2-2842.45=2726.75(万元)(5)计算房地产价格
【解析】
暂无解析
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