经典经济法基础同步测试题与答案.docx
- 文档编号:8689679
- 上传时间:2023-02-01
- 格式:DOCX
- 页数:10
- 大小:19.57KB
经典经济法基础同步测试题与答案.docx
《经典经济法基础同步测试题与答案.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《经典经济法基础同步测试题与答案.docx(10页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
经典经济法基础同步测试题与答案
经典经济法基础同步测试题与答案
单选题
1、根据《房产税暂行条例》规定,下列各项中不应计入固定资本原值的有()。
A.暖气,卫生,通风,照明,煤气等设备
B.单独核算的中央空调设备
C.电梯、升降机
D.附属设备和配套设施需经常更换的零部件
单选题
2、某特区中外合资生产企业,经认定为先进技术企业,届增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2005年1月开始经营且当年获利,按当时规定适用企业所得税税率15%,并享受两免三减半的政策,即2005年~2006年免税,2007年~2009年减半征税。
2009年相关生产、经营资料如下:
(1)企业拥有房产原值1000万元,2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业,当年取得租金20万元;2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住,每月取得租金6万元,其余房产自用;
(2)企业实际占地面积共计20000平方米,其中3000平方米为厂区外的绿化区,2500平方米为厂区以内的绿化用地,企业创办的学校和医院共占地1500平方米,无偿借出800平方米给部队作训练场地;
(3)全年实现不含税销售额6000万元,购进原材料,取得增值税专用发票,注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元;支付购货的运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司开具的普通发票;
(4)应扣除的销售产品成本2499.04万元;
(5)发生销售费用1200万元,其中:
含广告费和业务宣传费1000万元;
(6)发生管理费用960万元(不包括城镇土地使用税和房产税),其中:
含业务招待费140万元,新产品开发费用200万元;
(7)发生财务费用320万元,其中:
4月1日向企业借款用于生产经营,借款200万元,借期两年,当年支付利息费用20万元;7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设,借款1000万元,借期一年,当年支付利息费用25万元;
(8)9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元,10月直接向某老年服务机构捐款50万元;
(9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失,原材料账面成本是10万元。
税务机关认定可以作为损失列支;(不考虑运费损失额)
(10)城镇土地使用税每平方米单位税额3元;房产税计算余值时的扣除比例为20%。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项:
该企业2009年应缴纳的流转税合计为()万元。
A.780.7
B.763.8
C.865.05
D.866.25
单选题
3、
(一)
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2009年发生的相关业务如下:
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关税费160万元;
(2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元;
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);
(4)写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得租金收入15万元。
(其他相关资料:
该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用)
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
企业应缴纳的房产税、营业税、城市维护建设税和教育费附加的金额合计为()万元。
A.331.26
B.342.45
C.355.32
D.360.13
多选题
4、根据房产税法律制度的规定,下列各项中,应当缴纳房产税的有()。
A.国家机关出租给企业使用的房产
B.名胜古迹自用的房产
C.个人所有的营业用房产
D.中国人民银行总行所属分支机构自用房产
单选题
5、下列各项符合房产税规定的是()。
A.对纳税人的应税房产会计记录中没有房屋原值的,应参照同类房屋,确定房产原值,按照规定计征房产税
B.对融资租赁期内的房产税,应由承租者缴纳房产税
C.对企业之间出租的用于生产的房屋,暂按4%的税率征收房产税
D.对以房产投资,收取固定收入、不承担联营风险的,应由出租方按房产余值计税
单选题
6、2001年1月1日起,对个人按市场价出租的居民住房,其营业税暂减按()的税率征收,房产税暂减按()的税率征收。
A.1%;2%
B.2%;3%
C.3%;4%
D.4%;5%
单选题
7、下列房地产经营行为巾,属于士地增值税征税范围的是()。
A.转让集体所有的土地使用权
B.出租生产车间使用权
C.企业间互换房产
D.某企业以房产对外投资,每年定额分红10万元
单选题
8、某企业2011年度拥有房产原值共计600万元,其中:
生产经营用房原值400万元、内部职工住房原值50万元、医务所用房原值50万元、超市用房原值100万元。
按当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
则2011年度该企业应缴纳房产税为()万元。
A.4.8
B.4.32
C.5.76
D.12
单选题
9、关于房产税纳税人的下列表述中,不符合法律制度规定的是()。
A.房屋出租的,承租人为纳税人
B.房屋产权所有人不在房产所在地的,房产代管人为纳税人
C.房屋产权属于国家的,其经营管理单位为纳税人
D.房屋产权未确定的,房产代管人为纳税人
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
单选题
11、某市政府有办公用房一栋,账面房产价值4000万元。
2009年将其中的1/5对外出租,当年取得租金收入220万元。
已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%,则该市政府当年应纳房产税为()。
A.0万元
B.6.72万元
C.20.4万元
D.26.40万元
单选题
12、下列各项巾,符合房产税纳税义务人规定的是()。
A.产权属于集体的,由承典人缴纳
B.房屋产权出典的,由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的,由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的,不缴纳
单选题
13、土地增值税的税率形式是()。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超倍累进税率
D.超率累进税率
单选题
14、下列各项中,应征土地增值税的是()。
A.赠与社会公益事业的房地产
B.个人之间互换自有住房
C.抵押期满转让给债权人的房地产
D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产
单选题
15、按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值额时,应按照()。
A.税务部门估定的价格扣除
B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C.房地产评估价格扣除
D.房地产原值减除30%后的余值扣除
单选题
16、某公司进口货物应缴纳关税20000元,增值税30000元,海关于2006年6月27日开出缴纳通知单,该公司于7月17日缴纳,海关应该征收滞纳金()元。
A.175
B.165
C.150
D.125
单选题
17、某省政府机关有办公用房一幢,房产价值5000万元。
1998年将其中的l/4对外出租,取得租金收入100万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%,该政府机关当年应纳的房产税为()。
A.12万元
B.36万元
C.48万元
D.60万元
单选题
18、某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2008年初企业拥有房产750万元,同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元;拥有载货汽车5辆,自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2008年度有关生产经营情况为:
(1)当年内又购进已税烟丝50吨,每吨不含税单价0.8万元,取得销售方开具的增值税专用发票,发票通过认证后,企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元,烟丝全部验收入库;采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元,取得运输单位开具的运输发票;
(2)当年生产领用烟丝45万元;销售卷烟120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售金额500万元,增值税额85万元;经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元;
(3)当年卷烟销售成本共计为221万元;财务费用10万元;
(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元,含房产税和车船税);
(5)销售费用10万元(含广告费8万元);
(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元,拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据),支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元;
(7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向本厂困难职工直接捐赠4万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元;
(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元,该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款;
(9)2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
(10)烟丝消费税税率30%,卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元;房产税计算余值时的扣除比例为25%,当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨,房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
该企业2008年应缴纳的房产税和车船税共计()万元。
A.7.79
B.7.55
C.7.65
D.7.69
单选题
19、根据我国现行规定,土地增值税实行四级超率累进税率,对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为()。
A.60%
B.50%
C.40%
D.30%
单选题
20、房产税实行按年征收、分期缴纳,如果企业分期缴纳的税额较大,可以通过()科目摊入管理费用中。
A.“预提费用”
B.“待摊费用”
C.“其他应收款”
D.“其他应付款”
-----------------------------------------
1-答案:
D
[解析]安装中央空调设备,无论是否单独记账,均应计入房产原值,征收房产税。
附属设备和配套设施需经常更换的零部件,更新后不再计入房产原值。
2-答案:
A
[解析]本题是中外合资企业,涉及到的流转税主要是营业税和增值税,不缴纳城建税和教育费附加。
3-答案:
D
[解析]应纳房产税:
15×12%=1.8(万元)
4-答案:
A,C
[解析]
(1)选项A:
国家机关、人民团体、军队“自用”的房产免征房产税,出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房,不属于免税范围;
(2)选项C:
个人所有“非营业用”的房产免征房产税,营业用房或者出租的房产不属于免税房产,应照章征税。
5-答案:
A
[解析]对融资租赁期内的房产税,由税务机关根据实际情况确定纳税人;企业之间出租住房按12%的税率征收房产税;对以房产投资,收取固定收入、不承担联营风险的,应由出租方按租金收入征收房产税。
6-答案:
C
[知识点]住房租赁税收优惠政策
7-答案:
C
选项C产权发生转让,属于土地增值税的征税范围;A属于非法转让;其他的产权没有发生变化。
8-答案:
A
应缴纳房产税=(400+100)×(1-20%)×1.2%=4.8(万元)。
9-答案:
A
【解析】根据房产税税收法律制度,房屋出租的,出租人为房产税的纳税人。
10-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案:
D
[解析]政府机构自用办公房属于免征房产税的房产,但对出租房产,应以其租金收入计征房产税。
12-答案:
C
[解析]本题考核房产税的纳税人。
选项A,产权属于集体的,由集体单位缴纳房产税;选项B,产权出典的,由承典人缴纳房产税;选项D,产权属于国家的,由经营管理单位缴纳房产税。
13-答案:
D
[解析]土地增值税的税率是以转让房地产的增值额高低为依据,按照累进原则设计的,采用四级超率累进税率,实行分级计税。
14-答案:
C
[解析]赠与社会公益事业的房地产虽发生了权属变更,但未取得收入,不征土地增值税;个人之间互换自有住房,经税务局核实,可免征土地增值税;兼并企业从被兼并企业得到房地产,不征土地增值税;抵押期满转让给债权人的房地产发生权属变更并给转让人带来利益(作价抵债),应征土地增值税。
15-答案:
C
[解析]应按照经税务机关确认的房地产评估价格扣除,具体评估由有关房地产评估机构进行。
16-答案:
D
暂无解析
17-答案:
A
[解析]省政府机关办公用房屋免税,但出租部分应以租金收入征税,应纳税额=100万元×2%=12万元。
18-答案:
C
[解析]应纳房产税=750×(1-25%)×1.2%+50×(1-25%)×1.2%×4÷12=6.75+0.15=6.9(万元)
19-答案:
答案出错
解析出错
20-答案:
B
[解析]房产税实行按年征收、分期缴纳,如果企业分期缴纳的税额较大,可以通过“待摊费用”科目摊入管理费用中。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 经典 经济法 基础 步测 试题 答案