注册会计师考试《税法》强化练习及答案11含答案.docx
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注册会计师考试《税法》强化练习及答案11含答案
2021年注册会计师考试《税法》强化练习及答案11含答案
【例题-多选题】下列关于税法和税收的说法中,错误的有()。
A.国家征税的依据是财产权力
B.税法属于义务性法规
C.税法属于授权性法规
D.税法属于综合性法规
『正确答案』AC
『答案解析』选项A,国家征税的依据是政治权力,它有别于按生产要素进行的分配。
选项C,税法属于义务性法规,纳税人的权利建立在其纳税义务的基础之上,属于从属地位。
【例题-多选题】下列关于税收法律关系的说法中,正确的有()。
A.税收法律关系的主体是征税对象
B.税收法律关系的内容是主体所享有的权利和所承担的义务
C.税收法律关系的产生、变更、消灭由征税主体决定
D.纳税人权利包括多缴税款申请退还权、延期纳税权等
『正确答案』BD
『答案解析』选项A,税收法律关系的主体是征纳双方;税收法律关系的客体是主体的权利、义务所共同指向的对象,即征税对象。
选项C,税收法律关系的产生、变更、消灭由税收法律事实决定。
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【例题-多选题】下列属于纳税人权利的有()。
A.依法申请减免税
B.要求税务机关为纳税人情况保密
C.按规定代扣代缴税款
D.接受税务机关依法进行的税务检査
『正确答案』AB
『答案解析』选项AB,属于纳税人的权利;选项CD,属于纳税人的义务。
【例题-多选题】下列属于税法基本原则的有()。
A.税收法定原则
B.税收效率原则
C.法律优位原则
D.实体从旧程序从新原则
『正确答案』AB
『答案解析』选项CD,均为税法适用原则。
【例题-多选题】下列属于税收法定原则具体内容的有()。
A.国家对其开征的任何税种都必须由法律对其进行专门确定才能实施
B.国家对任何税种征税要素的变动都应当按相关法律的规定进行
C.征税的各个要素不仅应当由法律作出专门规定,这种规定还应当尽量明确
D.税务机关应按法定程序依法征税,不得随意减征、停征或免征税款
『正确答案』ABCD
『答案解析』上述选项均属于税收法定原则的内容。
税收法定原则内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则,选项ABC属于税收要件法定原则,选项D属于税务合法性原则。
【例题-单选题】在诉讼发生时税收程序法优先于税收实体法,这体现了税法适用原则中的()。
A.新法优于旧法原则
B.法律不溯及既往原则
C.实体从旧,程序从新原则
D.程序优于实体
『正确答案』D
『答案解析』程序法优于实体法原则是关于税收争讼法的原则。
其基本含义为,在诉讼发生时税收程序法优先于税收实体法。
【例题-单选题】下列关于税目的描述说法正确的是()。
A.税目是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据
B.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物
C.税目反映具体的征税范围,代表征税的广度
D.税目是区别一种税与另一种税的重要标志
『正确答案』C
『答案解析』选项A,计税依据是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据;选项B,征税对象是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物;选项D,征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志。
【例题-多选题】下列关于税法要素的说法正确的有()。
A.征税对象是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物,是区别一种税与另一种税的重要标志
B.计税依据解决了对征税对象课税的计算问题,是对课税对象的质的规定
C.税率是计算税额的尺度,也是衡量税负轻重与否的重要标志
D.纳税期限是指税法规定的纳税期满后,纳税人将应纳税款缴入国库的期限
『正确答案』AC
『答案解析』选项B,计税依据是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据,它解决对征税对象课税的计算问题,是对课税对象的量的规定;选项D,缴库期限是指税法规定的纳税期满后,纳税人将应纳税款缴入国库的期限。
【例题-多选题】(2020)下列税种中,由全国人民代表大会或其常务委员会通过,以国家法律形式发布实施的有()。
A.资源税
B.车辆购置税
C.增值税
D.环境保护税
『正确答案』ABD
『答案解析』现行税种中,以国家法律的形式发布实施的有:
企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、资源税、契税、城市维护建设税;除此之外其他各税种都是经全国人民代表大会授权,由国务院以暂行条例的形式发布实施的。
选项C,由国务院以暂行条例的形式发布实施的。
【例题-单选题】下列文件中,属于税收规章的是()。
A.《增值税暂行条例》
B.《税收征收管理法》
C.《企业所得税法实施条例》
D.《增值税暂行条例实施细则》
『正确答案』D
『答案解析』选项A,属于全国人大或常委会授权立法;选项B,属于正式立法的法律;选项C,属于国务院制定的税收行政法规。
【例题-多选题】将我国税法按征收对象不同划分后,下列税种属于特定目的税类的有()。
A.土地增值税
B.城市维护建设税
C.烟叶税
D.城镇土地使用税
『正确答案』BC
『答案解析』选项A,土地增值税属于所得税类;选项BC,属于特定目的税类;选项D,城镇土地使用税属于资源税和环保税类。
【例题-多选题】下列税种属于税务机关征管的有()。
A.土地增值税
B.烟叶税
C.关税
D.进口消费税
『正确答案』AB
『答案解析』海关负责征管关税、船舶吨税、代征进出口环节的增值税和消费税。
选项AB,属于税务机关征管的税种;选项CD,属于海关负责征管的税种。
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