尔雅学习通答案中国税制续.docx
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尔雅学习通答案中国税制续
中国税制(续)
1
【单选题】根据个人所得税的有关规定,下列外籍个人属于居民纳税人的是(C)。
A、外籍个人约翰2013年3月1日入境,2014年5月1日离境,其间一次临时离境28天
B、外籍个人詹姆斯2013年3月1日入境,2014年5月1日离境,其间多次离境累计85天
C、外籍个人玛丽2013年1月1日入境,2014年5月1日离境,其间一次临时离境25天
D、外籍个人汤姆2013年1月1日入境,2014年1月1日离境,其间多次离境累计100天
2
【单选题】个人所得税法中所称“临时离境”是指(D)。
A、在一个纳税年度中临时离境不超过30日
B、在一个纳税年度中临时离境不超过90日
C、在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或累计不超过3次
D、在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或多次累计不超过90日
3
【多选题】下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得的有(ACD)。
A、因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得
B、将位于境外的不动产出租取得的所得
C、转让位于中国境内的不动产取得的所得
D、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
4
【多选题】根据个人所得税的相关规定,下列各项中,属于个人所得税的居民纳税人的有(AD)。
A、在中国境内无住所,但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人
B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所,但在境内居住超过6个月不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人
5
【多选题】根据个人所得税法的相关规定,下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有(AC)。
A、住所标准
B、户籍所在地标准
C、在中国境内居住时间标准
D、工作地点所在地标准
6
【判断题】根据非居民纳税人的定义,非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港、澳、台同胞,也可能是中国公民。
(×)
7
【判断题】个人所得税的纳税人,依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。
(√)
应税所得项目
1
【单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是(A)。
A、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
B、出租车属个人所有,但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位,驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
C、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
D、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
2
【单选题】个人因从事彩票代销业务而取得的所得,应按照(C)项目计征个人所得税。
A、劳务报酬所得
B、工资、薪金所得
C、个体工商户的生产、经营所得
D、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
3
【多选题】下列各项中,不属于工资、薪金性质的补贴、津贴,不予征收个人所得税的有(ABC)。
A、独生子女补贴
B、托儿补助费
C、差旅费津贴
D、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
4
【多选题】下列各项中,应按照“偶然所得”项目征收个人所得税的有(AB)。
A、有奖发票奖金所得
B、取得的不竞争款项
C、受赠所得
D、担保所得
5
【判断题】个人取得单张有奖发票奖金所得的,应按照个人所得税法规定的“偶然所得”征收个人所得税。
(×)
6
【判断题】提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。
(√)
税率
1
【单选题】对企事业单位的承包经营、承租经营所得,按税法规定适用(A)。
A、5%-35%的5级超额进税率
B、5%-45%的9级超额累进税率
C、20%的比例税率及加成征收
D、20%的比例税率
2
【单选题】稿酬所得,适用比例税率,税率为20%,并按应纳税额减征(C)。
A、10%
B、20%
C、30%
D、40%
3
【多选题】以下各项所得适用累进税率形式的有(ABD)。
A、工资、薪金所得
B、个体工商户的生产、经营所得
C、财产转让所得
D、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
4
【判断题】财产转让所得适用20%的比例税率。
(√)
5
【判断题】工资、薪金所得适用3%--45%的9级超额累进税率。
(×)
应纳税所得额的确定
1
【单选题】根据个人所得税法的规定,下列关于每次收入的确定,说法不正确的是(C)。
A、劳务报酬所得,属于同一事项连续取得收入的,以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税
B、财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税
C、同一作品在报刊上连载取得收入的,以每次连载取得的收入为一次计征个人所得税
D、同一作品在出版和发表时,以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入,应合并计算为一次计征个人所得税
2
【单选题】下列各项所得中,在计算个人所得税时,可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是(C)。
A、工资、薪金所得
B、个体工商户的生产、经营所得
C、劳务报酬所得
D、利息、股息、红利所得
3
【单选题】下列个人所得在计算应纳税所得额时,每月减除费用为3500元的是(C)。
A、利息、股息、红利所得
B、财产转让所得
C、对企事业单位承包承租经营所得
D、劳务报酬所得
4
【多选题】下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有(AC)。
A、偶然所得
B、特许权使用费所得
C、利息、股息、红利所得
D、财产租赁所得
5
【多选题】采用按次征税的所得项目有(BCD)。
A、工资、薪金所得
B、劳务报酬所得
C、财产租赁所得
D、其他所得
6
【多选题】在确定个人应纳税所得额时,可以采用比例扣除20%费用的所得项目有(ACD)。
A、在4000元以上的特许权使用费所得
B、在4000元以上的财产转让所得
C、在4000元以上的劳务报酬所得
D、在4000元以上的稿酬所得
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7
【判断题】某作者由出版社出版一部小说,取得稿酬3万元,该书在北京晚报上连载刊登,连载完后报社支付其稿酬2万元。
该作者的两笔稿酬应该合并缴纳个人所得税。
(×)
8
【判断题】个人拍卖文字作品原稿及复印件等财产,应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。
(×)
应纳税额的计算
(一)
1
【单选题】中国公民李某承包某企业经营,承包后未改变工商登记。
2015年度该企业税后利润50万元,按承包合同规定,李某对企业经营成果不拥有所有权,每月取得固定收入7000元。
2013年度李某应缴纳个人所得税(A)元。
A、2940
B、10140
C、160250
D、163190
2
【单选题】中国公民王某2015年12月取得全年一次性奖金36000元,当月另取得工资收入3000元,王某当月应计算缴纳的个人所得税为(D)元。
A、2958.33
B、190.83
C、3445
D、3495
应纳税额的计算
(二)
1
【单选题】某高校5位教师共同编写一本60万字的教材,共取得稿酬收入62000元。
其中主编1人取得主编费2000元,其余稿酬收入5人平分,则主编应缴纳个人所得税(A)元。
A、1568
B、1512
C、1388.8
D、1344
2
【单选题】某演员一次获得表演收入30000元,其应纳的个人所得税额为(A)元。
A、5200
B、6000
C、4800
D、5600
3
【单选题】甲乙两人合著一本书,甲得稿费1000元,乙分得600元,共得稿费收入1600元。
按规定,其缴纳个人所得税的结果应为(A)。
A、甲纳税28元,乙不用纳税
B、甲乙都不用纳税
C、甲纳税80元,乙纳税80元
D、甲纳税40元,乙不用纳税
应纳税额的计算(三)
1
【单选题】中国公民李某2016年5月将自有的一套住房按照市场价格出租,每月取得租金收入8000元,每月缴纳营业税、房产税等税费共计454.4元,当月因该住房漏雨,发生修缮费用1200元,以上支出均能提供合法有效的凭证,则李某5月份应缴纳个人所得税(D)元。
A、554.56
B、594.56
C、507.65
D、539.65
2
【单选题】中国公民张某2016年6月向某矿务局提供一项非专利技术,取得收入8000元,则张某6月份应缴纳个人所得税(A)元。
A、1280
B、1200
C、640
D、896
3
【单选题】中国公民方某2016年2月收到利息收入24000元,其中国债利息收入4000元;银行存款利息2000元(存款时间从2008年11月起);18000元为借给某公司款项的利息收入,则方某2月份应缴纳个人所得税(B)元。
A、4800
B、3600
C、4000
D、4400
应纳税额的计算(四)
1
【单选题】中国公民某2016年3月将其拥有的两处住房中的一套已使用8年的住房出售,转让收入220000元,该房产造价120000元,另支付交易相关费用4000元,则方某3月份应缴纳个人所得税(D)元。
A、20000
B、44000
C、30000
D、19200
2
【单选题】中国公民陈某2015年10月中奖收入40000元,抽奖支出6000元,则陈某10月份应缴纳个人所得税(C)元。
A、6800
B、3600
C、8000
D、4000
概述
1
【单选题】根据土地增值税相关规定,下列行为中,需要缴纳土地增值税的是(C)。
A、某人将自己一套闲置的住房出售
B、某改制企业进行评估增值的房产
C、某房地产开发企业将商品房进行抵押,由于资金周转困难,将上述房地产转让给了对方
D、某企业通过红十字会将一套房产无偿赠与当地一家希望小学
2
【单选题】甲企业将一块土地有偿转让给乙企业,以下说法正确的是(C)。
A、甲企业缴纳土地增值税和契税
B、乙企业缴纳土地增值税和契税
C、甲企业缴纳土地增值税,乙企业缴纳契税
D、乙企业缴纳土地增值税,甲企业缴纳契税
3
【单选题】下列税种中,适用超率累进税率的税种是(C)。
A、企业所得税
B、个人所得税
C、土地增值税
D、车辆购置税
4
【多选题】下列各项中,属于土地增值税征税范围的有(ACD)。
A、转让国有土地使用权
B、个人之间互换自有居住用房
C、转让地上建筑物产权
D、抵押期满权属转让给债权人的房地产
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5
【多选题】下列行为中,免于征收土地增值税的有(ABCD)。
A、将房屋产权赠与直系亲属的
B、将房屋产权由县民政局赠与某福利企业
C、以房地产用于抵债质押时
D、房地产重新评估增值
6
【多选题】下列行为属于土地增值税征税范围的有(CD)。
A、房地产的投资
B、房地产抵押
C、房地产出售
D、房地产交换
7
【多选题】某国有企业将土地使用权转让给某私营企业,则该国有企业需缴纳的税种有(ABC)。
A、增值税
B、土地增值税
C、城市维护建设税
D、契税
税款计算与缴纳
1
【单选题】下列情形中,需要进行土地增值税清算的是(D)。
A、房地产开发项目竣工60%
B、房地产开发项目竣工65%
C、房地产开发项目竣工75%
D、房地产开发项目竣工90%
2
【单选题】计算土地增值税时,凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,房地产开发费用可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和(D)计算扣除。
A、2%以内
B、5%以内
C、8%以内
D、10%以内
3
【单选题】依据土地增值税相关规定,纳税人办理纳税申报的期限是(B)。
A、签订房地产建筑合同之日起15日内
B、自转让房地产合同签订之日起7日内
C、办理过户登记手续之日起7日内
D、签订房地产转让合同之日起10日内
4
【单选题】旧房及建筑物的评估价格应按(D)计算。
A、房屋及建筑物原值
B、房屋及建筑物的重置成本
C、房屋及建筑物原值乘以成新折扣率
D、房屋及建筑物的重置成本乘以成新折扣率
5
【单选题】房地产开发公司计征土地增值税时,不采用据实扣除办法的项目是(A)。
A、缴纳的印花税
B、缴纳的营业税金
C、房地产开发成本
D、支付的土地出让金
6
【多选题】房地产开发公司计征土地增值税时允许据实扣除的项目包括(ACD)。
A、支付的土地出让金
B、缴纳的印花税
C、房地产开发成本
D、缴纳的营业税金
7
【多选题】房地产开发公司支付的下列相关税费,可列入加计20%扣除范围计算依据的有(ABD)。
A、土地征用及拆迁补偿费
B、取得土地的地价款
C、房地产开发过程中发生的管理费用
D、发生的建筑安装工程费用
8
【判断题】房地产企业计算土地增值税的增值额,其借款利息费用一律实行核定扣除。
(×)
9
【判断题】房地产开发商建造普通标准住宅出售的,免征土地增值税。
(×)
城市维护建设税
1
【单选题】位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元,其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。
该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为(A)。
A、14万元
B、18.2万元
C、32.2万元
D、39.34万元
2
【单选题】根据城市维护建设税法的规定,代扣代缴“三税”的企业单位没有代收代缴城市维护建设税的,城市维护建设税的纳税地点是(D)。
A、纳税人应税行为发生地
B、扣缴义务人所在地
C、扣缴义务人应税行为发生地
D、纳税人所在地
3
【单选题】位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。
2012年9月应纳增值税一般纳税人-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,2011年出租厂房的租金收入100万元未入账,被查补营业税,并处以滞纳金和罚款,2012年9月该企业应纳城市维护建设税(B)万元。
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A、0
B、4.55
C、22.4
D、26.95
4
【单选题】根据城市维护建设税规定,下列说法正确的是(A)。
A、自2010年12月1日起,外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税
B、进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人
C、城市维护建设税实行行业规划税率
D、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款
5
【单选题】位于某市的甲地板厂为外商投资企业,2010年8月份购进一批木材,取得增值税专用发票注明不含税价格800000元,当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板,支付不含税加工费150000元。
乙工厂11月份交付50%的实木地板,12月份完工交付剩余部分。
已知实木地板消费税税率为5%,乙工厂应代收代缴城市维护建设税(A)。
A、1250元
B、1750元
C、2500元
D、3500元
6
【单选题】根据城市维护建设税的规定,下列企业属于城市维护建设税纳税人的是(C)。
A、缴纳资源税的国有企业
B、缴纳土地使用税的私营企业
C、缴纳营业税的外商投资企业
D、缴纳房地产税的外国企业
7
【多选题】下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中,正确的有(ABD)。
A、城市维护建设税随“三税”的减免而减免
B、对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税
C、对由海关代征的进口产品增值税和消费税应减半征收城市维护建设税
D、因减免税而对“三税”进行退库的,可同时对已征收的城市维护建设税实施退库
8
【多选题】下列关于城市维护建设税计税依据的表述中,正确的有(ABC)。
A、免征“三税”时应同时免征城市维护建设税
B、对出口产品退还增值税的,不退还已缴纳的城市维护建设税
C、纳税人被查补“三税”时应同时对查补的“三税”补缴城市维护建设税
D、纳税人违反“三税”有关规定而被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据
9
【多选题】下列各项中,符合城市维护建设税征收管理规定的有(CDE)。
A、海关对进口产品代征增值税时,应同时代征城市维护建设税
B、对增值税实行先征后返的,应同时返还附征的城市维护建设税
C、对出口产品退换增值税的,不退还已经缴纳的城市维护建设税
D、纳税人延迟缴纳增值税而被加收的滞纳金,不作为城市维护建设税的计税依据
E、税法规定对纳税人减免“三税”时,相应也减免了城市维护建设税
10
【多选题】下列关于城市维护建设税税率的说法,正确的有(BCE)。
A、某县城高尔夫球具制造厂受托为某市区企业加工厂制造一批高尔夫球具礼品,其代收代缴城市维护建设税的税率为7%
B、某县城高尔夫球具制造厂受托为某市区企业加工厂制造一批高尔夫球具礼品,其代收代缴城市维护建设税的税率为5%
C、流动经营等无固定纳税地点的,按缴纳“三税”所在地的规定税率计算缴纳城建税
D、流动经营等无固定纳税地点的,其城市维护建设税使用1%的税率
E、铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为5%
11
【多选题】下列情形中,不缴纳城市维护建设税的有(ABC)。
A、只缴纳车船税的个人
B、某企业进口货物被海关代征的增值税
C、某企业销售古旧图书直接免征的增值税
D、某生产企业出口货物经批准免抵的增值税
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印花税
1
【单选题】某中学委托一服装厂加工校服,合同约定布料由学校提供,价值50万元,学校另支付加工费10万元,下列各项关于计算印花税的表述中,正确的是(C)。
A、学校应以50万元的计税依据,按销售合同的税率计算印花税
B、服装厂应以50万元的计税依据,按销售合同的税率计算印花税
C、服装厂应以10万元加工费为计税依据,按加工承揽合同的税率计算印花税
D、服装厂和学校均以60万元为计税依据,按照加工承揽合同的税率计算印花税
2
【单选题】A公司从B汽车运输公司租入5辆载重汽车,双方签订的合同规定,5辆载重汽车的总价值为240万元,租期10个月,月租金为1.28万元。
则A公司应缴印花税税额(B)元。
A、32
B、128
C、600
D、2400
3
【单选题】下列各项中,不属于印花税应税凭证的是(D)。
A、无息、贴息贷款合同
B、发电厂与电网之间签订的电力购售合同
C、财产所有人将财产赠予社会福利单位的书据
D、银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿
4
【单选题】下列应按“产权转移书据”计征印花税的是(D)。
A、专利申请权转让
B、技术开发合同
C、非专利技术转让
D、商标专用权转移书据
5
【多选题】在企业改制情形中,下列符合印花税有关规定的有(ABD)。
A、企业债权转股权新增加的资金应贴花
B、企业改制中经评估增加的资金应贴花
C、企业因改制签订的产权转移书据应贴花
D、以合并方式成立的新企业其资金账簿的资金原已贴花部分不再贴花
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6
【多选题】按照印花税的有关规定,下列各项中,正确的涉税处理包括(BC)。
A、对技术开发合同,以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据
B、作为正本使用的合同副本,交印花税
C、房地产管理部门与个人签订的房租合同,凡用于生活居住的,可免贴花
D、在国外签订、在国内使用的应税合同,其纳税义务发生时间为合同签订时
7
【多选题】下列应税凭证的计税依据分别为(ACD)。
A、购买股权转让书据,为书立当日证券市场成交价格
B、货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用合计
C、融资租赁合同为租赁费
D、以物易物的购销合同为合同所载的购销金额合计
8
【多选题】下列合同中,属于印花税征收范围的有(ABD)。
A、融资租赁合同
B、家庭财产两全保险合同
C、电网与用户之间签订的供电合同
D、发电厂与电网之间签订的购售电合同
资源税
1
【单选题】下列各项中,属于资源税应税产品的有(A)。
A、石灰石
B、煤矿瓦斯
C、人造原油
D、进口原油
2
【单选题】某纳税人本期以自产液体盐60000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12000吨对外销售,取得销售收入600万元。
已知固体盐税额为每吨10元,该纳税人本期应缴纳资源税(A)万元。
A、10
B、12
C、16
D、20
3
【单选题】下列资源税的陈述,不正确的是(A)。
A、纳税人以自产的液体盐加工固体盐,分别按固体盐税额和液体盐税额征税
B、南方海盐、井矿盐的资源税单位税额相同,即都为每吨按10元征收
C、纳税人以外购的液体盐加工成固体盐,其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣
D、纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率
4
【单选题】扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向(A)主管税务机关缴纳。
A、收购地
B、开采地
C、生产地
D、销售地
5
【单选题】某铝土矿2011年12月销售铝土矿原矿50000吨,另外移送入选精矿20000吨,选矿比为20%。
当地适用的单位税额为2元/吨,该矿当年应缴纳资源税(D)万元。
A、10.8
B、14
C、22
D、30
6
【多选题】纳税人销售应纳资源税的产品,其资源税的纳税义务发生时间是(ABD)。
A、纳税人采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间,为销售合同规定的收款日期的当天
B、纳税人采取其他结算方式的,其纳税义务发生时间,为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C、纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间,为收到预收款的当天
D、纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
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