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征管法习题
第三部分
税收管理习题及答案
第一章税收征管
一、单项选择题.
1.《税收征管法》的首要立法目的是()。
A.筹集财政收入
B.加强税收征管
C.规范税收征收和缴纳
D.保障国家财政收入
2.下列陈述正确的是()。
A.税务机关征收的各种税收的征收管理只能依据《税收征收管理法》
B.农税机关征收契税,必须遵循《税收征收管理法》
C.由税务机关代征的费用,要参照《税收征收管理法》
D.海关代征增值税,要遵循《税收征收管理法》
3.从事生产、经营的纳税人自领取工商营业执照之日起()内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。
A.7日B.10曰
C.15日D.30日
4.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起()内,向原税务机关申请办理注销登记。
A.10日B.15日
C.20日D.30日
5.从事生产、经营的纳税人外出经营,白其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起,在连续的()个月内累计超过()天的,应当自期满之日起()曰内,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
A.1,30,30B.3,90,30
C.6,90,30D.12,180,30
6.纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款()的滞纳金。
A.百分之二B百分之五
C.千分之二D.万分之五
7.伪造并出售伪造的增值税专用发票,数量特别巨大、情节特别严重,严重破坏经济秩序的,处()的处罚。
A.3年以下有期徒刑或者拘役,并处没收财产
B.3年以上10年以下有期徒刑
C.10年以上有期徒刑或者无期徒刑
D.无期徒刑或者死刑,并处没收财产
8.根据《刑法》规定,税务人员徇私不征或少征税款,造成特别重大损失的,处()。
A.3年以下有期徒刑或拘役
B.5年以下有期徒刑
C.5年以上有期徒刑
D.5年以上10年以下有期徒刑
9.根据《税收征收管理法》的规定,税务机关征收税款时,必须开具()。
A.税款征收协议B.增值税专用发票
C.普通发票D.完税凭证
10.根据《税收征收管理法》的规定,税收保全措施只适用于()。
A.从事生产、经营的纳税人
B.非从事生产、经营的纳税人
C.扣缴义务人
D.纳税担保人
11.采取税收强制执行措施前,必须报经()批准。
A.县级以上人民政府
B.省级以上税务部门
C.县级以上人民法院院长
D.县级以上税务局(分局)局长
12.根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。
欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()。
A.3万元以上B.5万元以上
C.10万元以上D.20万元以上
13.纳税人、扣缴义务人,拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的,由税务机关责令改正,可以处()的罚款,情节严重的,处()的罚款。
A.5000元以下5000元以上1万元以下
B.5000元以下5000元以上3万元以下
C.1万元以下l万元以上3万元以下
D.I万元以下l万元以上5万元以下
14.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在()内未被发现的,不再给予行政处罚。
A.2年B.3年
C.4年D.5年
15.根据《税收征收管理法》的规定,纳税人自结算缴纳税款之日起()内发现的多缴税款,可以向税务机关要求退还。
A.1每B2年
C.3年D.5年
16.适用税款定期定额征收方式的纳税人应当是()。
A.账册不健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位
B.经营品种单一,经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位
C.财会会计制度较为健全,能认真履行纳税义务的纳税单位
D.无完整考核依据的纳税单位
17.税收征管法规定的处罚,罚款额在()以下的,可以由税务所决定。
A.500元B.l000元
C.1500元D.2000元
18.纳税人所属跨地区非独立核算的分支机构办理税务登记时()。
A.由总机构办理税务登记,分支机构不必办理税务登记手续
B.分支机构不用办理注册税务登记手续
C.由总机构办理注册登记
D.由总机构办理税务登记,分支机构应办理注册税务登记
19.从事生产经营的纳税人应当按照国家有关规定持税务登记证件在银行或其他金融机构开立()银行基本存款账户。
A.一个B.两个
C.三个D.四个
20.纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的处以()。
A.1万元以上5万元以下罚款
B.1万元以上6万元以下罚款
C.1万元以上8万元以下罚款
D.1万元以上l0万元以下罚款
21.因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,可()。
A.只追征税款不加收滞纳金
B.将追征期延长到10年
C.将追征期延长到5年
D.处以2000元以上1万元以下的罚款
22.纳税人被列入非正常户超过()的,税务机关可以宣布其税务登记证件失效。
A.1个月B.2个月
C.3个月D.6个月
23.纳税人享受减免税的条件发生变化的,应白发生变化之日起()个工作日内向税务机关报告,经税务机关审核后,停止其减免税。
A.15B.30
C.45D.60
24.纳税评估当中的成本类评估分析指标是()。
A.单位产成品原材料耗用率
B.主营业务费用变动率
C.成本费用率
D.存货周转率
25.在纳税担保管理的有关规定下,可以作为纳税保证人的是()。
A.企业法人的职能部门
B.因偷税被税务机关处理的纳税人
C.信誉登记被评为D级以下的法人组织
D.有法人书面授权的企业法人的分支机构
26.纳税担保中,不可以抵押的财产是()。
A.抵押人所有的房屋
B.抵押人所有的机器
C.土地所有权
D.纳税人依法有使用权的国有房屋
27.关于纳税保证人的陈述,下列不正确的选项是()。
A.纳税保证人,是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织
B.法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额2倍以上的,自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的,为具有纳税担保能力
C.国家机关,学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人
D.没有欠税的纳税人可以作为保证人
二、多项选择题
1.关于税务登记的陈述,下列说法正确的有()。
A.税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作,是征纳双方法律关系成立的依据和证明,也是纳税人必须依法履行的义务
B.我国税务登记制度大体包括开业登记、注销税务登记
C.临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人,以及只缴纳个人所得税、车船税的个人,可以办理税务登记
D.纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的,应当在外出生产经营以前,持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》
2.下述关于开业税务登记的陈述,正确的有()。
A.各类企业、企业在外地设立的分支机构(不含从事生产、经营的个体工商户),应自领取营业执照之日起30日内,向所在地主管税务机关申报办理税务登记
B.扣缴义务人应当在发生扣缴义务之日起15日内,向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记,并领取代扣代缴、代收代缴税款凭证
C.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人,应当自承包承租合同签订之日起30日内,向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本
D.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本
3.下列各项符合税收征管法规定的是()。
A.所有纳税人和扣缴义务人都必须按照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿
B.所有纳税人和扣缴义务人都必须根据合法、有效的凭证进行账务处理
C.从事生产经营的纳税人,应当白领取营业执照或者发生纳税义务之日起l5日内设置账簿
D.纳税人使用计算机记账的,应当在使用前将会计核算软件、程序和使用说明书及有关资料报送县以上税务机关备案
4.与税务登记不同,下列()应办理纳税申报。
A.取得临时应税收入的单位和个人
B.临时发生应税行为的单位和个人
C.享受减免税优惠的单位和个人
D.没有纳税义务但有扣缴义务的单位和个人
5.根据《税收征收管理法》的规定,下列属于税收保全措施的有()。
A.书面通知纳税人属于开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖所得抵缴税款
C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
6.纳税人有()情形的,税务机关有权核定其应纳税款。
A.依照《税收征收管理法》的规定应当设立账簿而未设置的
B.虽设置账簿,但账目混乱,费用凭证残缺不全,难以查账的
C.发生纳税义务,未按规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报的
D.依照《税收征收管理法》的规定可以不设置账簿的
7.税务机关征收税款的方式有()。
A.查账征收B.查验征收
C.查定征收D.定期定额征收
8.根据《税收征收管理法》规定,需要办理开业税务登记的纳税人有()。
A.领取营业执照从事生产经营活动的纳税人
B.不从事生产经营活动,但依照法律、法规规定负有纳税义务的单位或个人
C.只缴纳个人所得税的自然人
D.企业在外地设立分支机构
9.纳税人在办理税务登记后,发生下列()情形之一的,应办理变更税务登记。
A.企业由于改组、分级、合并等原因而被撤销
B.法定代表人变更
C.改变经营期限、开户银行及账号
D.改变生产或经营方式、增减注册资金(资本)
10.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境,应当在出境前向税务机关()。
A.结清应纳税款B.结清滞纳金
C.提供担保D.提供保全
11.在下列()情况下,纳税人应办理注销税务登记。
A.发生解散、破产、撤销的
B.因住所、经营地点变更而涉及改变主管税务机关的
C.被工商行政管理机关吊销营业执照的
D.纳税人依法被责令暂停业
12.根据《税收征收管理法》的规定,税务机关有权进行下列()税务检查。
A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料,检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料
B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产,检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况
C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料
D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
13.纳税人有下列()行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款。
A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报
告的
14.关于离境清税制度,下列说法中正确的有()。
A.离境清税制度适用于按我国税法规定负有纳税义务且欠缴税款的所有自然人、法人的法定代表人,不包括外国人和无国籍人
B.纳税人以其所拥有的未作抵押的财产作纳税担保的,应当就该财产的监管和处分事项在中国境内委托代理人,并将财产清单和委托代理证书交税务机关
C.需要阻止出境的,税务机关应当书面通知出入境管理机关执行
D.离境清税通知应由省级以上税务机关发出
15。
纳税人如遇下列()情形之一,可申请延期纳税。
A.现金和银行存款不足支付工资
B.三角债
C.企业亏损
D.不可抗自然灾害
16.从事生产、经营的纳税人的()应当报送税务机关备案。
A.财务、会计制度
B.财务、会计处理办法
C.会计核算软件
D.有效记账凭证
17.可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款的行为有()。
A.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,不缴或者少缴应纳税款的行为
B.纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入,不缴或者少缴应纳税款的行为
C.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的行为
D.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为
18.下列关于发票的陈述,正确的是()。
A.依法办理税务登记的单位和个人,在领取营业执照后,向主管税务机关申请领购发票
B.对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人可以在提供担保后申请领购发票
C.增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制
D.其他发票,按照国务院税务主管部门的规定,分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制
19.对纳税人未构成犯罪的偷税行为的处罚措施有()。
A.追缴其不缴或者少缴的税款
B.追缴其不缴或者少缴税款的滞纳金
C.处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款
D.由当地上级主管部门给偷税人的领导人记过或警告、撤职处分
20.纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,由税务机关()。
A.追缴欠缴的税款
B.追缴欠缴的滞纳金
C.处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款
D.依法追究刑事责任
21.对骗取国家出口退税款的,税务机关可以()。
A.追缴其骗取的退税款
B.处骗取税款l倍以上5倍以下的罚款
C.取消其出口退税权
D.在规定期间内停止为其办理出口退税
22.关于税务机关的法定税务检查权,下列陈述正确的是()。
A.经县以上税务局(分局)局长批准,可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查,但是税务机关必须在3个月内退还
B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄、应税商品、货物或者其他财产的有关单据凭证和资料
D.税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款
23.下列各项中,税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有()。
A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.企业开业初期、生产经营尚未正规的
C.企业财务会计管理人员严重不足的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
24.下列财产中,不可以抵押的有()。
A.抵押人所有的房屋和其他地上定着物
B所有权、使用权不明或者有争议的财产
C.依法定程序确认为违法、违章的建筑物
D.抵押人依法有权处分的国有的机器
25.纳税评估通用指标有()。
A.收入类评估分析指标
B.成本类评估分析指标
C.费用类评估分析指标
D.利润类评估分析指标
26.纳税担保范围包括()。
A.税款B.滞纳金
C.抵押登记费用D.质押保管费用
27.纳税质押中的权利质押包括()。
A.汇票质押B.债券质押
C.存款单质押D.支票质押
28.下列关于税款的退还和追征制度的陈述,正确的选项有()。
A.纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还
B.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
C.因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少交的,税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金
D.对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款不受规定期限的限制,应无限期追征
三、判断题
1.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内,持有关证件向原税务登;法记管理机关申报办理注销税务登记。
()
2.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人,应当自承包承租合同签订之日起30日内,向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本。
()
3.减免税期限超过l个纳税年度的,进行一次性审批。
纳税人享受减免税的条件发生变化的,应自发生变化之日起30个工作日内向税务机关报告,经税务机关审核后,停止其减免税。
()
4.税收强制执行措施既适用于从事生产、经营的纳税人,也适用于从事非生产、经营的纳税人。
()
5.如果纳税人在税务机关采取税收保全措施后按照税务机关规定的期限缴纳了税款,税务机关应按规定在收到税款或银行转回的税票24.小时内解除税收保全。
()
6.税务机关采取强制执行措施时,对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
()
7.纳税人有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经县以上税务局(分局)批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过6个月。
()
8.税务机关对纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务的行为,经县级以上税务局(分局)局长批准,可以采取税收保全措施或者强制执行措施。
()
9.发票真伪的鉴定权属于公安机关或公证机关。
()
10.以汇票、支票、本票、公司债券出质的,税务机关应当与纳税人背书清单记载“质押”宇样。
以存款单出质的,应由签发的金融机构核押。
()
11.税务机关采取强制执行措施时,不能对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
()
12.因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但不得加收滞纳金。
()
18.纳税人申请领购发票,主管税务机关有权要求其提供担保人,不能提供担保人的,可以视其情况要求提供保证金,并限期缴销发票。
()
14.不从事生产经营活动,但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人都应按规定向税务机关办理税务登记。
()
15.纳税保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起50日,即税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起50日内有权要求纳税保证人承担保证责任,缴纳税款、滞纳金。
()
16.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,可以处2000元以上1万元以下的罚款。
()
17.对未构成犯罪的偷税行为处罚时,既要补税,也要加收滞纳金,还要进行行政处罚。
()
18.外商投资企业、外国企业及华侨、外籍、港澳人员的有关税收征收管理事宜,不按《税收征收管理法》的规定执行。
()
19.纳税人同时从事减免项目与非减免项目的,应分别核算,独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。
()
20.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起45日内,向项目所在地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本。
()
21.纳税评估工作主要由上级税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责。
()
22.对纳税评估中发现的各种错误,均应立案调查。
()
23.纳税评估当中使用的资产负债率分析指标可用于分析纳税人经营活力,判断其偿债能力。
()
24.纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的,由税务机关处以l000元以下的罚款;属于经营行为的,处以l0000元以下的罚款。
()
第二章税务行政法制
一、单项选择题
1.下列关于税务行政处罚的设定与形式的陈述,正确的是()。
A.全国人民代表大会及其常务委员会,可以通过制定和颁布法律的形式设定各种形式的税务行
政处罚
B.行政处罚的设定权集中于中央政府,国务院可以设定各种税务行政处罚
C.国家税务总局作为国务院直属的税收工作的主管部门,可以通过法规的形式设定警告和罚款
D.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过10000元
2.下列关于税务行政处罚的实施主体和管辖的陈述,不正确的是()。
A.按照我国现行规定,实施税务行政处罚的主体是税务机关,而且必须是县以上的税务机关
B.各级税务机关的内设机构、派出机构经过主管税务机关的授权可以具有独立税务行政处罚主体资格
C.按照我国现行规定,实施税务行政处罚的主体包括县以上的国家税务机关和地方税务机关
D.税务所可以在2000元以下的范围内行使罚款权
3.下列关于税务行政处罚的陈述,正确的是()。
A.税务行政处罚由当事人发生税收违法行为的所在地的县级以上税务机关管辖
B.各级税务机关的内设机构、派出机构经过主管税务机关的授权可以具有独立税务行政处罚主体资格
C.税务行政处罚的地域管辖原则是当事人居住地原则
D.税务所可以在5000元以下的范围内行使罚款权
4.下列不属于税务行政处罚实施主体的是()。
A.某省级地方税务局
B.某省会城市的市级税务局
C.某县级税务局
D.某县的基层税务所
5.当事人对税务机关的征税行为不服的,必须先经税务机关复议,对复议决定仍不服的,事后可以在收到复议决定书之日起()内向法院起诉。
A.10日B.15日
C.30日D.60日
6.税务行政复议实行书面复议制度,复议机关应当自受理之日起()内将复议申请书副本发送被申请人;被申请人应当自收到复议申请书副本之日起()内向复议机关提交作出具体行政行为的有关材料或证据,并作出答辩。
A.10日,7日B.10日,l5日
C.7日,l0日D.7日,l5日
7.《中华人民共和国行政处罚法》是()全国人大通过,()正式施行的。
A.1995年3月17日,l998年1月1日
B.1995年3月17日,l996年10月1日
C.1996年3月17日,l998年1月1日
D.1996年3月17日,l996年10月1日
8.当事人到期不缴纳税务罚款的,作出罚款决定的税务机关可以加处罚款,加处额度为()。
A.每日按罚款数额的3%加罚
B.每日按罚款数额的2%加罚
C.每日按罚款数额的4%加罚
D.每日按罚款数额的1%加罚
9.根据规定,税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款(),超过限额的,应当报国务院批准。
A.不得超过1000元
B.不得超过违法所得的3倍
C.最高不得超过10000元
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