计算题及会计分录题汇总范文.docx
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计算题及会计分录题汇总范文
一、试算平衡的有关计算
(一)
(1)10000
(2)15000(3)10000(4)40000(5)30000
(二)
(3)34000
(2)54400
(1)14900(4)50800(5)=37600+14400=52000
(三)
(1)17000
(2)3400(3)57800(4)140023800
(四)
1借:
库存现金1000
贷:
银行存款1000
2借:
原材料5000
应交税费一增值税(进)850
贷:
应付账款5850
3借:
应收帐款117000
贷:
主营业务收入100000
应交税费一增值税(销)17000
4借:
其他应收帐款500
贷:
库存现金500
5借:
生产成本3000
制造费用500
贷:
原材料3500
6借:
应收帐款23400
贷:
主营业务收入20000
应交税费一增值税(销)3400
7借:
在途物资8000
应交税费一增值税(进)1360
贷:
应付账款9360
8借:
银行存款117000
贷:
应收帐款117000
9借:
应付账款9360
贷:
银行存款9360
10借:
固定资产8000
应交税费一增值税(进)1360
贷:
银行存款9360
(1)1000+9360+9360=19720
(2)117000+23400=140400
(3)100000+20000=120000(4)850+1360+1360=3570(5)5850+9360=15210
(五)
(1)借:
管理费用1000贷:
累计折旧1000
(2)借:
主营业务成本100000贷:
库存商品100000
(3)借:
主营业务收入206000贷:
本年利润206000
借:
本年利润41000贷:
销售费用10000管理费用21000主营业务成本100000
(4)利润总额=206000-131000=75000
所得税=75000*25%=18750元
借:
所得税费用18750贷:
应交税费一所得税18750
(5)借:
本年利润18750贷:
所得税费用18750
(6)借:
本年利润56250贷:
利润分配-未分配利润56250
应收账款=45500库存商品=70000应交税费=18750利润分配=56250合计=360000
(六)
华天公司2008年12月末有关账户的余额如下:
(不考虑增值税)
账户名称
借方余额
账户名称
贷方余额
银行存款
10000
短期借款
15000
应收账款
3900
应付账款
8000
库存商品
10000
实收资本
15000
固定资产
20000
主营业务收入
8830
销售费用
1000
主营业务成本
3800
管理费用
2000
经核对日记账及分类账发现以下错误:
(1)用银行存款支付电话费250元,误记为205元。
【管理费用需增加45银行存款都需调减45】
(2)赊销商品一批2000元,过账时误记入应收账款账户贷方。
【应收账款需要调增4000】
(3)从银行存款户中支付短期借款利息200元,误作为归还短期借款2000元。
【银行存款需要增加1800、短期借款调增2000、财务费用增加200】
(4)本月电费580元,过账时管理费用账户借记850元。
【管理费用调减270】
(5)购入办公用的复印机一台,价值4000元,误作为库存商品登记入账。
【库存商品调减4000,固定资产要调增4000】
随后,会计人员对所发现的错账分别进行了更正,请代华天公司完成下列更正错账之后的试算平衡表的编制。
账户名称
期末余额
借
贷
银行存款
10000-45+1800=1755
应收账款
3900+4000=7900
库存商品
10000-4000=6000
固定资产
20000+4000=24000
短期借款
15000+2000=17000
应付账款
8000
实收资本
15000
主营业务收入
8830
主营业务成本
3800
销售费用
1000
管理费用
2000+45-270=1775
财务费用
200
合计
52630
52630
(七)
华天公司2008年11月初有关账户的余额如下:
(不考虑增值税)
账户名称
借方余额
账户名称
贷方余额
库存现金
760
短期借款
10000
银行存款
17800
应付账款
5500
应收账款
6900
实收资本
100000
库存商品
5500
利润分配
15000
固定资产
103540
累计折旧
4000
该公司11月份发生如下经济业务:
(1)收到投资者追加投入的资本金100000元,存入银行。
借:
银行存款100000贷:
实收资本100000
(2)收到购货方上月所欠货款3000元,存入银行。
借:
银行存款3000贷:
应收账款3000
(3)本月对外销售商品一批,共计收入9000元,款项全部收到,存入银行。
借:
银行存款9000贷:
主营业务收入9000
(4)购入价值4800元的商品一批,当即以银行存款支付2000元,余款暂付。
借:
库存商品4800贷:
银行存款2000应付账款2800
(5)以银行存款支付上月所欠货款5000元。
借:
应付账款5000贷:
银行存款5000
(6)本期库存商品期末盘存数为5000元,其余为本期销售数。
借:
主营业务成本5300贷:
库存商品5300
要求:
请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。
账户名称
期初余额
本期发生
期末余额
借
贷
借
贷
借
贷
库存现金
760
760
银行存款
17800
112000
7000
129100
应收账款
6900
3000
3900
库存商品
5500
4800
5300
5000
固定资产
103540
103540
短期借款
10000
10000
应付账款
5500
5000
2800
3300
实收资本
100000
100000
200000
利润分配
15000
15000
累计折旧
4000
4000
主营业务收入
9000
9000
主营业务成本
5300
5300
合计
134500
134500
127100
127100
241300
241300
二、银行存款余额调节表
(一)自己要找出未达账项来
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
153200
银行对账单余额
174800
+银收,企未收
25000
+企收,银未收
3800
-银付,企未付
100
-企付,银未付
500
调节后的余额
178100
调节后的余额
178100
(二)自己要找出未达账项来
华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下:
(1)20日,收到销货款转账支票6500元
(2)21日,开出支票#0130,用以支付购入材料的货款12000元
(3)23日,开出支票#0131,支付购料的运杂费2500元
(4)26日,收到销货款转账支票3200元。
【企收银行没有收】
(5)28日,开出支票#0132,公司日常办公费用4800元【企付银行没有付】
(6)30日,开出支票#0133,用以支付下半年的房租24000元【企付银行没有付】
(7)30日,银行存款日记账的账面余额为168000元
银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下:
(1)20日,结算华天公司的银行存款利息1523元。
【银行收企业没有收】
(2)22日,收到销售款转账支票6500元。
(3)23日,收到华天公司开出的支票#0130,金额为12000元。
(4)25日,银行为华天公司代付水电费2900元。
【银行付企业没有付】
(5)26日,收到华天司开出的支票#0131,金额为2500元。
(6)29日,为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元【银行收企业没有收】
(7)30日,银行对账单的存款金额为202823元。
要求:
根据上述资料、代华天公司完成以下银行存款金额调世表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司2008年9月30日单位:
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
168000
银行对账单余额
202823
+银收,企未收
12123
+企收,银未收
3200
-银付,企未付
2900
-企付,银未付
28800
调节后的余额
177223
调节后的余额
177223
(三)已经告诉了未达账项的情况
(1)15000
(2)2100(3)547651(4)30000(5)547651
(四)已经告诉了未达账项的情况
资料:
XYZ公司2008年6月30日银行存款日记财余额150000元,与收到的银行对财单的存款余额不同,将无记账错误,但是发现存在下列未达账款,资料如下:
(1)6月28日,XYZ公司开出一张80000元转账支票,用于支付供货方货款,但供货方尚未转账.
(2)6月29日,XYZ公司送存银行的某客户转账支票20000元.;因对方存款不足而退票,公司未收到退票通知.
(3)6月30日,XYZ公司当月的水电费1500元银行代为支付,但公司未收到付款通知.
(4)6月30日,银行计算应付给XYZ公司利息500元,银行已入账,但公司未收到通知.
(5)6月30日,XYZ公司委托银行代收的款项150000元,银行已转入公司的存款户,但公司的未收到.
(6)6月30日,XYZ公司收到购货方转账支票一张金额为20000元,已经送存银行,但银行末入账.
核定XYZ公司与银行的存款余额调整后核对相符.
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
1500000
银行对账单余额
339000
加:
银行已收企业未收款项合计
(1)
加:
企业已收银行未收款项合计
(3)
减:
银行已付企业未付款项合计
1500
减:
企业已付银行未付款项合计
(4)
调节后余额
(2)
调节后余额
(5)
(1)150500(150000+500)
(2)299000(150000+150500-1500)
(3)40000(20000+20000)(4)80000
(5)299000(339000+40000-80000)
资料:
X公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下:
(1)银行存款日记账的记录:
日期摘要金额
10月29日因销售商品收到76号转账支票一张7600
10月29日开出45号现金支票一张3500
10月30日收到甲公司交来的112号转账支票一张3800
10月30日开出105号转账支票以支付货款11700
10月31日开出106号转账支票支付明年报刊订阅费1000
月末余额56970
(2)银行对账单的记录(假定银行记录无误)
日期摘要金额
10月29日支付45号现金支票3500
10月30日收到76号号转账支票7600
10月30日收到托收的货款25000
10月30日支付105号转账支票11700
10月31日结转银行结算手续费320
月末余额77850
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
55970
银行对账单余额
77850
加:
银行已收企业未收款项合计
(1)
加:
企业已收银行未收款项合计
(3)
减:
银行已付企业未付款项合计
320
减:
企业已付银行未付款项合计
(4)
调节后余额
(2)
调节后余额
(5)
(1)25000
(2)80650(3)3800(4)1000(5)80650
三、报表的计算题
(一)利润表的计算
(6)=650000+85000=735000(7)370000+41000=411000
(8)=735000-411000-7800-12000-23000-3500-4500+11800
(9)=(8)+3500-8000(10)=(9)*(1-25%)
(二)利润表的计算与会计分录结合
X公司所得税税率25%,该公司2008年11月份的利润表如下表所示。
项目
本期金额
本年累计金额(1-11)
一、营业收入
略
2985000
减:
营业成本
1500000
营业税金及附加
88000
销售费用
210000
管理费用
350000
财务费用
4000
资产减值准备
3000
二、营业利润(损失以”-”填列)
830000
加:
营业外收入
3000
减:
营业外支出
8000
三、利润总额(损失以”-”填列)
825000
减:
所得税费用
206250
四、净利润(亏损以”-”填列)
618750
12月发生以下经济业务:
(1)对外销售甲商品3500件,单价68元,增值税17%,已办妥银行托收货款手续。
(2)经批准处理财产清查中账外设备一台,估计原价10000元,七成新。
(3)计算分配本月应付职工工资共计40000元,其中管理部门25000元,专设销售机构人员工资15000元。
(4)计提本月办公用固定资产折旧1200元。
(5)结转已销售的3500件甲商品销售成本140000元。
(6)将本月实现的损益结转至”本年利润”账户。
要求:
根据上述资料,计算下列X公司2008年利润表中
(1)、
(2)、(3)、(4)、(5)
利润表(简表)
项目
本年金额
上年金额
一、营业收入
(1)
减:
营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
(2)
财务费用
资产减值准备
二、营业利润(损失以”-”填列)
(3)
加:
营业外收入
减:
营业外支出
三、利润总额(损失以”-”填列)
(4)
减:
所得税费用
四、净利润(亏损以”-”填列)
(5)
(1)3223000,(238000+2985000)
(2)376200(25000+1200+350000)(3)886800(238000-25000-1200-15000+830000)
(4)881800(886800-3000+8000)(5)6613500(881800*0.75)
(1)借:
应收账款278460
贷:
主营业务收入238000
应交税费-增值税(销项税额)40460
(2)借:
固定资产7000
贷:
以前年度损益调整7000
(3)借:
管理费用25000
销售费用15000
贷:
应付职工薪酬40000
(4)借:
管理费用1200
贷:
累计折旧1200
(5)借:
主营业务成本140000
贷:
库存商品140000
(6)借:
主营业务收入238000
贷:
本年利润
借:
本年利润181200
贷:
管理费用26200
销售费用15000
主营业务成本140000
(三)资产负债表的计算
(6)=380+65000+1220=66600(7)=41400+3000-500=43900(8)8100(9)=27400+41500-1900=67000(10)=39500
(三)资产负债表与分录结合
华天公司2008年10初有关账户余额如下:
账户名称借方余额账户名称贷方余额
库存现金1280应付账款75400
银行存款223450短期借款100000
应收账款87600应交税费15800
库存商品158900累计折旧24600
固定资产587570实收资本800000
长期股权投资100000未分配利润143000
合计1158800合计1158800
华天公司10月份发生以下业务:
1、收到其他单位前欠货款32000元,存入银行。
借:
银行存款32000
贷:
应收账款32000
2、销售商品1000件,每件售价100元,每件成本70元,增值税税率17%,款项已收,存入银行。
借:
银行存款117000
贷:
主营业务收入100000
应交税费-增值税(销项税额)17000
借:
主营业务成本70000
贷:
库存商品70000
3、采购商品一批,增值税专用发票列示的价款50000元,增值税税率17%,货已入库,款未付。
借:
库存商品50000
应交税费-增值税(进项税额)8500
贷:
应付账款58500
4、开出转账支票支付上述销售商品的运杂费用2000元。
借:
销售费用2000
贷:
银行存款2000
5、从银行存款户中归还短期借款50000元以及本月借款利息3500元。
借:
短期借款50000
财务费用3500
贷:
银行存款53500
6、通过银行转账支付上述部分购料款38500元。
借:
应付账款38500
贷:
银行存款38500
要求:
请根据上述资料,代华天公司完成下列资产负债表的编制。
资产负债表(简表)
2008年10月31日
制表单位:
华天公司单位:
元
资产
年初数
年末数
负债所有者权益
年初数
年末数
流动资产:
流动负债:
货币资金
279730
短期借款
50000
应收账款
55600
应付账款
95400
存货
138900
应交税费
24300
流动资产合计
474230
流动负债合计
169700
非流动资产:
所有者权益:
长期股权投资
100000
实收资本
800000
固定资产
562970
未分配利润
167500
非流动资产合计
662970
所有者权益合计
967500
资产合计
1137200
负债所有者权益合计
1137200
四、会计分录题
1.甲公司的生产车间生产甲\乙两种产品.2009年9月份,车间发生的相关业务如下:
(1)为生产甲产品向仓库领用A材料1000千克,计15000元.B材料500千克,计10000元
(2)计提厂房及设备等本月折旧费用750元
(3)分配工资,其中行政管理人员6000元,车间管理人员3500元,生产甲产品人员8000元
(4)计算本月单位负担的社会保险费,行政管理人员1500元,车间管理人员1500
(5)将制造费用结转至成本.
(1)借:
生产成本25000
贷:
原材料25000
(2)借:
管理费用750
贷:
累计折旧750
(3)借:
管理费用6000
制造费用3500
生产成本8000
贷:
应付职工薪酬18000
(4)借:
管理费用1500
制造费用1500
贷:
应付职工薪酬3000
(5)借:
生产成本5000
贷:
制造费用5000
2.请编制下列固定资产业务的会计分录.
(1)乙公司购入一条先进生产流水线,价款为500万元,增值税税金为85万元,运输费和保险费8万元,公司开出60天的商业承兑汇票一次性支付价税及运费等593万元.
(2)流水线运抵公司后,请专业安装进行安装调试,共通过开户银行支付2万元,生产流水线经过试运行,开始正试生产.
(3)公司因遭受水灾而毁损一座仓库,该仓库原价为400万元,已计提折旧120万元,未计提减值准备.
(4)毁损仓库发生的清理费用1.2万元,以现金支付.经保险公司核定应赔偿损失150万元,尚未收到赔款.
(5)仓库清理完毕,结转相关费用.
(1)借:
在建工程5080000
应交税费-应交增(进项税额)850000
贷:
应付票据5930000
(2)借:
在建工程20000
贷:
银行存款20000
借:
固定资产5950000
贷:
在建工程5950000
(3)借:
固定资产清理2800000
累计折旧1200000
贷:
固定资产4000000
(4)借:
固定资产清理12000
贷:
库存现金12000
借:
其他应收款1500000
贷:
固定资产清理1500000
(5)借:
营业外支出1312000
贷:
固定资产清理1312000
3.某企业根据”工资结算汇总表”列示,当月工资总额为680000,扣除企业已为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元,实发工资总额为652000元,上述工资总额中,根据”工资费用分配表”列示产品生产人员工资为560000元,车间管理人员工资为50000元,企业行政管理人员工资为60000元.要求:
(1)编制向银行提取现金的会计分录
(2)编制发放工资的会计分录
(3)编制代扣款项的会计分录
(4)编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录.
(5)编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录
(1)借:
库存现金652000
贷:
银行存款652000
(2)借:
应付职工薪酬652000
贷:
库存现金652000
(3)借:
应付职工薪酬28000
贷:
其他应收款28000
(4)借:
生产成本560000
贷:
应付职工薪酬560000
(5)借:
生产成本50000
贷:
制造费用50000
4、某咨询公司于2004年4月1日与客户签订了一项咨询合同,合同规定咨询期2年,咨询费为300000元,客户分三次支付,第一期在项目开始时支付,第二期在项目中期支付,第三期在项目结束时支付.估计兽总成本180000元(假定用银行存款支付)假定成本估计十分准确,不会发生变化,按已发生成本占估计总成本的比例确定该劳务的完工进度.成本发生的情况见下表:
年度
2004年
2005年
2006年
全合计
发生成本
67500
90000
22500
180000
要求:
按完工百分比确认各年的收入、成本并编制相关业务的会计分录.
(1)收到第一期咨询费10万元的会计分录
(2)2004年实际发生成本的会计分录
(3)2004年应确认的收入
(4)2004年应确认的成本
(5)2005年应确认的收入
(1)借:
银行存款100000
贷:
预收账款100000
(2)借:
劳务成本6
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