会计分录doc二.docx
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会计分录doc二
会计分录
凭证在上面下面是原始单据
一(学)没有票据的小单位,就光发工资的。
发放本月工资:
借:
主营业务成本贷:
现金(后面附上工资表)
结转本月成本费用:
借:
本年利润(上面的工资数)
贷:
主营业务成本
结转未分配利润:
借:
利润分配--未分配利润(上面的工资数)
贷:
本年利润
总账余额,上年结转数,是上月的“当前余额”数。
贷方是上面发生的工资数,当前余额是,上月数-贷方数。
科目汇总表,现金贷方,本年利润借贷方相同(平了)。
利润分配借方,主营业务成本借贷方相同(平了)
资产负债表根据总账当前余额来填。
利润表根据科目汇总表填。
二(朋)新成立的。
收到投资款,借:
银行存款
贷:
实收资本--人名
支付神州浩天技术服务费,借:
管理费用--办公费750
贷:
现金750
地税小钥匙的技术服务费,借:
管理费用--办公费300
贷:
现金300
印花税资金账簿,借:
管理费用--印花税
贷:
现金
深圳保嘉电子设备有限公司通用定额发票(银行支付密码器)
银行的现金缴款单。
借:
管理费用--办公费贷:
现金
银行业务收费凭证,业务类型:
对公收费和合同收费的手续费
借:
财务费用--手续费贷:
银行存款
单位银行向个人银行打款的银行结算业务凭证
借:
现金贷:
银行存款
结转本月成本费用,借:
本年利润2120
贷:
管理费用--办公费1750
管理费用--印花税150
财务费用--手续费220
结转本月利润,借:
利润分配--未分配利润2120
贷:
本年利润2120
总账余额,现金输入借方发生额,贷方发生额,当前余额输入余额(多数为借)
银行存款,同上
实收资本,贷方输入金额(上面分录中的数额)当前余额贷方
本年利润,借贷方输入相同的数额2120
利润分配,借方输入2120,当前余额借方2120
管理费用借贷方1900
财务费用借贷方220
合计,借贷方相同。
科目汇总表,上面输入的科目借贷方金额都输入。
然后编制资产负债表。
新成立的企业年初数,都为零,然后按照总账余额数,填资产负债表的期末数。
利润表按照科目汇总表来填,新企业本月数与本年累计数相同。
三(鸿)银行电汇凭证(回单)借:
预付账款—对方单位20000
或借:
应付账款—对方单位
银行业务收费凭证电汇手续费邮电费借:
财务费用-手续费21
贷:
银行存款—天津银行20021
存款利息传票(贷方)借:
银行存款148
借:
财务费用-利息收入-148(相同的负数)
计提税费。
借:
所得税525.9
主营业务税金及附加445.22
贷:
应交税金—应交所得税525.9
应交税金—原国税项目445.22
缴纳税费,银行电子缴税付款凭证,企业所得税525.90印花税30.40,城市维护建设税、教育费、地方教育、防洪费、增值税。
借:
管理费用—印花税30.40
应交税金—未交增值税3424.78
应交税金—应交所得税525.9
应交税金—原国税项目445.22
贷:
银行存款4426.30
银行进账单(回单)出票人对方单位,收款人本单位。
借:
银行存款40000贷:
预收账款—对方单位40000
天津增值税专用发票(黑联,第一联记账联销货方记账凭证)
本单位是销货方。
借:
预收账款—对方单位(或库存现金)146749.43
贷:
主营业务收入125426.87
应交税金—应交增值税—销项税额21322.56
借:
应收账款—对方单位408275.96
贷:
主营业务收入348953.78
应交税金—应交增值税—销项税额59322.18
本单位是购货方(第三联发票联购货方记账凭证)
借:
库存商品—电器466396.89
应交税金—应交增值税—进项税79287.46
贷:
预付账款—单位(或应付账款)545684.35
结转本月库存商品
借:
主营业务成本466396.89(就是上面的库存商品数)
贷:
库存商品—电器466396.89
结转本月未交增值税
借:
应交税金—应交增值税---转出应交未交增值税1357.27
贷:
应交税金—未交增值税1357.27
计提本月附税
借:
主营业务税金及附加176.45
贷:
应交税金—原国税项目176.45
计提本月工资(后面附上工资表)
借:
管理费用—工资6000贷:
应付工资6000
结转本月成本费用
借:
本年利润473480.9
贷:
主营业务成本466396.89
主营业务税金及附加621.67
管理费用—印花税30.40
管理费用—工资6000
财务费用—利息收入-141.46
财务费用—银行手续费47.50
所得税525.9
根据总账做资产负债表,“年初数”输入总账上的“上月结转”的金额。
损益表用科目汇总表来填。
印花税(核定征收)申报表,在购销合同处的商品销售收入第一项收入额里面输入(本月主营业务收入金额),在支出额里面输入(本月主营业务成本)。
应纳税合计里就会出来应交的印花税金额。
城市维护建设税7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%、防洪1%工程维护申报表。
在增值税,计税金额处输入本月应交的增值税。
下面的合计处就会自动出来上面应交税金金额。
导出个税打印出的6张表,三张和地税的财务报表放一起,另外三张和和自己做出的财务报表放一起。
国税报表,先填表一,在销售额处输入“主营业务收入”销项票的金额。
自动出来的销项税额,和抄税时的金额比较一下,以抄税时的金额为准。
一元一下可以按抄税时的金额来填。
再填表二,在份数处输入本月进项发票的张数,金额处输入认证时的金额。
税额也是按认证时的金额为准。
然后填增值税一般纳税人申报表。
在本月数处输入货物销售金额,在税款缴纳③本期缴纳上期应纳税额处输入资产负债表上“未交税金”年初数金额。
就会自动出来本月应交的增值税额。
每季度要做一个“企业所得税月(季)度纳税申报表A类”
主营业务收入就输入本月的收入额,本月成本输入“本月主营业务收入”-(减)本月“净利润”的金额,利润总额是净利润。
企业所得税与流转税收入申报比对附表是,在填完“企业所得税月(季)度纳税申报表A类”后,点击“提取附表”自动生成的。
四(索)银行付款凭证。
交增值税
借:
应交税金—未交增值税220.58
缴纳四项附税,借:
应交税金—应交原国税项目28.68
贷:
银行存款28.68
缴纳印花税,借:
管理费用—印花税27.59
贷:
银行存款27.59
计提税金。
借:
主营业务税金及附加28.68
贷:
应交税金—应交元国税项目28.68
银行电汇单子。
网上银行
借:
预付账款—单位15110贷:
银行存款15110
银行收款单子,对方是付款方。
借:
银行存款—银行名贷:
预收账款—单位
银行手续费单子,借:
财务费用—银行手续费49
贷:
银行存款—农业银行49
银行付款单子,借:
预付账款—单位
贷:
银行存款---农业银行
转账支票,收款方是对方单位。
借:
预付账款—单位贷:
银行存款
现金支票,收款方是本单位。
借:
现金贷:
银行存款—农业银行
单位人用款以后会还。
借:
其他应付款—人名
贷:
现金
单位支付促销费(天津地方税务机打发票)824
小钥匙服务费30办公用品1524.1,招待费(餐票)2567,车票(交通费)591.1
买蛋糕的手工发票,借:
管理费用—福利费300
贷:
现金300
飞机票,借:
管理费用—差旅费12402贷:
现金12402
借:
管理费用—办公费2387.1
管理费用—招待费2567
管理费用—交通费591.1
贷:
现金
未开发票收入,借:
现金117贷:
主营业务收入100
应交税金—应交增值税—销项税额17
计提本月工资,借:
管理费用—工资9300
贷:
现金9300
结转本月未交增值税,计提本月附税
借:
应交税金—应交增值税—转出应交未交增值税17
贷:
应交税金—未交增值税17
借:
主营业务税金及附加2.21
贷:
应交税金—应交原国税项目2.21
结转本月收入,借:
主营业务收入100
贷:
本年利润100
结转本月成本费用
借:
本年利润27645.68
贷:
管理费用27565.79
财务费用49
主营业务税金及附加30.89
五(耀)
银行账户维护费,借:
财务费用—其他支出20
贷:
银行存款—农业银行20
计提税金缴纳税金
借:
所得税282.46
贷:
应交税金—应交所得税282.46
借:
管理费用—印花税128.71
应交税金—未交增值税7223.53
应交税金—应交所得税282.46
应交税金—原国税项目939.07
贷:
银行存款
借:
主营业务税金及附加939.07
贷:
应交税金—原国税项目939.07
其他服务业,促销费6503.37
借:
管理费用—其他6503.37贷:
现金6503.37
天津企业单位专用收据,
借:
管理费用—其他798贷:
现金798
转账支票,借:
应付账款—对方单位贷:
银行存款
银行现金缴款单,
借:
银行存款贷:
现金
天津市增值税普通发票,与专用发票相同。
借:
现金贷:
主营业务收入应交税金-应交增值税(销项)
银行进账单,对方单位给我单位“转账支票”
借:
银行存款贷:
预收账款—对方单位
(6)中云。
银行(其它代理业务资金--帐户费代扣
借:
财务费用--手续费贷:
银行存款--工商银行
(2)银行业务回单,付款人是个人。
收款方是本单位。
借:
银行存款--工商银行贷:
其它应付款--人名
(3)付款人为本单位,收款人为对方单位。
借:
应付账款--对方单位贷:
银行存款--工商银行
(4)收款人为个人,付款人为本单位。
借:
其它应收款--个人贷:
银行存款--工商银行
(5)银行交增值税,企业所得税,原国税项目,印花税
借:
应交税金--未交增值税
应交税金--所得税
主营业务税金及附加
贷:
银行存款--农业银行
(6)银行帐户维护费,
借:
财务费用--手续费贷:
银行存款--农业银行
(7)银行交易费
借:
财务费用--手续费贷:
银行存款
(8)现金支票
借:
现金贷:
银行存款
(9)给对方单位开的增值税专用发票(液化天然气)
借:
预收账款(或应收账款)--对方单位
贷:
主营业务收入--液化天然气13%
应交税金--增值税--销项税额--专用发票--税率13%
(10)银行单子,个人给本单位付款。
借:
银行存款--农业银行贷:
其他应付款--人名
(11)饮食业,餐费164;日用品超市发票联2519;食品手工发票421;住宿费872;车票272。
借:
管理费用--员工福利费421(食品)
管理费用--办公费2519(日用品)
管理费用--业务招待费1036(164+872)(餐费,住宿费)
管理费用--交通费272(车票)
贷:
现金4248.10
(12)货物运输增值税专用发票(代开带星的运输,税率是7%)
借:
营业费用--运输应交税金--增值税--进项税额--税率7%
贷:
预付账款--发货人的单位名称
(13)本单位是购货方,对方单位是销货方。
借:
库存商品
应交税金--增值税--进项税额--税率17%
贷:
预付账款(应付账款)--对方单位
(14)本单位是销货方,对方单位是购货方
借:
应收账款(预收账款)--对方单位
贷:
主营业务收入--液化天然气13%应交税金--增值税--销项税
(15)冲未开发票收入。
借:
现金-231992.04
贷:
主营业务收入--液化天然气13%-205302.69
应交税金--增值税--销项税额--专用发票--税率13%-26689.35
(16)暂估库存
借:
库存商品158317.50
贷:
应付账款--暂估款158317.50
(17)发放本月工资(后面附上工资表)
借:
管理费用--职工薪酬
贷:
现金
(18)结转库存商品
借:
主营业务成本
贷:
库存商品
(19)结转收入
借:
主营业务收入--液化天然气13%
贷:
本年利润
(20)结转成本费用
借:
本年利润
贷:
主营业务成本
主营业务税金及附加
营业费用
管理费用财务费用
(21)转出未交增值税(本月应交的增值税)
借:
应交税金--增值税--转出未交增值税8184.87
贷:
应交税金--未交增值税8184.87
(22)到下个月收到银行交增值税的单子后
借:
应交税金--未交增值税8184.87
贷:
银行存款--农业银行8184.87
(23)计提附税
借:
主营业务税金及附加1064.03(用增值税额8184.87*13%)
贷:
应交税金--附加税1064.03
(24)结转本月成本费用
借:
本年利润
贷:
主营业务成本
主营业务税金及附加1064.03
营业费用
管理费用
财务费用
(以前)退税收入,(国税税收收入退还书)
借:
银行存款--农业银行贷:
所得税
(2)中国税务报,订阅单
借:
管理费用--办公费贷:
现金
(3)现金缴款单
借:
银行存款贷:
应收账款--个人
(4)未开发票入账
借:
应收账款--其它账款-11700
贷:
主营业务收入--电器销售收入-10000
应交税金--应缴增值税--销项税额-1700
(5)未开发票结转成本
借:
主营业务成本-10000
贷:
应收账款--其它账款-10000
(6)结转本月库存商品
借:
主营业务成本
贷:
库存商品--电器
(7)结转未交增值税
借:
应交税金--应交增值税--转出未交增值税116.79
贷:
应交税金--未交增值税116.79
(8)计提附加税
借:
主营业务税金及附加--城市维护建设税
主营业务税金及附加--教育费附加
主营业务税金及附加--地方教育费附加
主营业务税金及附加--防洪费
贷:
应交税金--原国税项目
(9)结转收入
借:
主营业务收入--电器销售收入
贷:
本年利润
(10)结转成本
借:
本年利润
贷:
主营业务成本
管理费用
财务费用
所得税
主营业务税金及附加
(11)结转本年利润
借:
本年利润
贷:
利润分配--未分配利润
(12)其它服务业,促销费。
借:
管理费用--办公费贷:
现金
(13)现金缴款单
借:
银行存款--农行贷:
其他应收款--借款性挂账--许梅
(14)银行进账单(收到对方单位的转账支票,填进账单)
出票人全称写对方单位,收款人全称写本单位。
借:
银行存款--农行贷:
应收账款--对方单位
(15)给对方单位开的票,本单位是销货方,专用票留第一联,给对方单位第二三联,都要盖上单位的发票章;普票给对方一联,自己留四联。
都用第一联做账。
借:
应收账款(预收账款)--对方单位
贷:
主营业务收入--电器销售收入应交税金--增值税销项
(16)收到对方单位的票,本单位是购货方,用第三联做账。
借:
库存商品--电器
贷:
应付账款(预付账款)--对方单位
(17)结转未交增值税(用本月的销项税额-减去进项税额)就是本月要交的增值税,本月底或下月初先提交,到下月时才会出来银行缴税的单子。
借:
应交税金--应缴增值税--转出未交增值税
贷:
应交税金--未交增值税
到下个月见到银行交增值税的单子时。
借:
应交税金--未交增值税
贷:
银行存款--农行
(18)结转库存商品
借:
主营业务成本
贷:
库存商品--电器
(19)计提附加税(按照本月的增值税额来算)一共是增值税的13%
借:
主营业务税金及附加--城市维护建设税
主营业务税金及附加--教育费附加
主营业务税金及附加--教育费附加地方教育费
主营业务税金及附加--防洪费
贷:
应交税金--原国税项目
到下个月见到银行的交附税的单子时。
借:
应交税金--原国税项目
贷:
银行存款--农行
(20)结转收入
借:
主营业务收入--电器销售收入
贷:
本年利润
(21)结转成本费用
借:
本年利润
贷:
主营业务成本
管理费用--工资
管理费用--办公费
管理费用--印花税
财务费用--账户管理费
财务费用--电汇费
主营业务税金及附加(写本月计提的附税总额,原国税项目)
(22)结转本年利润
借:
本年利润
贷:
利润分配--未分配利润
(1)调整2月20日10005号记账凭证
借:
其他应收款--人名-52000
贷:
现金-52000
借:
其他应收款--人名52000
贷:
银行存款--农行52000
(2)冲减2012年7月9号记账凭证
借:
应收账款--其他账款-24500
贷:
主营业务收入--电器销售收入-20940.17
应交税金--应缴增值税--销项税额-3559.83
借:
主营业务成本-20940.17
贷:
应收账款--其他应收款-20940.17
(3)冲减2012年4月9号
借:
应收账款--其他账款-30434.73
贷:
主营业务收入--电器销售收入-26012.59
应交税金--应缴增值税--销项税额-4422.14
(4)未交增值税转入已交增值税
借:
应缴税金--应缴增值税--已交税金
贷:
应交税金--未交增值税
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