企业会计制度会计科目和会计报表说明文档格式.docx
- 文档编号:13574569
- 上传时间:2022-10-11
- 格式:DOCX
- 页数:149
- 大小:98.22KB
企业会计制度会计科目和会计报表说明文档格式.docx
《企业会计制度会计科目和会计报表说明文档格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《企业会计制度会计科目和会计报表说明文档格式.docx(149页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
半年度中期财务会计报告在不违背会计核算一般原则、以及不影响财务会计报告使用者正确理解和运用所提供的会计信息的前提下,可以适当简化。
半年度中期财务会计报告批准报出前发生的资产负债表日后事项、或有事项等,除特别重大事项外,可不作调整或披露;
月度、季度财务会计报告,除特别重大的事项外,可不提供会计报表附注。
(八)接受财务会计报告的单位,在企业财务会计报告未正式对外披露前,应当对其内容保密。
二、会计科目名称和编号
顺序号编号名称
一、资产类
11001现金
21002银行存款
31009其他货币资金
100901外埠存款
100902银行本票
100903银行汇票
100904信用卡
100905信用证保证金
100906存出投资款
41101短期投资
110101股票
110102债券
110103基金
110110其他
51102短期投资跌价准备
61111应收票据
71121应收股利
81122应收利息
91131应收账款
101133其他应收款
111141坏账准备
121151预付账款
131161应收补贴款
141201物资采购
151211原材料
161221包装物
171231低值易耗品
181232材料成本差异
191241自制半成品
201243库存商品
211244商品进销差价
221251委托加工物资
231261委托代销商品
241271受托代销商品
251281存货跌价准备
261291分期收款发出商品
271301待摊费用
281401长期股权投资
140101股票投资
140102其他股权投资
291402长期债权投资
140201债券投资
140202其他债权投资
301421长期投资减值准备
311431委托贷款
143101本金
143102利息
143103减值准备
321501固定资产
331502累计折旧
341505固定资产减值准备
351601工程物资
160101专用材料
160102专用设备
160103预付大型设备款
160104为生产准备的工具及器具
361603在建工程
371605在建工程减值准备
381701固定资产清理
391801无形资产
401805无形资产减值准备
411815未确认融资费用
421901长期待摊费用
431911待处理财产损溢
191101待处理流动资产损溢
191102待处理固定资产损溢
二、负债类
442101短期借款
452111应付票据
462121应付账款
472131预收账款
482141代销商品款
492151应付工资
502153应付福利费
512161应付股利
522171应交税金
217101应交增值税
进项税额
已交税金
转出未交增值税
减免税款
销项税额
出口退税
进项税额转出
出口抵减内销产品应纳税额
转出多交增值税
未交增值税
217102应交营业税
217103应交消费税
217104应交资源税
217105应交所得税
217106应交土地增值税
217107应交城市维护建设税
217108应交房产税
217109应交土地使用税
217110应交车船使用税
217111应交个人所得税
532176其他应交款
542181其他应付款
552191预提费用
562201待转资产价值
572211预计负债
582301长期借款
592311应付债券
231101债券面值
231102债券溢价
231103债券折价
231104应计利息
602321长期应付款
612331专项应付款
622341递延税款
三、所有者权益类
633101实收资本(或股本)
643103已归还投资
653111资本公积
311101资本(或股本)溢价
311102接受捐赠非现金资产准备
311103接受现金捐赠
311104股权投资准备
311105拨款转入
311106外币资本折算差额
311107其他资本公积
663121盈余公积
312101法定盈余公积
312102任意盈余公积
312103法定公益金
312104储备基金
312105企业发展基金
312106利润归还投资
673131本年利润
683141利润分配
314101其他转入
314102提取法定盈余公积
314103提取法定公益金
314104提取储备基金
314105提取企业发展基金
314106提取职工奖励及福利基金
314107利润归还投资
314108应付优先股股利
314109提取任意盈余公积
314110应付普通股股利
314111转作资本(或股本)的普通股股利
314115未分配利润
四、成本类
694101生产成本
410101基本生产成本
410102辅助生产成本
704105制造费用
714107劳务成本
五、损益类
725101主营业务收入
735102其他业务收入
745201投资收益
755203补贴收入
765301营业外收入
775401主营业务成本
785402主营业务税金及附加
795405其他业务支出
805501营业费用
815502管理费用
825503财务费用
835601营业外支出
845701所得税
855801以前年度损益调整
三、会计科目使用说明
(一)资产类科目
1001现金
一、本科目核算企业的库存现金。
企业内部周转使用的备用金,在“其他应收款”科目核算,或单独设置“备用金”科目核算,不在本科目核算。
二、企业应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金,超过库存现金限额的部分应当及时交存银行,并严格按照本制度规定核算现金的各项收支业务。
三、现金收支的主要账务处理如下:
(一)从银行提取现金,根据支票存根所记载的提取金额,借记本科目,贷记“银行存款”科目;
将现金存入银行,根据银行退回的进账单第一联,借记“银行存款”科目,贷记本科目。
(二)企业因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额,借记“其他应收款”等科目,贷记本科目;
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时,按实际收回的现金,借记本科目,按应报销的金额,借记“管理费用”等科目,按实际借出的现金,贷记“其他应收款”科目。
(三)企业因其他原因收到现金,借记本科目,贷记有关科目;
支出现金,借记有关科目,贷记本科目。
四、企业应当设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了,应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到账款相符。
有外币现金的企业,应当分别以人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。
五、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,应通过“待处理财产损溢”科目核算:
属于现金短缺,应按实际短缺的金额,借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目,贷记本科目;
属于现金溢余,按实际溢余的金额,借记本科目,贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。
待查明原因后作如下处理:
(一)如为现金短缺,属于应由责任人赔偿的部分,借记“其他应收款——应收现金短缺款(×
×
个人)”或“现金”等科目,贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目;
属于应由保险公司赔偿的部分,借记“其他应收款——应收保险赔款”科目,贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目;
属于无法查明的其他原因,根据管理权限,经批准后处理,借记“管理费用——现金短缺”科目,贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。
(二)如为现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的,应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目,贷记“其他应付款——应付现金溢余(×
个人或单位)”科目;
属于无法查明原因的现金溢余,经批准后,借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目,贷记“营业外收入——现金溢余”科目。
六、单独设置“备用金”科目的企业,由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金,借记“备用金”科目,贷记本科目或“银行存款”科目。
自备用金中支付零星支出,应根据有关的支出凭单,定期编制备用金报销清单,财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单,定期补足备用金,借记“管理费用”等科目,贷记本科目或“银行存款”科目。
除了增加或减少拨入的备用金外,使用或报销有关备用金支出时不再通过“备用金”科目核算。
七、本科目期末借方余额,反映企业实际持有的库存现金。
1002银行存款
一、本科目核算企业存入银行的各种存款。
企业如有存入其他金融机构的存款,也在本科目核算。
企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等在“其他货币资金”科目核算,不在本科目核算。
二、企业应当严格按照国家有关支付结算办法,正确地进
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 企业会计制度 会计科目 会计报表 说明