绿远公司芦荟开发项目案例分析报告Word下载.doc
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绿远公司芦荟开发项目案例分析报告Word下载.doc
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12.5
芦荟原料需求量(折冻干粉)吨
29
40
54
72
94
保健食品工业若以年均8%的速度递增,则2005年保健食品工业所需的芦荟工业原料折冻干粉约8吨。
根据上述分析,专家们预测:
芦荟工业原料在化妆品工业中的增长速度为15%一25%概率较大,在保健食品中将稳定发展,据此估计,2005年芦荟工业原料的需求折合冻干粉48—80吨。
二、项目生产能力设计
从上面的市场分析可以看出,芦荟工业原料冻干粉的市场需求是很大的,但作准确估计还有一定难度。
目前,我国芦荟工业原料规模生产还处于空白阶段,芦荟终端产品所需要的高级芦荟工业原料主要依靠进口。
而且未来几年芦荟工业原料市场将形成怎样的格局,到底是几家企业分割市场,更是一个不确定的问题。
采用双变量不确定性因素方法进行生产规模的研究(具体过程从略),使我们得知:
选择年产40吨芦荟冻干粉的生产规模是比较妥当的。
具体产品方案为:
1.芦荟浓缩液800吨(折合冻干粉40吨),建成芦荟浓缩液生产线一条。
400吨供应冻干粉生产线作为原材料,其余400吨无菌包装后外销。
2.年产芦荟冻干粉20吨,建成芦荟冻干粉生产线一条。
三、厂址选择
本项目拟建于云南省玉溪市元江县城郊,距县城约3公里,在原元江县供销社农资公司仓库南侧征地20亩,新建加工厂区,元江县供销社为本项目股东之一,对其原有仓库、办公楼等建筑物进行统一规划,留作安装芦荟终端产品生产线。
该地区地处云南中南部,气候炎热,终年无霜,年平均气温23。
8℃,极端最高气温42℃,在方圆20公里范围内均有大量的芦荟种植基地,原料供应相当丰富。
四、生产工艺方案
本项目生产工艺先进,技术成熟可靠,芦荟稳定化关键技术达到国际先进水平,生产线关键设备以引进国外知名品牌为主,设备综合利用率高,配套性好,生产线设备先进的在线检测能力和产品化验设备,将确保产品标准化生产。
此外,本套生产线还可用于水果汁生产。
五、项目总投资估算
项目总投资3931.16万元,其中:
建设投资3450.16万元,占总投资87.76%;
流动资金481.00万元,占总投资12.24%。
总投资构成如表2所示:
表2投资总分析表
投资内容
金额
占总投资百分比(%)
总投资
3931.16
100
建设投资
3450.16
87.76
工程费用
2710.10
70.3l
其中:
设备购置
2197.5
55.9
建设工程
566.65
14.41
其他费用
270.00
6.87
预备费用
271.01
6.89
流动资金
481.00
12.24
以上工程费用和其他费用形成固定资产,其中芦荟浓缩液车间、冻干粉车间和管理部门使用的固定资产分别为1914.38万元、1197.38万元和67.39万元;
预备费用形成开办费用。
六、资金的筹集与使用
本项目总投资3931.16万元,其中:
1572.46万元向商业银行贷款;
贷款利率10.45%;
其余2358.7万元自筹,投资者期望的最低报酬率为22%。
这一资本结构也是该企业目标资本结构。
本项目建设期一年。
在项目总投资中,建设性投资3450.16万元应在建设期期初一次全部投入使用,流动资金481.00万元,在投产第一年初一次投入使用。
项目生产期为15年。
七、财务成本数据测算
(一)产品成本估算依据
1.材料消耗按工艺定额和目前价格估算如表3、表4所示。
表3芦荟浓缩液消耗定额及价格表
项目
规格
单位
单价
单位消耗定额/吨
单位直接材料成本
原材料
22488.91
原料
21668.38
鲜芦荟
0.8-1.2kg
吨
1080
20
21600
添加剂
kg
136.75
0.5
68.38
包装材料
820.53
无菌袋
个
42.74
5
213.7
铁桶
119.66
598.3
塑料桶
1.71
8.53
燃料及动力
832.3
水
1
60
60
电
度
0.28
1000
280
煤
3.6
492.3
合计
23321.21
表4芦荟冻干粉消耗定额及价格表
528612.5
浓缩液
10:
1
26379.33
20
527586.5
1026
复合膜
25kg
8.55
40
342
包装捅
17.1
684
29209.2
2600
0.28
88000
24640
136.75
14.4
1969.2
合计
557821.7
注:
浓缩液单价26379.33元/吨,见现金流量估计部分的计算结果。
2.工资及福利费。
工资按定员与岗位工资标准估算。
总定员120人,人均年工资6420元。
福利费按工资总额的14%计提。
根据全厂劳动定员,计入芦荟浓缩液、冻干粉成本中的工资及福利费分别为321480元和116280元。
其余部分计入管理费用和销售费用,已包含在下面的预计中。
3.制造费用估计。
预计芦荟浓缩液、冻干粉的年制造成本分别为2125012.94元、1375747.94元,其中包含折旧费。
折旧费按15年,残值率按5%计算。
除折旧外,其余均为可变成本。
4.管理费用估计。
开办费按5年摊销;
折旧费按15年,残值率按5%计算;
其他管理费用估算为80万元/年(含工资),其中60万元为固定成本。
5.销售费用估计。
销售费用估算为288万元,其中包括人员工资及福利费、广告费、展览费、运输费、销售网点费等,其中200万元为固定成本。
该项目总成本费用如表5所示。
表5总成本费用单位:
万元
项目
2-6年
7-16年
(1)原材料
1801.16
1801.16
(2)燃料及动力
125.00
125.00
(3)直接人工
43.78
43.78
(4)制造费用
350.08
350.08
折旧费
197.08
197.08
(5)制造费用合计[
(1)+
(2)+(3)+(4)]
2320.02
2320.02
(6)管理费用
138.47
84.27
折旧费用
4.27
摊销费
54.20
(7)销售费用
288.00
(8)总成本[(5)+(6)+(7)]
2746.49
2692.29
(9)固定成本
515.55
461.35
(10)变动成本[(8)-(9)]
2230.94
(二)销售价格预测
国外报价:
10X浓缩液6.5美元/Ib,折合人民币121550元/吨;
200X冻干粉275.3美元/Ib,折合人民币2340000元/吨。
国内报价:
10X浓缩液160000元/吨,200X冻于粉2400000元/吨。
本项目销售价格按国外报价的50%计算,即浓缩液60000元/吨、冻干粉1200000元/吨。
(三)相关税率
为简便起见,本案例假设没有增值税。
城建税和教育费附加等已考虑在相关费用的预计中。
所得税率按33%计算。
案例分析:
一、项目财务可行性分析
要求根据上述资料,对绿远公司的生产方案进行了财务可行性分析。
(一)现金流量测算
1.测算投资期现金流量。
NCF0=-3450.16
NCFl=-481
2.测算经营期现金流量。
经营期现金流量测算请填在表6中。
表6经营期现金流量测算表
项目
销售收入
4800
减:
总成本
2746.49
2692.29
利润总额
2053.51
2107.71
所得税(33%)
677.66
695.54
净利润
1357.85
1412.17
加:
折旧
255.55
201.35
开办费摊销
经营现金净流量
1631.04
1613.52
销
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