经济法基础答案与题目87Word格式.docx
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(3)承担远洋运输业务,取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。
发生运输业务的直接成本、费用6300.46万元;
(4)将配备有20名操作人员的6号船舶出租给甲公司使用8个月(3月1日~10月31日),取得租金收入240万元。
出租期间,远洋运输企业支付操作人员工资、船舶的维修费用;
(5)将8号船舶自1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年,不配备操作人员,也不承担运输过程中发生的各种费用,固定收取租金收入160万元。
(说明:
该企业城镇土地使用税每平方米年税额为4元;
房产税当地政府规定房产的减除比例为20%。
)
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
计算该运输企业2009年应缴纳的房产税;
应缴纳的房产税:
3、某市外资房地产开发企业于2010年8月受让一宗土地使用权,依据受让合同支付转让方地价款6000万元,按3%缴纳了契税,当月办妥土地使用证并支付了相关税费。
自2010年8月起至2011年12月末,该房地产开发企业使用受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋商品住宅楼,并于2012年开始销售,依据销售合同共计取得销售收入16000万元。
在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计4800万元,开发销售期间发生管理费用600万元、销售费用320万元、利息支出800万元(全部向其他企业借款不能提供金融机构贷款证明)。
扣除项目均按国家规定的最高标准扣除。
根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算该房地产开发企业应缴纳的印花税。
(2)计算该房地产开发企业土地增值额时可扣除的取得土地使用权所支付的金额。
(3)计算该房地产开发企业土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
(4)计算该房地产开发企业土地增值额时可扣除的开发费用。
(5)计算该房地产开发企业销售写字楼应缴土地增值税的增值额。
(6)计算该房地产开发企业销售写字楼应缴纳的土地增值税。
(1)应缴纳的印花税=6000×
0.5‰+16000×
0.5‰+0.0005+4800×
0.3‰=12.44(万元)
多选题
4、在第四笔业务中该公司()。
A.在房产抵押后即应缴土地增值税
B.在房产抵押期间不缴土地增值税
C.增值税纳税义务发生时间为抵押合同签订之日
D.在房屋产权发生变更之前没有发生纳税义务
B,D
5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
单选题
6、下列项目中,属于应征土地增值税范围,但条例规定可以免征的是()。
A.出让国有土地使用权
B.国家征用的房地产
C.出租房地产并取得收入
D.房地产开发公司的代建房行为
B
[解析]A项不属征税范围,C项未发生权属转移,不征,D项代建房取得的收入为劳务收入不属征收范围,B项正确。
7、某国有企业在其所在城市有房屋三幢,其中两幢用于本企业生产经营,两幢房产账面原值共为500万元。
2007年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建,7月底改扩建完工,支付费用200万元;
另外一幢房屋租给某私营企业,年租金收入为50万元。
该企业2007年应缴纳的房产税为()。
(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%)
A.8.6万元
B.3.7万元
C.10.9万元
D.15万元
C
[解析]500×
(1-30%)×
1.2%+200×
1.2%×
5/12+50×
12%=10.9万元。
①纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税,题目中是大修3个多月,没有达到半年以上的,所以不得免征房产税;
②纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值,所以对于150万元的扩建费用要作为计算房产税的基数,③按照《房产税暂行条例》的规定,房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据。
8、根据房产税纳税义务发生时间的规定,下列说法正确的有()。
A.购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之当月起,缴纳房产税
C.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起,缴纳房产税
D.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征房产税
E.购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税
A,D
[解析]纳税人自行新建房屋用于生产经营,自建成之目的次月起,计征房产税;
纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税;
购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税。
9、根据房产税法律制度的有关规定,下列各项中,不属于房产税纳税人的是()。
A.城区房产使用人
B.城区房产代管人
C.城区房屋所有人
D.城区房屋出典人
D
[解析]根据房产税法律制度的规定,房产税的纳税人包括城区的房产所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用单位。
其中,产权出典的,承典人为纳税义务人。
因此,城区房屋的出典人不属纳税人。
10、(2005,39)苏某(系中国公民)出租自有房屋供他人经商,2000年的年租金收入为100万元。
根据我国《房产税暂行条例》规定,苏某应纳房产税的税额是()。
A.1.2万元
B.5万元
C.12万元
D.20万元
【真题解析】本题考查房产税税率。
《房产税暂行条例》第4条规定,房产税的税率,依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;
依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。
正确答案是C。
11、以下有关房产税税收政策的表述中,正确的有()。
A.在确定房产计税余值时,房产原值的具体减除比例,由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定
B.以劳务方式抵付房租收入的,出租方应根据当地同类房屋的租金水平,确定租金标准,计征房产税
C.对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后要计入房产原值
D.凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论会计核算中是否单独记账核算,都并人房产原值,计征房产税
E.融资租赁,租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租入
[解析]在确定房产计税余值时,房产原值的具体减除比例,由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定;
对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值,原零配件的原值也不扣除;
融资租赁,租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。
12、该企业2009年除厂房、办公楼之外的其他房产应缴纳的房产税合计为()万元。
A.7.23
B.8.57
C.9.63
D.10.11
A
[解析]独立围墙、水塔不缴纳房产税;
地下建筑物应用折算比这算原值后计算缴纳房产税;
新施工建造的仓库应自验收次月起缴纳房产税。
应缴纳的房产税=700×
60%×
(1-20%)×
1.2%+1000×
4/12=4.03+3.2=7.23(万元)。
13、下列政策符合房产税规定的是()。
A.坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税
B.坐落在乡的邮电所,在县邮政局内核算的房产账中能分清的,不征房产税
C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋,应按各自房屋面积计算缴纳房产税
D.对房地产企业建造的商品房,未出售前一律不征收房产税
[解析]选项B,对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产,应当依法缴纳房产税,对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的,尚在县邮政局内核算的房产,在单位账中划分清楚的,从2001年1月1日起不再征收房产税;
纳税单位与免税单位共同使用的房屋,按各自使用的部分划分,分别征收或免征房产税;
对房地产开发企业建造的商品房,在出售前不征收房产税,但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
14、某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2009年初企业拥有房产750万元,同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元;
拥有载货汽车5辆,自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2009年度有关生产经营情况为:
(1)当年销售卷烟120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售金额500万元,增值税额85万元;
经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元;
(2)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元,缴纳消费税222.42万元,城建税和教育费附加30.39万元;
(3)当年卷烟销售成本共计为221万元;
财务费用10万元;
(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元,含房产税和车船税);
(5)销售费用10万元(含广告费8万元);
(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元,拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据),支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元;
(7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向当市养老院直接捐赠4万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元;
(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元,该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款;
(9)2008年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
(房产税计算余值时的扣除比例为25%,当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨,房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
所得税前准予扣除的销售税金及附加为()万元。
A.132.10
B.241.20
C.232.40
D.252.81
[解
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