农村信用社会计规范化PPT资料.ppt

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统一标准统一标准:

以相关财务会计制度为依据，统一以相关财务会计制度为依据，统一全省核算标准全省核算标准;

统一考核统一考核:

由省联社统一组织，按年度进行考由省联社统一组织，按年度进行考核、检查。

核、检查。

组织管理原则组织管理原则四统一第二章第二章基本规定与要求基本规定与要求第三条第三条实行会计工作实行会计工作内勤主任内勤主任（主办会计主办会计）负负责制责制。

各联社基层信用社、营业部均应配备专职。

各联社基层信用社、营业部均应配备专职内勤主任内勤主任（主办会计主办会计）。

会计工作的总原则会计工作的总原则第四条第四条第四条第四条全面实行会计业务检查和事后全面实行会计业务检查和事后全面实行会计业务检查和事后全面实行会计业务检查和事后（中中中中）监督制度监督制度监督制度监督制度。

（一一一一）建立会计检查制度，配备专建立会计检查制度，配备专建立会计检查制度，配备专建立会计检查制度，配备专（兼兼兼兼）职会计辅导监职会计辅导监职会计辅导监职会计辅导监督员，负责对辖区内机构网点会计工作进行检查、辅导、督员，负责对辖区内机构网点会计工作进行检查、辅导、督员，负责对辖区内机构网点会计工作进行检查、辅导、督员，负责对辖区内机构网点会计工作进行检查、辅导、监督。

监督。

11、会计辅导监督人员配备会计辅导监督人员配备会计辅导监督人员配备会计辅导监督人员配备:

联社财务会计部门须配备联社财务会计部门须配备联社财务会计部门须配备联社财务会计部门须配备一名以上专职会计辅导人员，农村网点一名以上专职会计辅导人员，农村网点一名以上专职会计辅导人员，农村网点一名以上专职会计辅导人员，农村网点5-75-7个信用社配个信用社配个信用社配个信用社配备一名专备一名专备一名专备一名专（兼兼兼兼）职人员职人员职人员职人员;

城区网点可根据网点数量和业务城区网点可根据网点数量和业务城区网点可根据网点数量和业务城区网点可根据网点数量和业务量大小配备人员。

量大小配备人员。

22、每年至少对会计制度执行情况进行一次独立的、每年至少对会计制度执行情况进行一次独立的、每年至少对会计制度执行情况进行一次独立的、每年至少对会计制度执行情况进行一次独立的、交叉的检查交叉的检查交叉的检查交叉的检查;

会计辅导监督人员每季至少对管辖机构进会计辅导监督人员每季至少对管辖机构进会计辅导监督人员每季至少对管辖机构进会计辅导监督人员每季至少对管辖机构进行一次序时检查，并形成检查报告。

行一次序时检查，并形成检查报告。

（二二二二）设置会计业务事后设置会计业务事后设置会计业务事后设置会计业务事后（中中中中）监督岗位，对每日发生监督岗位，对每日发生监督岗位，对每日发生监督岗位，对每日发生的业务最迟于次日营业终了前进行全面检查监督。

的业务最迟于次日营业终了前进行全面检查监督。

第五条第五条人员岗前培训时间不得少于人员岗前培训时间不得少于一个月一个月，在，在岗人员每年参加培训时间不得少于岗人员每年参加培训时间不得少于一周一周。

第六条第六条重要岗位人员定期轮换制度重要岗位人员定期轮换制度（一一）内勤主任在同一营业网点连续任职时间内勤主任在同一营业网点连续任职时间不应超过不应超过三年三年，期满应异地交流。

，期满应异地交流。

（二二）内部重要岗位会计人员内部重要岗位会计人员:

联行、交换、出联行、交换、出纳纳等岗位定期调整。

等岗位定期调整。

密押管理员密押管理员可同岗位异地交可同岗位异地交流。

流。

第七条第七条实行计算机综合柜员制营业网点必须符实行计算机综合柜员制营业网点必须符合以下条件合以下条件（简答）（简答）（一一）建立统一、完善的柜员业务操作流程，建立统一、完善的柜员业务操作流程，岗位设置相互制约，职责明确。

岗位设置相互制约，职责明确。

（二二）内部岗位人员应符合内控制度要求，原则内部岗位人员应符合内控制度要求，原则上不得少于上不得少于5人，且有较高的综合业务素质，熟人，且有较高的综合业务素质，熟悉会计、出纳、结算等业务制度规定，熟练掌握悉会计、出纳、结算等业务制度规定，熟练掌握业务系统操作，持证上岗。

业务系统操作，持证上岗。

（三三）监控系统、工作机具齐全，功能完备。

监控系统、工作机具齐全，功能完备。

第八条第八条会计核算必须遵循会计核算必须遵循:

客观性原则、相关客观性原则、相关性原则、一贯性原则、可比性原则、及时性原则、性原则、一贯性原则、可比性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比性原则、历明晰性原则、权责发生制原则、配比性原则、历史成本原则、谨慎性原则等会计核算一般原则。

史成本原则、谨慎性原则等会计核算一般原则。

第九条第九条会计核算必须坚持十六项基本规定会计核算必须坚持十六项基本规定双人临柜、钱账分管双人临柜、钱账分管（综合柜员除外综合柜员除外）;

凭证合法，传递及时凭证合法，传递及时;

科目账户，使用正确科目账户，使用正确;

当时记账，账折见面当时记账，账折见面;

现金收入，先收款后记账现金收入，先收款后记账;

现金付出，先记账后付款现金付出，先记账后付款;

转账业务，先借后贷转账业务，先借后贷;

他行他行（社社）票据，收妥抵用票据，收妥抵用;

人员变动，交接清楚人员变动，交接清楚有账有据，账据相符有账有据，账据相符;

账表凭证，换人复核账表凭证，换人复核;

当日结账，总分核对当日结账，总分核对;

内外账务，定期核对内外账务，定期核对;

印、押、证、机，分管分用印、押、证、机，分管分用;

重要单证，严格管理，重要单证，严格管理，会计档案，完整无损会计档案，完整无损;

会计核算要达到账账、账款、账实、账表、账据、会计核算要达到账账、账款、账实、账表、账据、账薄、账卡账薄、账卡（折折）、内外账务、内外账务“八相符八相符”;

账务处理做到账务处理做到“五无五无:

账务无积压、结算无事账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支。

故、计息无差错、记账无串户、存款无透支。

建立与客户双线查证制度，能够每年至少一建立与客户双线查证制度，能够每年至少一次进行对账查证。

次进行对账查证。

系统内往来账务应按月核对相符，开户单位系统内往来账务应按月核对相符，开户单位存贷款账户必须按季存贷款账户必须按季（月月）对账相符，对账单收对账相符，对账单收回率应在回率应在90%以上，对连续对账不能收回对账单以上，对连续对账不能收回对账单的，应清楚不能对账的原因。

的，应清楚不能对账的原因。

记账岗位和对账岗位必须严格分开，对末达记账岗位和对账岗位必须严格分开，对末达账和账款差错的查核工作不返原岗处理。

账和账款差错的查核工作不返原岗处理。

第十条第十条会计科目使用与调整会计科目使用与调整会计科目按规定正确使用。

会计科目调整，会计科目按规定正确使用。

会计科目调整，年度中间，一律填制借贷方凭证通过会计分录结年度中间，一律填制借贷方凭证通过会计分录结转转;

年度终了，应采用结转对照表方式进行新旧年度终了，应采用结转对照表方式进行新旧科目余额结转。

科目余额结转。

第十一条第十一条会计凭证填写与使用会计凭证填写与使用会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明，是记账的重要依书面证明，是记账的重要依据。

会计凭证根据其种类可分为原始凭证和记据。

会计凭证根据其种类可分为原始凭证和记账凭证。

账凭证。

从外单位取得的原始凭证，必须盖有单位公从外单位取得的原始凭证，必须盖有单位公章章（或财务印鉴章或财务印鉴章）;

对外开出的原始凭证，必须对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章加盖本单位公章（或财务印鉴章或财务印鉴章）。

记账凭证必须要素齐全，一般应具备下列基本要记账凭证必须要素齐全，一般应具备下列基本要素素:

填制凭证的日期填制凭证的日期;

收、付款人的户名、账号和收、付款人的户名、账号和开户行开户行;

货币、金额及借贷方向货币、金额及借贷方向;

经济业务摘要和经济业务摘要和附件张数附件张数;

银行办理业务的印章及经办、复核人银行办理业务的印章及经办、复核人员的签名或盖章员的签名或盖章;

凭证编号等。

会计凭证上应由客户填写的内容，未经客户授会计凭证上应由客户填写的内容，未经客户授权，内部人员不得代办。

权，内部人员不得代办。

各种凭证应按其用途、范围正确使用各种凭证应按其用途、范围正确使用;

受理凭受理凭证时，应根据各有关业务的具体要求进行认真审证时，应根据各有关业务的具体要求进行认真审查，做到内容完整，符合规定查，做到内容完整，符合规定;

凭证传递应贯彻凭证传递应贯彻先外后内、先急后缓，手续严密，保证安全先外后内、先急后缓，手续严密，保证安全的的原则原则;

内部凭证由专门人员负责传递，不得通过内部凭证由专门人员负责传递，不得通过客户传递。

客户传递。

营业终了，凭证要及时按规定整理、装订。

第十二条第十二条会计账簿与报表会计账簿与报表（一一）会计账簿会计账簿1、会计账簿设置必须符合农村信用社会计基、会计账簿设置必须符合农村信用社会计基本制度规定。

会计账簿包括总账、分户账本制度规定。

会计账簿包括总账、分户账（明明细账细账）、登记簿。

实行会计电算化的网点，用计、登记簿。

实行会计电算化的网点，用计算机打印的会计账簿必须数据衔接、编号连续，算机打印的会计账簿必须数据衔接、编号连续，并经审核无误后装订成册。

经管账簿人员及单位并经审核无误后装订成册。

经管账簿人员及单位会计机构负责人必须签章，防止账页散失和被抽会计机构负责人必须签章，防止账页散失和被抽换，保证会计资料的完整性。

换，保证会计资料的完整性。

2、会计账簿记载必须依据审核无误的会计凭、会计账簿记载必须依据审核无误的会计凭证进行，并做到数字准确、摘要简明、字迹清楚。

证进行，并做到数字准确、摘要简明、字迹清楚。

运用计算机记账的，必须由指定的操作员根据合运用计算机记账的，必须由指定的操作员根据合法有效的会计凭证进行数据输入。

法有效的会计凭证进行数据输入。

各项业务应实时处理，并做到日清月结。

3、计算机操作员不得自制凭证上机操作。

凡涉、计算机操作员不得自制凭证上机操作。

凡涉及开销账户、错账更正、调整计息积数、调整利及开销账户、错账更正、调整计息积数、调整利率、启动计息、修改结息标志、修改客户密码，率