2015年上半年财务分析报告.doc
- 文档编号:1532439
- 上传时间:2022-10-22
- 格式:DOC
- 页数:12
- 大小:161.50KB
2015年上半年财务分析报告.doc
《2015年上半年财务分析报告.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《2015年上半年财务分析报告.doc(12页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
2015年上半年财务分析报告
XX新材料科技有限公司
通过对2015年上半年各项财务指标的统计分析,以及与去年同期指标的对比,并结合预算管理目标与实际完成情况的统计分析,从财务的角度客观的反映一季度的经营成果,并分析总结生产经营方面存在的问题和不足,以及本季度存在的异常情况,对预算管理目标的影响,为下期生产经营计划的调整和执行提供参考,从而促进2015年全年经营目标的顺利完成。
以下分析以表格和数字为主:
2015年上半年各项财务指标数值及与去年同期对比:
指标项目
本期
去年同期
增(+)减(-)
收入
3513
3239
274
成本
2663
2536
127
毛利
850
703
147
毛利率
24.20%
21.7%
2.49%
税金及附加
165
82
83
营业费用
235
247
-12
管理费用
214
367
-153
财务费用
509
283
226
营业外收入
4
89
-85
营业外支出
5
27
-22
净利润
-272
-212
-60
从以上表格中的各个财务指标依次分析说明:
一、销售收入
本期销售收入3239万元,比去年同期高出274万元。
主要销售客户及销售金额与去年对比如下:
主要销售客户及销售金额
本期
去年同期
上海XXX
593
郑州xx
586
苏州XX
558
济南xx
421
济南xx
371
苏州xx
363
厦门xx
324
厦门xx
199
郑州xx
401
上海xx
118
东莞xx
153
上海xxx
109
江苏xx
92
东莞xx
96
南京xx
79
江苏xx
95
国贸部
206
国贸部
209
上表对比中可以看出:
本期销售增长点主要是上海xxx,本期比去年上期销售增加484万元,因为本期对青岛xx和重庆xx开始了大量供货;其次是苏州xx增加195万元;济南xx增加172万元;东莞xx增加57万元。
国贸部销售与去年同期基本持平;江苏xx销售也与去年持平。
销售额下降的,主要是郑州XX,比去年同期减少了185万元,因为去年下半年和年初空调胶生产线和304软黑600失去份额所致;另外比XX,因为国产胶供货商的退出,本期无供货,去年同期实现销售89万元。
下半年有望通过代理商再次进驻比XX供应链继续供货。
济南XX厦门XX、苏州XX和XX,从去年以来一直是市场销售主要客户,去年上半年实现销售1569万元,占比48.5%,本期实现销售1654万元,占比47.1%,都几乎过半。
本年度,对XX供货激增,上海XXX成为最大客户,本期销售独占销售额的17%。
XX供货质量稳定,销售稳步增长,唯有底涂用量随着增大,带来较大资金压力,未来必须尽快找到解决底涂低价采购渠道或者实现自产,既能解决资金问题又能带来利润增长。
主要销售品种数量金额:
主要销售品种及数量金额
产品
规格型号
数量
金额(万元)
306
221051
553
302
400ML
142377
213
302-S
600ML
75557
193
302D
310ML
178148
189
302-S
400ML
110788
189
S518
300ML
229491
180
306
600ML
85777
169
9588
310ML
132871
137
302Y
600ML
51610
103
上表中所列产品是为公司带来大部分收入和利润的主要产品,306黑桶主要供货XX,302Y供货XX,302-S主要供货苏州XX,302D主要供货XXXX。
这些产品应引起各部门关注,无论是从材料供应保障,生产质量把关,以及技术问题研发调整,都应作为重点,在保证稳定销量的同时降低内部成本,从而增加利润空间并在价格上增强市场竞争力。
二、毛利率。
本期共实现毛利850万元,毛利率24.20%,高于去年同期的综合毛利率21.7%,因为去年同期包含有外加剂销售,当时外加剂毛利率不高,拉低了平均水平。
去年同期单独密封胶的毛利率是23.43%,本期高于去年同期0.77%。
毛利率取决于两个因素,一是销售价格,二是成本。
本期售价,遭遇济南XX年度大幅降价招标,302D降价幅度12%,310降价幅度达21%,XXX价格降幅也有6%,宇通本年度降价幅度也比较大,304降幅9.24%,302降幅7%,另外几种供货产品降幅在2-5%之间。
销售价格降低必然带来毛利率的降低,本期毛利率非但没有降低反而略有上升,经统计分析财务数据,主要得益于成本的降低。
以下是生产成本项目对比:
生产成本2015与2014对比
生产成本项目
金额(2014)
单位成本
金额(2015)
单位成本
单位成本差额
直接人工费
1,456,009.80
1.50
1,378,000.00
1.35
-0.15
原材料
15,115,607.75
15.55
13,596,305.17
13.30
-2.24
制造费用
568,974.71
0.59
482,250.58
0.47
-0.11
水电费
728,712.91
0.75
566,357.72
0.55
-0.20
合计
17,869,305.17
18.38
16,022,913.47
15.68
-2.70
备注:
2015年生产入库产品1021977.9KG,2014年生产入库产品972255.82KG。
上表对比中可以看出,本期生产单位产品成本每项生产成本要素均低于2014年同期水平,其中原材料和水电费项目降低幅度比较大。
研发、工艺配合调整配方,工艺部监督配合生产降低材料消耗,采购部开发多个供应商,是原材料成本降低的主要原因。
车间加强内部管理,水电费消耗相比去年同期有大幅下降。
人工工资和制造费用都有不同幅度的下降,大部分也是车间内部管理带来的效应。
生产车间可总结经验,下半年继续保持。
另外固定费用不变,本期产量加大,单位产品分摊比去年同期也会降低,这也是是生产成本下降的原因之一。
三、税金及附加:
本期发生税金支出165万元,比去年同期82万元增加83万元,增幅非常大,超过一倍,主要是增值税的增加,本期实现增值税137万元,去年同期实现增值税71万元,增长了66万元。
销售收入增长带来销项税金增加,而物料采购因资金短缺一直在压缩到最低库存,几乎就是即买即用,所以取得进项税相对减少,致使本期实现增值税较高,本期税负率4.76%,去年同期税负率2.93%。
另外,土地使用税等级收费标准上涨,折合每季度上涨5万元,两个季度合计比去年增加10万元。
因为外加剂业务虽然单独立账核算,但是没有纳税人资格,开票及实现税金在海特曼新材料,本期为外加剂业务承担税金及附加7.5万元,作为对密封胶生产经营的考核,此笔应从本期利润中补回。
四、费用
营业费用:
本期账面发生额235万元,比去年同期247万元减少12万元。
市场费用率6.69%。
低于去年同期的7.63%。
在营业费用中除了列支市场部正常销售费用外,还单独列支了贴牌生产外购MS领用发出的软包装膜等,计7万元;销售苏州XX给予厦门XX的返利计75万元(因此返利不在发票中体现,对方也不提供发票,故若冲减销售收入,容易造成对账中的混淆,所以列支在费用中),剔除以上两项非正常市场运行费用外,本期市场实际发生销售费用153万元。
去年同期包含有外加剂的市场费用56万元,应剔除后与做比较,才有切实意义。
本期因资金紧缺,市场费用一直处于滞后批复、报销的境况,业务员提成费用本年度一直未付,约10万元左右,据权责发生制应将此项并入核算。
以下是综合剔除与增补后具体费用项目及对比:
费用项目
2015年
2014年
增+减-
工资
47.00
34.00
13.00
业务提成
10
3.00
7.00
差旅费
10.00
20.00
-10.00
运费
32.00
51.00
-19.00
出口运费
11.00
7.00
4.00
咨询费
20.00
38.00
-18.00
招待费
2.00
8.00
-6.00
样品
1.00
2.00
-1.00
赠品
6.00
5.00
1.00
处理胶费用
2.00
3.00
-1.00
汽油费
1.00
1.00
其他
20.00
-20.00
快递费用
1.00
1.00
仓储费
9.00
9.00
房租费
9.00
9.00
领用物料
2.00
2.00
小计
163.00
191.00
-28
本年实际市场费用163万元,费用率4.6%,比去年同期市场费用降低28万元。
因为本期资金支付困难,相关客户的走访费用和市场开拓费用,曾多次计划但因资金问题未能实现;物流运输仓储费用只挂账未付款,拖欠金额比较大,黄总还个人垫支了一部分。
即本期市场费用率的降低,除了市场部内部预算管理控制外,跟资金紧缺无法支付也有很大关系。
市场部可藉此总结分析,下半年的市场费用哪些是确实可以砍掉的,哪些是必须支付的,在根本上理清市场费用的预算和支出计划,改变现在无法分缓急、找不到轻重的混乱局面。
管理费用:
本期发生管理费用214元,比去年同期账面数367万元减少153万元,剔除去年同期因为XX商贸公司代偿发生诉讼费用105万的异常费用支出以及去年同期添加剂管理费用31万元,去年同期正常产经营发生的管理费用应为231万元,本期实际下降22万元,实际管理费用率6.1%,比去年同期降低1.2%。
管理费用明细项目及对比如下:
费用项目
2015
2014
增(+)减(-)
工资
78.00
71.00
7.00
福利费
11.00
11.00
0.00
电话费
2.00
1.00
1.00
办公费
6.00
3.00
3.00
差旅费
3.00
7.00
-4.00
业务招待费
4.00
2.00
2.00
运输费
3.00
2.00
1.00
汽修费
5.00
2.00
3.00
汽油费
2.00
-2.00
研发费
33.00
20.00
13.00
税金
2.00
10.00
-8.00
咨询费
5.00
11.00
-6.00
统筹保险
24.00
26.00
-2.00
折旧费
13.00
29.00
-16.00
水电费
9.00
11.00
-3.00
审验检保注费
10.00
14.00
-4.00
环卫绿化费用
2.00
2.00
领用物料
2.00
2.00
其他
2.00
14
-12
小计
214.00
236
-22
上表对比中,折旧费下降较大,是本年度对账实不符的,不存在和没有用的固定资产停止了折旧的提取,以便对生产经营有更准确的核算。
咨询费比去年下降6万元,税金账面的下降是本年度记账方式的改变,所交税金全部计入税金及附加,不在此列支。
研发费的增长是因为研
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 2015 上半年 财务 分析 报告