湘火炬一季度+经营分析PPT课件下载推荐.ppt
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和达营业费用分析:
3月营业费用增加月营业费用增加11.42万元,为开发一汽大众的万元,为开发一汽大众的产品支付的产品支付的咨询费咨询费营业费用(营业费用(2002年一季度)年一季度)10DLongStrategicMgt.Dept.管理费用(管理费用(2002年一季度)年一季度)和达管理费用分析:
和达管理费用分析:
3月月管理费用增加管理费用增加47.08万元,上升万元,上升93.75%的原因为的原因为提前支付德国提前支付德国DURA公司技术转让费公司技术转让费62.18万元所致,除此因素外,比预算节约了万元所致,除此因素外,比预算节约了15.96万元,主要是公司经营管理层控制各项费用开支万元,主要是公司经营管理层控制各项费用开支11DLongStrategicMgt.Dept.财务费用(财务费用(2002年一季度)年一季度)和达财务费用分析12DLongStrategicMgt.Dept.损益评价一季度实际销售额只完成预算的80.07%,偏差较大,主要是上海大众一季度产品销量降低所致;
按上海大众的一般惯例,一季度近几年均完不成任务指标;
以及受元旦、春节影响,有效工作时间短;
一季度利润预算为55.93万元,而实际为-6.56万元,相差62.49万元,原因主要是:
1.销售降低19.93%,降低销售额214.01万元,降低利润20.8万元。
2.技术转让费提前一个月支付62.18万元,降低利润62.18万元。
3.控制费用开支20.49万元,增加利润20.49万元。
4.实际材料成本与标准材料成本相差不大。
13DLongStrategicMgt.Dept.和达资产负债表分析(2002.03)14DLongStrategicMgt.Dept.和达资产负债表分析(2002.03)资产15DLongStrategicMgt.Dept.和达资产负债表分析(2002.03)负债权益16DLongStrategicMgt.Dept.和达应收账款分析:
和达应收账款分析:
应收帐款减少应收帐款减少188.18万元为销售额降低,同时收回万元为销售额降低,同时收回上期款项上期款项2002.03应收帐款帐龄100%为上海地区17DLongStrategicMgt.Dept.和达存货分析:
和达存货分析:
一季度存货减少一季度存货减少160.42万元万元18DLongStrategicMgt.Dept.固定资产分析:
固定资产分析:
固定资产增加固定资产增加115.97万元为万元为PQ24的设备投入增的设备投入增加部分加部分固定资产及累计折旧19DLongStrategicMgt.Dept.和达负债分析短期借款短期借款流动比率流动比率短期借款短期借款20DLongStrategicMgt.Dept.和达现金流量表分析21DLongStrategicMgt.Dept.和达现金流量表分析净现金流量情况(一季度)净现金流量情况(一季度)22DLongStrategicMgt.Dept.经营活动现金情况(一季度):
经营活动现金情况(一季度):
经营活动产生的现金流净额预算为73.43万元,实际为147.22万元,多增加73.79万元现金流,主要是多收回原欠款138.52万元,并且比预算多交税金72.93万元所致。
和达现金流量表23DLongStrategicMgt.Dept.和达净利润与经营净现金流量分析单位:
千元24DLongStrategicMgt.Dept.经营分析(各分子公司三张报表分析)法士特损益表分析单位:
万元25DLongStrategicMgt.Dept.法士特销售分析:
随着重型汽车的旺销,1-3月份产销量大幅度上升,产销率达100%。
单位:
台26DLongStrategicMgt.Dept.主营业务销售收入分析主营业务销售收入分析法士特销售分析:
济南重汽、重庆重汽、陕汽三大客户占销售收入总数64%27DLongStrategicMgt.Dept.法士特成本分析:
主要产品单位成本变动不大,随着产量增加略有下降。
元28DLongStrategicMgt.Dept.法士特三项费用分析:
管理费用比预算增加18%,三项费用合计基本持平。
29DLongStrategicMgt.Dept.法士特利润分析:
济南重汽、重庆重汽、陕汽三大客户为利润的主来源,占总利润51%。
30DLongStrategicMgt.Dept.法士特资产负债表分析:
资产负债率38.6%,流动比率1.96,财务状况良好。
资产负债简表单位:
万元31DLongStrategicMgt.Dept.法士特资产负债表分析32DLongStrategicMgt.Dept.法士特应收账款分析:
随着销售收入增加,应收帐款比期初增加3907万元。
万元33DLongStrategicMgt.Dept.法士特应收账款分析34DLongStrategicMgt.Dept.法士特存货分析:
存货资金占用情况:
占用总额因产成品库存减少逐渐降低,季末占用额为11901万元,平均周转天数为108天,其中,原材料周转天数28,在产品62天,产成品30天。
35DLongStrategicMgt.Dept.法士特存货分析:
存货结构变动不大,但因销售增长过快和满负荷生产,在产品比重略有上升,产成品比重下降较快,表明销售定单已超过生产能力。
36DLongStrategicMgt.Dept.法士特负债分析:
短期借款相对稳定,经营性负债随着采购的增加而增加。
37DLongStrategicMgt.Dept.法士特现金流量表分析38DLongStrategicMgt.Dept.法士特现金流量表分析39DLongStrategicMgt.Dept.法士特现金流量表分析40DLongStrategicMgt.Dept.一季度经营分析3.关键因素分析4.二季度经营预测2.1各分子三张报表分析2.4小结2.经营分析2.3内部横向比较4.1损益预测4.3现金流量预测4.2资产负债预测1.2报表体系介绍1.1分析范围说明1.背景说明本报告的内容结构3.1株洲本部重组进展3.2并购项目3.3行业研究3.5盈德气体项目3.6湘力退出3.4管理体系建设2.2股份公司费用分析5、并购项目专题报告齿轮(株齿)、远翅塑料、牡丹江空调、陕汽项目进展、东风越野车、合资项目(伊顿、火花塞)41DLongStrategicMgt.Dept.股份公司损益表:
收入和利润均超过预算,主要原因是法士特、火炬进出口、新疆进出口销售大幅度增加。
42DLongStrategicMgt.Dept.总部费用分析:
三项费用与预算总体平衡。
万元43DLongStrategicMgt.Dept.单位:
万元44DLongStrategicMgt.Dept.单位:
万元45DLongStrategicMgt.Dept.股份公司资产负债分析46DLongStrategicMgt.Dept.现金流量结构分析现金流量结构分析47DLongStrategicMgt.Dept.现金流量分析:
现金流量分析:
影响经营净现金流量主要因素是应收帐款,减少经营净影响经营净现金流量主要因素是应收帐款,减少经营净现金流现金流11亿元。
亿元。
千元48DLongStrategicMgt.Dept.一季度经营分析3.关键因素分析4.二季度经营预测2.1各分子三张报表分析2.4小结2.经营分析2.3内部横向比较4.1损益预测4.3现金流量预测4.2资产负债预测1.2报表体系介绍1.1分析范围说明1.背景说明本报告的内容结构3.1株洲本部重组进展3.2并购项目3.3行业研究3.5盈德气体项目3.6湘力退出3.4管理体系建设2.2股份公司费用分析5、并购项目专题报告齿轮(株齿)、远翅塑料、牡丹江空调、陕汽项目进展、东风越野车、合资项目(伊顿、火花塞)49DLongStrategicMgt.Dept.2.3内部横向比较制造型企业贸易型企业50DLongStrategicMgt.Dept.1.火炬下属各单位的经营绩效、运营质量差距悬殊;
2.法士特为火炬体内运行质量最好的单位,收益率、资产周转效率等指标远胜其它公司;
3.净资产收益率指标法士特15.89%,远高于其它公司,和达为-0.33%表现最差;
4.销售利润率指标:
最好的法士特为33.22%,最差的本部为-49.47%;
贸易型公司中MAT为7.02%,是新疆进出口公司的16.7倍;
5.总资产周转率指标:
生产型企业中,法士特为14.15%,是本部的4.4倍;
贸易型企业中,新疆进出口为72.11%,是
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