财务管理筹融资分析咖色小屋PPT格式课件下载.ppt
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第一PPT模板网,Swot分析优势:
本店为新进咖啡店,产品新颖,价格优惠,深受大学生的喜爱。
(咖啡机的选购全是德国进口,咖啡豆的选择都是上品,店内布局温馨,采用良好的灯具,光线效果良好,有高素质的员工,现代化的管理设备)劣势:
市场面向的主体是大学生,没有固定的收入消费水平较低,且对咖啡的喜好比例较低,需要开发新的顾客群体。
学校附近的各项费用较高,成本也就较高于普通市场。
第一PPT模板网,机会:
大学附近是个良好的市场,主要消费人群是大学生,且劳动力较为廉价。
国家支持大学生自主创业,银行借款利率较低,有利于扩大生产经营。
总之,在市场和财务方面较好。
威胁:
学校附近的咖啡店、饮品店较多,竞争强烈,需要开发大学生市场,需要开发长久顾客。
第一次创业,面对突发状况的能力较差,社会经验与管理经验不足。
第一PPT模板网,项目初始投资估算项目备注金额一.建设投资880001.固定资产一次性购入280001.1咖啡机2台200001.2冰箱1台80002.开办费一次性支出600002.1装修费油漆、桌椅、吧台灯光等500002.2加盟费10000二.垫支流动资金1120003.房屋租金面积100平方米30000/年4.货币资金820004.1原材料13000/年4.1.1咖啡豆10000/年4.1.2其他3000/年4.2流动资金69000合计200000第一PPT模板网,3.1资金来源分析根据初始各项必要费用的支出,我店资金来源有以下两种渠道:
1、股东直接投资15万(注:
年末不分配利润,未分配利润逐年累加)。
2、从银行借入一年期短期借款5万,年利率为7%,年利息3500元。
按年付息,到期一次还本。
第一PPT模板网,4.2固定成本预测表项目项目金额金额2015201620172018房屋租金30000300003000030000工资费用1700001700001700001700001.店长工资500005000050000500002.店员工资(4人,每人30000)120000120000120000120000设备折旧3000300030003000开办费15000150001500015000合计218000218000218000218000第一PPT模板网,3.2.2资本结构分析=3500x(1-20%)备注:
备注:
国债利率(无风险报酬率)为3.25%市场报酬率为15%=1.550000x100%=5.6%综合资本成本=25%5.6%+75%20.87%=17%短期借款占资本总额的比重=1/4股东投资占资本总额的比重=3/4权益资本成本K=Rf+(RmRf)=3.25%+1.5(15%-3.25%)=20.87%第一PPT模板网,4.1销售收入预测表年度年度产销量(杯)产销量(杯)单价(元)单价(元)销售收入(元)销售收入(元)速溶现磨速溶现磨20151825091251020182500182500201620000100001020200000200000201724000120001020240000240000201825000160001020250000320000合计87250431251020872500862500第一PPT模板网,4.3变动营业成本预测表项目项目2015201620172018原材料130001600018000212001.咖啡豆100001200013000150002.奶精20002500300036003、糖1000150020002600水电费10000120001500015000营业税金及附加18250200002000028500合计41250480005300064700第一PPT模板网,年限年限费用费用2015201620172018管管理理费费用用开办费开办费15000150001500015000水电费水电费10000120001500015000折旧费折旧费3000300030003000租金租金30000300003000030000店长工资店长工资50000500005000050000合计合计108000110000113000113000销售费用销售费用店员工资店员工资120000120000120000120000财务费用财务费用利息费用利息费用3500000营业税金及附加营业税金及附加18250200002000028500合计合计2497502500002530002615004.2.14.2.1营业费用估算表营业费用估算表单位(元)第一PPT模板网,5.1预计利润表项目项目2015201620172018一、营业收入365000400000480000570000减:
营业成本13000160001800021200营业税金及附加18250200002000028500销售费用120000120000120000120000管理费用108000110000113000113000财务费用3500000二、营业利润102250134000209000287300加:
营业外收入0000减:
营业外支出0000三、利润总额102250134000209000287300减:
所得税费用20450268004180057460四、净利润81800107200167200229840第一PPT模板网,5.2预计资产负债表项目2015年初2015年末201620172018货币资金112000211800287000472200720040长期待摊费用净值600004500030000150000固定资产原值2800028000280002800028000减:
累计折旧030006000900012000固定资产净值2800025000220001900016000固定资产合计8800070000520003400016000资产合计资产合计200000200000281800281800339000339000506200506200736040736040短期借款5000050000000实收资本150000150000150000150000150000未分配利润081800189000356200586040负债及所有者权益合负债及所有者权益合计计200000200000281800281800339000339000506200506200736040736040第一PPT模板网,5.3预计杠杆分析利润表项目项目20152016变动率变动率2017变动率变动率2018变动率变动率销售收入px3650004000000.104800000.205700000.19减:
变动成本bx41250480005300064700边际贡献率M323750352000447000533800减:
固定成本a218000218000218000218000息税前利润EBIT1057501340000.272090000.562873000.37减:
利息I3500000税前利润EBT102250134000209000287300减:
所得税20%20450268004180057460净利润NI818001072000.311672000.562298400.37经营杠杆系数DOL2.702.801.95财务杠杆系数DFL1.151.001.00总杠杆系数3.112.801.95第一PPT模板网,6.1、经营风险分析引起经营风险的主要原因是市场需求和成本等因素的不确定性,经营杠杆系数越大,利润变动越大,企业的经营风险就越大。
经分析可知,本店的经营风险在开始是比较小的,是由于销售收入变动较大,且到以后经营风险逐渐下降。
计算结果表明,本店在开始时的经营杠杆系数是2.70,也就是说,当企业的营业收入增长1%的话,息税前利润将相应增长2.70%。
较同行业相比本店的经营风险是较小的。
到2018年本店的营业风险下降,由于销售收入的增长,经营杠杆系数变为1.95,由此可知本店的经营风险逐渐变小。
第一PPT模板网,6.2财务风险分析财务风险受企业资本结构中的债务影响比重较大,本店借入的债务较少,所以财务风险较小。
企业通过控制债务比率,以控制财务风险。
由表知,本店的财务杠杆系数在下降,说明财务风险比较小,原因是息税前利润变动幅度比较大。
第一PPT模板网,6.3总风险分析总风险分析一个企业的总风险由经营风险和财务风险构成。
而财务风险可以通过合理的资本结构去调控。
本店总体的经营杠杆系数和财务杠杆系数较小。
所以总的风险逐渐减小。
从长远来看,本店的可经营性很大,获利能力也比较强。
第一PPT模板网,7、投资项目可行性分析根据以上财务报表及附表编制现金流量表,从而计算投资回收期、净现值、内含报酬率三种指标对我们投资的项目进行可行性分析。
第一PPT模板网,7.1现金流量表项目计算期项目计算期0建设期建设期营运期营运期01234一、现金流入量(一、现金流入量(CIt)03650004000004800006820001.营业收入营业收入03650004000004800005700002.收回流动资金收回流动资金00001120003.收回固定资产余值收回固定资产余值000016000二二.现金流出量(现金流出量(COt)2000002412502480002530002647001.建设投资建设投资8800000002.流动资金投资流动资金投资11200000003.经营成本经营成本02230002280002330002362004.营业税金及附加营业税金及附加018250200002000028500三三.所得税前净现金流量所得税前净现金流量(一减二一减二)-200000123750152000227000417300四四.调整所得税调整所得税020450268004180057460五五.所得税后净现金流量所得税后净现金流量(三减四三减四)-200000103300125200185200359840六六.累计所得税后净现金流量累计所得税后净现金流量-200000-9670028500213700573540第一PPT模板网,净现值计算表年限年限01234NFCt(净现金流量)-200000103300125200185200359840PV=(P/F,K,t)(17%)10.8550.7310.6240.534NCFt*PV-2000008832291521115565192155NPV(净现值)287563第一PPT
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