国际结算方式汇付与托收.doc
- 文档编号:1649078
- 上传时间:2022-10-23
- 格式:DOC
- 页数:31
- 大小:142KB
国际结算方式汇付与托收.doc
《国际结算方式汇付与托收.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《国际结算方式汇付与托收.doc(31页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
第三章国际“贸易”结算方式
(一)-汇款与托收
我们在概论就介绍过:
国际结算包括贸易结算和非贸易结算。
在国际贸易中,交易双方必须通过由结算代理关系的“往来银行”、利用适当的“结算工具”-票据、采取不同的“结算方式”,才可能实现资金从付款人(进口商)向收款人(出口商)的转移;同时实现代表物权凭证的单据从出口商向进口商的转移。
在国际贸易结算中,传统的、主要的、常用的结算方式有汇款、托收、信用证这3种,此外还有银行保函、备用信用证等2种。
准确地讲:
汇付是商业信用,托收是半商业信用半银行信用,而信用证、银行保函、备用信用证是银行信用。
而保理(factoring)与包买票据(forfaiting)则不是结算方式,称为融资方式更妥。
结算方式有顺汇和逆汇之分:
1、当结算资金的流向与结算工具(票据)的流向相同,则称为顺汇。
汇付方式属于顺汇。
2、当结算资金的流向与结算工具(票据)的流向相反,则称为逆汇。
其他所有方式(托收、信用证、银行保函、备用信用证)都属于逆汇。
第一节汇款(Remittance)
一、汇款的基本知识
(一)汇款的定义
汇款也称汇付,是指债务人或付款人(进口商)主动通过银行(利用结算工具)将款项汇交债权人或收款人(出口商)的结算方式。
在国际贸易中,当买卖双方采用汇款方式结算债权债务时,这表明在双方之间要么先由出口商向进口商发运货物,然后由进口商支付款项;要么先由进口商向出口商支付款项,然后由出口商发运货物。
由此可见,汇款必须是建立在买卖双方具备信用基础上的一种结算方式,因而,汇款是属于商业信用的结算方式。
此外,由于汇款方式结算时,资金的流向与票据的流向相同,因此,汇款属于顺汇。
(二)汇款的基本当事人
在汇款方式中,有4个基本当事人:
汇款人、收款人、汇出行和汇入行。
1、汇款人(Remitter)
汇款人是指委托银行向他国债权人支付款项的当事人。
在国际贸易中的汇款人通常是进口商。
其职责是向汇款银行提出汇款申请、将款项提供给汇款银行、承担汇款的相关银行费用。
2、收款人(Payee)
收款人是指接受汇款人所汇款项的当事人。
在国际贸易中的收款人通常出口商。
其职责是获取款项。
3、汇出行(RemittingBank)
汇出行是指接受汇款人的委托,代其汇出款项的银行。
汇出行通常是汇款人委托的当地银行(进口地银行),其职责是按汇款人的要求将款项汇给收款人(通过某往来银行、利用某结算工具)。
4、汇入行(PayingBank)
汇入行也称解付行,是指接受汇出行委托,向收款人解付汇入款项的银行。
汇入行通常是收款人指定的当地银行(出口地银行),其职责是证实汇出行委托付款指示的真实性,通知收款人取款并付款。
(三)汇款当事人之间的关系
通常情况下,4个当事人之间的关系为:
1、汇款人与汇出行之间,一般是开户关系;
2、收款人与汇入行之间,一般是开户关系;
3、汇款人与收款人之间,在贸易结算中,两者是交易双方的买卖关系,即债权人和债务人关系,在非贸易结算中,两者是资金往来的收付关系;
4、汇出行与汇出行之间,是代理行、分行、会员行(如SWIFT、CHIPS、CHAPS、TARGET)的委托关系。
否则,就需要其他银行介入汇款的结算过程,汇出行与汇出行在该银行都需开有帐户,以便该银行借记(debit,减少、支出)汇出行的帐号和贷记(credit,增加、收入)汇入行的帐号,起到划拨款项的作用。
二、汇款的分类和流程
在汇款时,汇出行与汇出行之间委托付款的指令具有不同的传递方式,依据传递方式的不同,汇款分为电汇、信汇和票汇这3种方式。
(一)电汇(TelegraphicTransfer,T/T)
1、电汇的定义
汇出行(进口方银行)按照汇款人(进口商)的申请,通过加密的电报或电传或SWIFT,指示汇入行(出口方银行)解付一定金额给收款人(出口商)的汇款方式。
2、电汇的流程(以前T/T为例)
当结算双方商定以电汇方式结算款项后,电汇的具体操作程序如下:
(1)签约的当事人(买卖双方)在销售合同中对于结算方式约定为采用电汇的汇款方式,以及规定汇款的币种。
(2)汇款人填写“汇款申请书”(由于中国目前是严格实施外汇管制的国家,因此需要有银行、外管等机构对用汇的严格审查、批准,包括用汇批文、进口付汇核销单等),汇款人在申请书的表格中选择电汇方式(国际上表格的选中内容,一般在选项的方格中标注“×”记号)。
交款付费给汇出行。
汇款申请书示样
SWIFT有标准代码
用于汇款、托收和信用证。
如:
n总金额为32;
n汇款人(汇款申请人)为50;
n收款人(受益人)为59。
p.89的表4-2-1缺SWIFT的标准代码。
(3)汇出行收妥汇款和银行费用后,在电汇申请书上签章,退回其中一份给汇款人,或者汇出行给汇款人另外签发一份“电汇回执”,以此表明接受了汇款人的委托向收款人办理电汇业务。
汇款人以此通知收款人(进口商),以便收款人跟进贸易流程,如查收款项、准备货物、官方文件(出口批文、配额、产地证)、报关、商检、租船定舱、投保等事宜。
(4)汇出行根据汇款人填写的电汇申请书内容,通过SWIFT以MT100格式的汇款委托(PaymentOrder)委托汇入行将款项解付给收款人(可以理解为电子即期银行本票),在MT100中,汇出行除需告知币种、金额、收款人外,还需告知汇入行对于该汇款的偿付方式(记帐),如借记己方帐号(debitourA/C,减少-支出)或贷记对方帐号(credityourA/C,增加-收入),如:
n汇出行在汇入行开设了帐户,则汇出行的汇款委托为:
PleasedebitourA/CtheamountofUSD32,800.00withyou.或YouareauthorizedtodebitourA/CUSD32,800.00withyou.(两句话意思相同,前者指:
请贵行将总额USD32,800.00借记我行的帐户。
后者指:
授权贵行借记我行的帐户USD32,800.00);
n汇入行在汇出行开设了帐户,则汇出行的汇款委托为:
WehavetodaycreditedUSD32,800.00toyourA/Cwithus.(我行已将USD32,800.00贷记贵行的帐户)。
如果互设了帐号,以上方式随意选择一种;如果双方都没有互设帐号时,就共同寻求同一个代理行,双方都需在该行设立帐户;如果双方都没有互设帐号时,还可寻求各自的代理行(不是同一个),但是这两个代理行之间需有帐户关系。
目前,全球绝大多数的金融机构都在SWIFT机构设立了帐户,所以,汇出行与汇入行一般不是代理行关系就是会员的联行关系,在他们之间都可以通过SWIFT办理电汇委托,SWIFT是采用MT100的标准格式为客户发送电汇委托的电文。
(5)汇入行与汇出行之间,双方采取事先约定使用的密押对汇款委托的电文,需要对电文的真实性加以证实,即核实密押(核押,testkey),核押无误后,汇入行便通知收款人前来办理有关取款、转款、存款手续。
(6)收款人到汇入行,汇入行向收款人解付汇款。
收款人往往在汇入行开有人民币账户或外汇帐户。
按照我国现行外汇管制法规和银行结算制度,银行会加以区别,对于:
n有权开设外汇帐户的收款人,将解付的汇款直接划入其开设的外汇帐户;
n无权开设外汇帐户的收款人,将解付的汇款强行按当日外汇挂牌价格的“买入价”兑换成人民币划入其开设的人民币账户。
然后向收款人签发一张收账通知单(俗称“水单”,bankslip)。
(7)汇入行将“付讫借记通知”“寄给”汇出行,以使“双方的债权债务得以结算”。
p.90的有4个错误:
n其一已经不必邮寄;
n其二图4-2-1中的3,加押电报不采用;
n其三图4-2-1中的5,收据是银行水单。
n其四图4-2-1中的7,不可称付讫借记通知,只能称付讫通知。
因为只有当汇出行在汇入行开有帐户时,这时是“借记”其帐户;当汇入行在汇出行开有帐户时,这时是“贷记”其帐户,所以是借记还是贷记要看开户情况,所以下图中的第7步有“借记”或“贷记”的区别,体现在汇出行与汇入行之间开设帐户的不同。
就这样,由于银行的介入,通过在互设帐户上划拨头寸(通过“借记”和“贷记”)的方式来“增减”汇入行或汇出行的款项,使买卖双方的债权债务得以了结。
汇付中T/T的流程
(遗漏交单,只是支付而非结算)
TIPS3-1:
水单
有关外汇买卖的收据称为水单之说法有二:
1、是因以前买卖货物的外汇以及各国间外汇的交易均需经由水路送结算的单据,所以外汇买卖的收据俗称水单,一直沿用至今。
2、是因银行在外汇买卖的交易中,对于每一笔交易都会有编号,该编号按照先后的顺序自动排列,该编号规则称为流水号,故称水单。
出口收汇作为出口贸易的最后环节之一(收汇完成后,还有核销、退税),对出口商十分重要。
对银行而言,要做的是将国外银行划拨的货款再划拨至出口商的账户上(贷记),银行向出口商出具的结汇水单就是货款已划拨到账的证明和结算清单。
一般,我国银行在完成结汇后给予出口商的水单有两联,一联为“贷记通知”,供出口商的公司财务人员作为记账的凭证;另一联为“出口收汇核销专用联”,供外管局核销外汇用。
(1)在贷记通知中,除了要注明汇出银行、汇入银行和商业发票号以外,还要注明结汇汇率、收汇金额、贷记账号、银行扣费和其他外汇支出等,其中:
n收汇金额是指出口商在该出口业务中实际收到的外币金额;
n贷记账号是收汇的款项贷记的账户。
一般,帐户有外汇帐户和人民币帐户之分。
当出口商的帐户只有人民币账户时,则水单显示的是贷记在出口商帐户上的实际收汇的人民币金额(外币金额按当日央行挂牌的外汇汇率的买入价折算)。
当出口商在结汇的银行还开有外汇帐户时,则可以保留现汇用于今后进口时所需(以减少汇兑损失)或待人民币贬值时再与银行兑换(以获得更高的收益),则水单显示的是贷记在出口商帐户上的实际收汇的外币金额;
n银行扣费是列明国外银行费用和国内银行费用的扣费明细。
国外扣费是指国外的银行在处理此笔业务时收取的费用,如通知费、电讯费、托收费、议付费、汇款费、不符点费等;国内费用是指本国银行提供实际服务的收费,主要包括通知费、托收费、索偿费、电讯费、汇款费等。
有的教材称还需扣除打包与押汇的利息(错,会在换成人民币后再扣除)、有的教材称还需扣除汇款费和电讯费(这需区别对待,国内银行的汇款费和电讯费往往会在换成人民币后再扣除);
n其他外汇支出,如运费、保费和佣金等。
当出口商要向国外代理商支付佣金时,会直接扣除佣金汇给代理商(以减少汇兑损失)。
(2)在出口收汇核销专用联中,另一个十分重要的部分就是“核销单编号”,只有在核销单编号与出口报关单上载明的核销单编号一致时,才说明货物已经出口、货款已经收回,这时才能顺利进行外汇核销而没有违背国家的外汇管理制度-境外留汇,此后出口商才得以持出口报关单和外汇核销单到当地国税局办理出口商品的出口退税。
TIPS3-2:
核销单
核销单的全称为“出口收汇核销单”,是由国家外汇管理局制做和颁发的有编号、有存根的凭证。
由出口商在出口报关前凭出口合同向外管局申报领取并填写,由海关凭此受理报关(没有外汇核销单海关不放行出口,在商品出口后由海关签章,以证明货物已经真出口,而不是假出口,不至于骗出口退税),由结汇的银行填写收汇的相关内容(在收回货款以后,依据银行水单由银行签章,以证明没有境外留汇)。
国税局凭以办理出口退税、外管局凭以向出口商发放新的核销单,否则出口商的营业执照,会被外管局“吊销”。
一旦出口商或海关或物流公司将核销单丢失,必须立即向发放核销单的外管局报告,并登报发表声明该核销单作废。
可见,签收核销单的手续极其必要。
3、电汇的特点:
(1)交款迅速。
电汇是所有结算方式中(包括汇付中的信汇与票汇,以及托收与信
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 国际 结算 方式 汇付 托收
![提示](https://static.bdocx.com/images/bang_tan.gif)