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医院收支分析报告模板
医院收支分析报告
XXX医院
2012年XX月
第一章概述
第二章收支分析....
一、收入分析
5
....5
收入增长分析
收入结构分析
(三)收入变动因素影响分析
支出分析
支出增长分析
支出结构分析
10
(三)重点支出项目分析
12
第三章综合分析及管理建议
14
第一章概述
刖言
医院改革经历了二十年的不断探索、实践,逐步与我国市场经济体制改革的发展
相适应。
医院正在由主要依靠政府补助向多渠道筹资的方向转化,由此带来了医疗价
格、供求关系的变化,形成了医疗市场的竞争。
目前我国医院经济管理也同样面临着社会主义市场经济改革大潮的冲击。
随着我国医疗卫生体制改革的不断深化和发展,社会对医疗卫生的需求与日俱增,要求也愈来愈高,使医院遇到生存和发展的挑战。
为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要,加强医院运营管理、财务管理和监督,规范医院财务行为,提高资金使用效益。
近年来,国家相继出台了《中共中央、国务院关于卫生改革与发展的决定》、《国
务院体改办等部门关于城镇医药卫生体制改革的指导意见》以及《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》等一系列与医药卫生体制改革密切相关的重要文件。
这些文件在要求卫生行政部门“转变职能,实行卫生全行业管理”的同时,明确提出要求“加强医疗机构的经济管理,有效利用人力、物力、财力等资源,提高效率、降低成本”。
1999年,国家财政部和卫生部公布的《医院财务制度》和《医院会计制
度》也明确要求“医院实行成本核算,包括医疗成本核算和药品成本核算。
”后又根
据政府主管部门和医院管理的需要,于2011年发布了《新医院财务制度》和《新医院会计制度》并对医院成本核算加以规范和约束,可见国家主管部门对医院运营管理的重视。
为了适应医院发展模式和管理方式的变化,满足内部管理的需求,医院财务核算
越来越复杂,经济管理的要求也越来越精细。
医院一方面要维护公益性;另一方面要体现经济性。
现代化医院财务管理的目标是加强医院财务管理和监督,规范医院财务行为,提高资金使用效率。
医院需要采用会计核算、成本核算、物流管理、绩效管理、预算管理等多种管理方式实现资源的有效配置和使用。
同时配合医院运营管理数据分析从而促进医院管理水平的提高。
报告说明
医院收支结构分析主要分析收入、成本构成情况,及各组成部分的变化。
通过三年结构对比,了解医院收入支出构成的变化趋势,为医院提高经营管理提供依据。
本报告的分析数据以医院财务报表数据为基础,包括收入结构明细表、支出结构明细表和收益分析。
第二章收支分析
收入分析
(一)收入增长分析
2010-2012年收入对比分析表
项目
2010
2011
2012
2012较2011
2012较2010
增加额
增长率
增加额
增长率
医疗收入
1.门诊收入
其中:
挂号收入
诊察收入
检查收入
化验收入
治疗收入
手术收入
卫生材料收入
药品收入
其中:
西药收入
中草药收入
中成药收入
药事服务费收入
其他门诊收入
2.住院收入
其中:
床位收入
诊察收入
检查收入
化验收入
治疗收入
手术收入
护理收入
卫生材料收入
药品收入
其中:
西药收入
中草药收入
中成药收入
药事服务费收入
其他住院收入
1
1
1.2012年医疗收入为
,较2010、
2011年同期分别增加
、
元,
2.2012年门诊收入为
较2010、2011年同期分别增加
增长率为
,较去年同期增长
(二)收入结构分析
收入结构明细表
单位:
元
项目
2010
2011
2012
本年数
(元)
结构比率
(%)
本年数
(元)
结构比率
(%)
本年数
(元)
结构比率
(%)
医疗收入
1.门诊收入
其中:
挂号收入
诊察收入
检查收入
化验收入
治疗收入
手术收入
卫生材料收入
药品收入
其中:
西药收入
中草药收入
中成药收入
药事服务费收入
其他门诊收入
2.住院收入
其中:
床位收入
诊察收入
检查收入
化验收入
治疗收入
手术收入
护理收入
卫生材料收入
药品收入
其中:
西药收入
中草药收入
中成药收入
药事服务费收入
其他住院收入
1.2012年门诊收入占总收入的比重为
,与2010年、2011年相比,分别
增长了
;住院收入占总收入的比重为,与2010年、2011年
相比,分别增长了
3.2012年医院住院收入中,药品收入占比最大,为;其次为,比
重为;第三为,比重为;与2010年、2011年相比,各项收入
(三)收入变动因素影响分析
采用因素分析法,对医院医药收入变动因素进行分析。
2012年月医药收入变动因素分析
工作量(人次)
医药收入(万元)
单位平均费用
(元)
以
11
年人均费用为基数
工作量
变动
单位平均费
用变动
计量单位
11
年
12
年
增长
率
11
年
12
年
增
长
额
增
长
率
11
年
12
年
平均病人增加费用
增
长
率
医药增长额
工作量指标
医药增长额
单位平均费用指标
门诊人次
其中:
药费
其他医疗费
出院人次
其中:
药费
其他医疗费
合计
.万元,增长率
1•根据计算结果2012年比去年同期医药收入增加
因素分析如下:
2.根据计算结果2012年比去年同期门诊收入增长
。
因素分析如下:
3.根据计算结果2012年比去年同期住院收入增加
4.因素分析如下:
根据以上分析可以得出以下结论:
支出分析
(一)支出增长分析
项目
2010
2011
2012
2012较2011
2012较2010
增加额
增长率
增加额
增长率
医疗业务成本
医疗成本
(一)按性质分类
1.人员经费
2.卫生材料费
3.药品费
4.固定资产折旧费
5.无形资产摊销费
6.提取医疗风险基金
7.其他费用
(二)按功能分类
1.医疗业务成本
其中:
临床服务成本
医疗技术成本
医疗辅助成本
2.管理费用
元,增长率为
了;医疗技术成本为,较去年同期增长了;医疗辅助成本为
较去年同期增长了;管理费用为,较去年同期增长了
(二)支出结构分析
支出结构明细表
单位:
元
项目
2010
2011
2012
本年数
(元)
结构比率
(%)
本年数
(元)
结构比率
(%)
本年数
(元)
结构比率
(%)
医疗成本
1.人员经费
其中:
工资福利支岀
其中:
基本工资
津贴补贴
奖金
社会保障缴费
对个人和家庭的补助
其中:
抚恤金
生活补助
住房公积金
2.卫生材料费
其中:
血费
氧气费
放射材料费
化验材料费
其他卫生材料费
3.药品费
其中:
西药
中成药
中草药
4.固定资产折旧费
5.无形资产摊销费
6.提取医疗风险基金
7.其他费用
其中:
办公费
水费
电费
取暖费
维修(护)费
低值易耗品
劳务费
工会经费
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