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管理会计模块化案例分析答案
1经营决策与经营风险-----------------------------------------------3
1.1福利雅轿车及2005年公司综合本量利分析-------------------------3
1.1.1福利雅轿车本量利分析及图示-----------------------------3
1.1.2川江公司2005年综合本量利分析及图示--------------------3
1.2“成本风暴”预算下的本量利分析--------------------------------5
1.32006年各车型销售量增长的本量利分析--------------------------5
1.4“飞飞FF”车经营分析-----------------------------------------5
1.52006年福利雅盈亏分析---------------------------------------5
1.6福利雅轿车停产意见-------------------------------------------6
1.7进军出租车市场决策-------------------------------------------6
1.8川江公司本量利分析-------------------------------------------7
2长期项目投资决策------------------------------------------------9
2.1SR公司2013年度折现率估算----------------------------------9
2.1.1无风险利率与风险报酬----------------------------------9
2.1.2通货膨胀---------------------------------------------10
2.1.3项目风险---------------------------------------------10
2.2项目资本支出决策分析---------------------------------------11
2.2.1冷轧及带钢表面涂镀层工程项目-------------------------11
2.2.2超薄带钢深加工技术改造项目---------------------------11
2.3项目组织设计情况分析---------------------------------------12
2.3.1职能制组织结构的系统问题-----------------------------12
2.3.2SR公司运用该组织结构及可能存在的问题----------------12
2.3.3分析及决策-------------------------------------------13
2.4项目经济效益分析与风险分析---------------------------------13
2.4.1经济效益分析-----------------------------------------13
2.4.2风险分析---------------------------------------------14
2.5项目调整筹资方案分析---------------------------------------14
3全面预算管理---------------------------------------------------15
3.1汽车配件制造厂2006年数据表格------------------------------15
3.2销售部门的“关键作用”-------------------------------------21
3.3标准成本下的内部结算价格-----------------------------------21
3.4预算执行效果评估制度---------------------------------------21
3.5全面预算管理工作-------------------------------------------21
4成本管理控制---------------------------------------------------22
4.1AB集团差异计算-------------------------------------------22
4.2AB集团差异分析---------------------------------------------22
4.3成本压力分析及成本目标-------------------------------------23
4.4成本驱动因素-----------------------------------------------23
4.5关于生产线长的分析理解-------------------------------------24
4.6管理组织评价系统-------------------------------------------24
4.7AB集团责任会计体系-----------------------------------------24
5绩效评价体系诊断与设计-------------------------------------------25
5.1城市食品连锁企业发展现状及趋势-------------------------------25
5.1.1连锁业及食品连锁业现状及特点----------------------------25
5.1.2食品连锁企业优势----------------------------------------25
5.1.3增强连锁企业竞争能力------------------------------------26
5.2迪莱斯集团发展状况及管理问题--------------------------------26
5.2.1迪莱斯集团发展近况--------------------------------------26
5.2.2迪莱斯集团管理优势借鉴----------------------------------26
5.2.3迪莱斯集团管理不足--------------------------------------27
5.3迪莱斯集团管理图表-------------------------------------------27
5.3.1迪莱斯食品连锁企业战略地图------------------------------27
5.3.2迪莱斯集团KPI指标体系-----------------------------------28
5.3.3迪莱斯集团绩效考评内容----------------------------------29
5.3.4迪莱斯集团管理咨询报告----------------------------------29
表目录
表1.1川江福特福利雅型号汽车2005年项目明细------------------------3
表1.2川江公司2005年汽车项目明细----------------------------------4
表1.32005年川江公司各车型项目明细--------------------------------5
表1.42006年各车型销售明细----------------------------------------6
表1.52006年川江公司各车型项目明细表------------------------------7
表2.1冷轧及带钢表面涂镀层工程项目现金流量表---------------------11
表2.2超薄带钢深加工技术改造项目现金流量表------------------------12
表2.3投资涉及风险------------------------------------------------14
表3.1销售预算表--------------------------------------------------15
表3.2生产预算表--------------------------------------------------16
表3.3直接材料预算和采购预算表—----------------------------------16
表3.4直接人工预算表----------------------------------------------17
表3.5制造费用预算表----------------------------------------------17
表3.6产品成本预算表----------------------------------------------18
表3.7管理费用预算表----------------------------------------------18
表3.9预计利润表--------------------------------------------------19
表3.10现金流量预算表----------------------------------------------19
表3.11预计资产负债表—--------------------------------------------20
表5.1迪莱斯集团KPI指标体----------------------------------------28
表5.2迪莱斯集团绩效考--------------------------------------------28
图1.1福丽雅轿车本量利图(贡献式)---------------------------------3
图1.2川江公司综合本量利图(标准式)-------------------------------4
图1.3川江公司综合本量利图(贡献式)-------------------------------4
图1.42006年川江公司综合本量利图(标准式)-------------------------8
图1.52006年川江公司量本利图(贡献式)-----------------------------8
图2.1调整后部门结构-----------------------------------------------13
图5.1迪莱斯集团战略地图-------------------------------------------27
1经营决策与经营风险
1.1福利雅轿车本量利分析及图示
表1.1川江福特福利雅型号汽车2005年项目明细
项目
销售收入(万元)
销售单价(万元/辆)
单位变动成本(万元/辆)
固定成本(万元)
销售量(辆)
金额
400744
18.98
11.9817
60096
21114
营业利润=400744-60096-11.9817×21114=340648-252981.614=87666.386(万元)
单位贡献毛益=19.98-11.9817=6.9983(万元)
贡献毛益率=6.9983÷18.98=36.872%
设川江公司2005年福利雅轿车保本销售额
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