0811《税务会计》网上作业题及答案.docx
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0811《税务会计》网上作业题及答案
1:
[单选题]1.税务会计核算的最主要依据有()
A:
税法
B:
会计准则
C:
会计制度
D:
企业制度
参考答案:
A
2:
[单选题]2.税法规定起征点为200元,税率为10%,甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元,则甲乙纳税人分别纳税()。
A:
0元和20元
B:
0元和40元
C:
18元和40元
D:
以上说法都不对
参考答案:
B
3:
[单选题]3.定额税率的一个重要特点是()。
A:
与课税对象的数量无关
B:
不受课税对象价值量变化的影响
C:
与课税对象数额成正比
D:
受课税对象价值量变化的影响
参考答案:
B
4:
[多选题]4.我国现行税制中采用的累进税率有()。
A:
全额累进税率
B:
超额累进税率
C:
超率累进税率
D:
超倍累进税率
参考答案:
BC
5:
[单选题]5.税务会计的核算内容不包括()
A:
应纳税款的形成
B:
应纳税款的计算
C:
税款的缴纳
D:
应付账款的核算
参考答案:
D
6:
[单选题]6.税务会计在年末应处理的工作中不包括()
A:
汇算清缴
B:
编制并上报各种税务年报
C:
协助税务机关做好税务年检工作
D:
编制涉税凭证
参考答案:
D
7:
[多选题]1.下列各项中属于税务会计核算内容的是()。
A:
经营收入
B:
成本(费用)
C:
收益分配
D:
财产与特定行为目的
E:
.纳税申报与税款解缴
F:
税收减免
参考答案:
ABCDEF
8:
[多选题]2.按计税标准不同,可以将税收划分为()。
A:
从价税
B:
从量税
C:
价内税
D:
价外税
参考答案:
AB
9:
[多选题]3.按税收与价格的关系,可以将税收划分为()。
A:
从价税
B:
从量税
C:
价内税
D:
价外税
参考答案:
CD
10:
[单选题]4.税收"三性”特征不含下列哪一个特征()
A:
强制性
B:
公平性
C:
无偿性
D:
固定性
参考答案:
B
1:
[单选题]1.某一般纳税人2008年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为()元。
A:
2600
B:
2000
C:
0
D:
3400
参考答案:
A
2:
[单选题]2.某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为()万元。
A:
18
B:
19.4
C:
19.8
D:
27
参考答案:
D
3:
[单选题]3.下列项目中,不得从计税销售额中扣除的是()。
A:
折扣额与销售额开在同一张发票情形下的折扣额
B:
现金折扣额
C:
销售折让额
D:
销售退货额
参考答案:
B
4:
[单选题]4.某生产企业下列项目中,不能可以抵扣进项税的是()。
A:
外购生产用水、电、气
B:
购进生产设备修理用零配件
C:
购进生产车间改造用建筑材料
D:
外购包装物
参考答案:
C
5:
[单选题]5.依据增值税的有关规定,纳税人对因销售下列酒类产品而收取的包装物押金,可以不并入当期销售额征税的是( )。
A:
白酒
B:
黄酒
C:
果木酒
D:
汽水
参考答案:
B
6:
[多选题]1.下列各项中,属于增值税征税范围的有()
A:
销售钢材
B:
销售自来水
C:
销售电力
D:
销售房屋
参考答案:
ABC
7:
[多选题]2.提供下列劳务,应征增值税的有()
A:
房屋修理
B:
房屋装潢
C:
汽车修理
D:
受托加工服装
参考答案:
CD
8:
[多选题]3.一般纳税人将购买货物用于()时,则其进项税额在计算增值税时允许抵扣。
A:
非应税项目
B:
职工福利或个人消费
C:
对外投资
D:
生产应税产品
参考答案:
CD
9:
[多选题]4.下列混合销售行为,应当征收增值税的有()。
A:
企业生产防盗门并负责安装
B:
电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务
C:
建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
D:
商场批发货物并负责运输
参考答案:
AD
10:
[多选题]5.一般纳税人向购买方收取的()需计入销售额计算销项税额。
A:
包装物押金
B:
手续费
C:
包装物租金
D:
销项税额
参考答案:
BC
1:
[单选题]1.下列各项需交纳消费税的有()
A:
委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后直接销售的
B:
自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的
C:
有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的
D:
自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的
参考答案:
D
2:
[单选题]2.年末将"营业税金及附加”账户转入()账户。
A:
应交税金—应交消费税
B:
本年利润
C:
其他业务成本
D:
利润分配
参考答案:
B
3:
[单选题]3.委托加工应纳消费税产品收回后,用于继续加工生产应纳消费税产品的,由受托方代收代缴的消费税,应计入的科目是()。
A:
生产成本
B:
应交税费
C:
委托加工物资
D:
主营业务成本
参考答案:
B
4:
[单选题]4.纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理()。
A:
该已纳税款当期可以全部扣除
B:
该已纳税款当期可扣除50%
C:
可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除
D:
该已纳税款当期不得扣除
参考答案:
C
5:
[多选题]1.实行从价定率法征收进口消费税的,其组成计税价格为()
A:
关税完税价格+关税
B:
关税完税价格+关税+消费税
C:
关税完税价格+关税+消费税+增值税
D:
(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)
参考答案:
BD
6:
[多选题]2.自产应税消费品用于(),应按视同销售计征消费税
A:
作为福利发给职工
B:
连续生产应税消费品
C:
连续生产非应税消费品
D:
广告样品
参考答案:
ACD
7:
[多选题]3.消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有()
A:
卷烟
B:
粮食白酒
C:
黄酒
D:
薯类白酒
参考答案:
ABD
8:
[多选题]4.纳税人自产自用的应税消费品,用于()的应缴纳消费税。
A:
在建工程
B:
职工福利
C:
管理部门
D:
连续生产应税消费品
参考答案:
ABC
9:
[多选题]5.纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括()。
A:
承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费
B:
手续费
C:
委托方代收代缴的消费税
D:
违约金
参考答案:
AC
10:
[多选题]6.下列表述中,正确的规定有()。
A:
消费税是价内税
B:
消费税是价外税
C:
实行从价定率征收的消费品,是以含消费税而不含增值税的销售额为计税依据
D:
实行从价定率征收的消费品,是以含有消费税和增值税的销售额为计税依据
参考答案:
AC
11:
[论述题]
三、综合业务题
白丽化妆品厂为增值税一般纳税人,2008年11月份发生如下经济业务,请作出相关业务的会计分录。
(化妆品消费税税率30%)
1.销售成套化妆品,开具的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税5.1万元,当即收到支票一张存入银行。
2.当月收回委托加工的化妆品直接出售,不含增值税售价为10万元。
3.收回上述委托加工的化妆品时,受托方按其同类产品售价代收代缴消费税2.5万元。
4.为生产化妆品本月购入原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税进项税额3.4万元,全部投入生产。
5.过节为职工搞福利发放化妆品成本价30000元,不含税售价50000元。
6.化妆品厂转让一项专利使用权,取收转让收入20000元。
参考答案:
1.借:
银行存款351000
贷:
主营业务收入300000
应交税费―应交增值税(销项税额)51000
借:
营业税金及附加90000
贷:
应交税费―应交消费税90000
2.借:
银行存款117000
贷:
主营业务收入100000
应交税费―应交增值税(销项税额)17000
3.借:
委托加工物资25000
贷:
银行存款25000
4.借:
原材料200000
应交税费―应交增值税(进项税额)34000
贷:
银行存款234000
5.借:
应付职工薪酬58500
贷:
主营业务收入50000
应交税费―应交增值税(销项税额)8500
借:
营业税金及附加15000
贷:
应交税费―应交消费税15000
借:
主营业务成本30000
贷:
库存商品30000
6.借:
银行存款20000
贷:
其他业务收入20000
1:
[单选题]1.某施工企业自建一栋商品房,工程造价1000万元;建成后销售给某单位,取得销售收入1500万元。
该省地方税务局确定的成本利润率为10%。
该企业应纳营业税税额为()万元。
A:
105
B:
109.02
C:
34.02
D:
75
参考答案:
B
2:
[单选题]2.某企业出售自建旧房屋一栋,收到款项1000000元,应缴纳营业税()。
A:
30000元
B:
50000元
C:
3000元
D:
5000元
参考答案:
B
3:
[单选题]3.从事运输业务的单位和个人,发生销售货物并运输所售货物的混合销售行为,应该征收()。
A:
营业税
B:
增值税
C:
同时征收营业税和增值税
D:
根据业务量的大小确定征收的税种
参考答案:
B
4:
[单选题]4.下列各项中,应作为营业税计税依据的是:
()
A:
建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额
B:
广告代理企业向委托方收取的全部价款
C:
旅行团在国内旅游收取的全部旅游费用
D:
娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点在内的各项费用
参考答案:
D
5:
[多选题]1.下列属于营业税计税依据的有()
A:
转贷业务取得的利息
B:
娱乐业向顾客收取的各项费用
C:
代理业向委托方收取的全部报酬
D:
广告业向委托方收取的全部价款和价外费用
参考答案:
BC
6:
[多选题]2.营业税纳税义务人包括在中国境内:
()
A:
提供应税劳务
B:
转让无形资产
C:
销售不动产
D:
销售文化用品
参考答案:
ABC
7:
[多选题]3.下列混合销售行为应征收营业税的有()
A:
运输公司卖货并负责运输收入
B:
商场卖货并负责安装调试收入
C:
火车上销售零食饮料
D:
OK厅供应点心等小吃
参考答案:
CD
8:
[判断题]1.征收营业税的劳务不征收增值税,征收增值税的劳务不征收营业税。
()
参考答案:
正确
9:
[判断题]2.某艺术团在演出时共收到购票款10万元,支付场租、经纪人费用共2万元,营业税计税依据为8万元。
()
参考答案:
正确
10:
[判断题]3.从事建筑、修缮、装饰工程作,无论怎样结算,营业税计税营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。
()
参考答案:
正确
1:
[单选题]1.在进口货物正常成交价格中若含(),可以从中扣除。
A:
包装费
B:
运输费
C:
卖方付的回扣
D:
保险费
参考答案:
C
2:
[单选题]2.《海关法》规定,进出口货物的完税价格,由海关以该货物的()为基础审查确定。
A:
类似货物成交价格
B:
倒扣价格
C:
货价
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