第六章 通用核算系统业务.docx
- 文档编号:22808158
- 上传时间:2023-04-28
- 格式:DOCX
- 页数:44
- 大小:38.26KB
第六章 通用核算系统业务.docx
《第六章 通用核算系统业务.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《第六章 通用核算系统业务.docx(44页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
第六章通用核算系统业务
综合应用系统业务操作规程
通
用
核
算
系
统
业
务
版本号:
200807
中国农业银行广东省分行
第六章通用核算系统业务
第一节基本规定
一、内部账户分类
(一)内部账户主要用于处理银行内部账务,其JJ码为01,主要分为通用账户、专用账户和下级行清算专用账户三类。
(二)专用账户由系统自动开设,格式为:
RRBBBBCCJJXXXXXXD,其中XXXXXX为专用账户的尾号,尾号编码由总行统一设定,专用账户的记账操作一般由系统自动完成,部分账户可由柜员手工记账。
(三)下级行在上一级行的资金清算账户由上级清算行开设,格式为:
RRBBBBCC0101SSSSD,其中SSSS为下级行的机构号。
(四)通用账户由柜员通过开户交易手工开设,2006年新会计科目启用后,账号中不含归属科目号,格式为:
RRBBBBCCJJ2XXXXXD,其中XXXXX为五位顺序号。
二、内部账户开户
(一)通用核算子系统手工开立通用账户时,必须由柜员根据业务主管部门签署意见的开户通知书或实际业务需要,填制《内部账户维护单》(以下简称账户维护单,见附件一),注明业务种类及开户要素,交会计主管审核批准后方可开立,严禁柜员擅自开设。
(二)新增营业机构、业务币种或变更资金清算关系的,由上级清算行根据批准文件为下级行开设资金清算专户,每个营业机构每个币种只能开设一个清算专户。
(三)各级营业机构不得开立、使用没有往来机构对应关系和资金对账关系的系统内往来账户。
(四)营业机构不得在通用核算子系统开立贷款表内应收利息通用账户(公积金账户管理除外)。
(五)规范特种单位定期存款账户的开立。
自2007年11月17日起,新增的特种单位定期存款账户只能通过单折子系统相关交易进行,严禁使用通用核算子系统的交易开立账户。
(六)规范买断式贴现、转贴现业务的核算。
自2007年11月5日起,所有新增的买断式贴现、转贴现业务必须逐笔纳入ABIS资产业务贴现、转贴现子系统核算,一律不得在ABIS通用核算子系统中核算。
ABIS通用核算子系统中贴现、转贴现科目余额应只减不增,到2008年4月末全部清理为0,到2008年7月末,ABIS通用核算子系统中单位票据贴现垫款科目余额应全部清理为0。
(七)营业机构严禁在通用核算子系统的损益类科目下开设通用分户账。
三、内部账户撤销
(一)通用核算子系统通用账户销户时,必须由柜员根据业务主管部门签署的销户申请或实际业务需要,填制《内部账户维护单》,交会计主管审核批准后方可销户。
(二)通用账户销户时,账户余额及积数必须为零。
(三)专用账户的撤销由系统统一控制,通用账户撤销由柜员通过销户交易完成。
四、业务处理
(一)对于损益类科目的列支及财务性挂账,各分行应按照省行明确的审批权限处理,系统自动记账的业务除外。
(二)内部业务原始凭证必须注明业务发生的事由,对于其他部门提交的凭证,必须附经有权人审批签字的原始依据。
(三)系统内资金调拨业务必须有资金管理部门出具的业务指令或有关业务凭证。
(四)每日日初,应指定专人检查上日日终网点是否产生99999科目挂账。
出现99999科目挂账应及时查明原因,进行调账处理。
第二节内部账户管理
一、开设通用账户
(一)业务受理
根据业务需要或业务主管部门的通知,营业机构开立内部通用账户时,柜员应填制账户维护单,在“业务类型”栏注明“开立通用户”字样,在“摘要”栏填明新开账户的户名(不超过14个汉字)、使用的会计科目、货币号、余额性质、计息方式、利率代码、利率、透支利率代码、透支利率、入息账户、销账标志及开户原因等内容,交业务主管部门或会计主管审核批准后进行相关操作。
(二)业务审核
1、使用科目是否与实际业务一致,开户原因是否合规。
2、余额性质与计息方式是否正确。
3、入息账户是否正确、合理。
4、账户名称是否正确。
5、账户维护单的其他内容。
(三)交易处理
1、审核无误后,柜员选择“0113开户”交易进行开户处理。
2、输入说明。
(1)若该账户余额允许出现红字,在输入账户余额性质时,必须选择“3借方红字”或“4贷方红字”。
当账户的计息方式为“分别计息”时,账户余额性质也必须选择“3借方红字”或“4贷方红字”。
(2)对于结息户,利率代码或透支利率代码输入相应利率对应的利率代码,也可以不输入,直接在利率输入项中输入实际的年利率即可。
(3)必须根据系统提示选择正确的计息方式,否则将不按照规定的日期进行结息。
由于历史遗留的原因或接收其他银行存款需要在通用核算子系统开设手工储种通用账户的,计息方式统一设为不计息,待客户支取时通过手工计算利息。
对于在通用核算子系统开设的通用账户,系统按科目计提应付利息。
(4)未在开户时指定入息账户的,系统默认入息账户为开立的内部账户自身。
对不应从自身账户收入或支付利息的,应在结息日前通过“0119修改账户信息”交易维护入息账号。
(5)暂收暂付业务等需逐笔核销的业务,其业务性质决定其账户属于销账类账户。
销账账户按照核销账务发生时的交易方向可分为借方销账和贷方销账。
其中:
销账类账户所属科目为借方科目的,销账标志选择“贷方销账”;所属科目为贷方科目的,销账标志选择“借方销账”。
(6)对需逐笔销账的业务,如“其他应付款”核算的久悬未取款项、待查结算款项、出纳长款挂账,“应解汇款及临时存款”核算的留行待取款,“其他应收款”核算的结算出纳短款等等,可在系统将其销账标志设为“1销账”,可不再登记丁种账。
确因部分实际业务的需要,也可设立手工丁种账簿登记。
3、交易成功后打印记账凭证、开户通知书,与账户维护单核对。
核对无误后,柜员在账户维护单的“账号”栏填写新开户的账号,并在开户通知书及账户维护单加盖经办柜员名章(凡记账凭证上没有打印经办柜员和主管姓名或柜员号的,由经办柜员、授权主管在相应位置签章,已打印姓名或柜员号的,相关人员不再签章,下同),交会计主管审核。
(四)后续处理
会计主管对柜员交来的记账凭证、开户通知书及账户维护单审核无误后签章,将上述凭证交还经办柜员。
开户通知书及账户维护单附记账凭证后,随当日传票一并装订、保管。
二、开设下级行清算账户
(一)业务受理
新增营业机构、营业机构新增营业币种或变更资金清算关系,其归属清算行根据相关文件,由柜员填制账户维护单,在“业务种类”栏注明“开立下级行清算账户”字样,在“摘要”栏填明新开账户的户名、下级行行号、币种、余额性质、计息方式、利率代码、利率、透支利率代码、透支利率、入息账户等内容,经会计主管审核批准后交柜员办理。
(二)业务审核
1、账户户名、下级行行号及币种是否与文件一致。
2、余额性质与计息方式是否正确。
3、入息账户是否正确、合理。
4、账户维护单的其他内容。
(三)交易处理
1、审核无误后,柜员选择“0135开设下级行清算专户”交易,按币种分别为申请网点开设下级行存入自动清算款项专户。
2、输入说明。
(1)账户余额性质必须选择“4贷方红字”,账户的计息方式选择“分别计息”。
(2)对于结息户,利率代码或透支利率代码输入相应利率对应的利率代码,也可以不输入,直接在利率输入项中输入实际的年利率即可。
(3)计息方式必须根据系统提示正确输入,否则将不按照规定的日期进行结息。
(4)未在开户时指定入息账户的,系统默认入息账户为该清算账户自身。
对利息不在自身账户入账的,应在结息日前通过“0119修改账户信息”交易维护入息账号。
3、交易成功后打印记账凭证、开户通知书,与账户维护单核对。
核对无误后,柜员在账户维护单的“账号”栏填写新开户的账号,并在开户通知书及账户维护单加盖经办柜员名章后与相关文件一并交会计主管确认。
(四)后续处理
会计主管对柜员交来的记账凭证、开户通知书及账户维护单进行审核,审核无误后将上述凭证交还经办柜员。
开户通知书、账户维护单附记账凭证后,随当日传票一并装订、保管。
三、销户
(一)业务受理
根据业务需要或业务主管部门的销户通知,对不再使用需撤销的内部账户,由柜员填制账户维护单,在“业务种类”栏注明“销户”字样,在“摘要栏”填写应销户的账号、户名及销户原因,经会计主管审核批准后交柜员办理。
(二)业务审核
1、记账凭证中的账号、户名是否正确,销户原因是否合理。
2、销户账户是否为计息账户。
3、其他需审核的要素。
(三)交易处理
1、结清利息。
柜员选择“0136清息”交易,系统自动按设定的利率结计出自上次结息日至销户日止的利息并记入收付息账户,成功后打印一式两联记账凭证,核对无误后加盖业务处理讫章,其中一联作记账凭证,另一联作回单。
2、结清账户余额。
(1)柜员根据账户余额编制一联记账凭证,在摘要栏注明“销户结转”字样以及转出、转入账户的账号、户名及金额等要素,将记账凭证交会计主管审批。
(2)会计主管审核转出、转入账户的账号、户名是否正确、一致,转账金额是否与账户余额一致,确认无误签章后交还经办柜员。
(3)经办柜员选择“0106贷记过渡”交易结清销户账户的余额。
(4)交易成功后打印柜员填制的记账凭证,并与手工填写的要素核对一致,记账凭证加盖业务处理讫章。
3、销户处理。
(1)账户余额结清后,柜员选择“0114销户”交易,对该账户进行销户处理。
该交易不支持对系统自动开设的专用账户进行销户,且销户账户的余额与积数必须为零。
(2)交易成功后,打印记账凭证,与账户维护单核对。
核对无误后,柜员在账户维护单上加盖经办柜员名章,账户维护单附记账凭证后。
4、后续处理。
会计主管对柜员交来的记账凭证、账户维护单进行核对并签章确认后,将上述凭证交还经办柜员。
记账凭证、账户维护单随当日传票一并装订、保管。
四、修改账户信息
(一)业务受理
根据上级行的文件或实际业务的需要,账户的户名、计息方式、利率代码、利率、透支利率代码、透支利率、余额性质、销账标志、入息账户等要素需进行修改的,由柜员填制账户维护单,在“业务种类”栏注明“账户变更”字样,在“摘要栏”填明需修改账户的账号、修改前内容、修改后内容、修改原因等内容,会计主管审核批准后连同上级行的文件或通知等原始依据一并交柜员办理。
(二)业务审核
1、账号、户名是否正确,修改原因是否合理。
2、对入息账户进行修改的,修改后入息账户是否正确、合理。
3、账户维护单的其他内容。
(三)交易处理
1、审核无误后,柜员选择“0119修改账户信息”交易,根据账户维护单修改账户信息。
2、输入说明。
(1)此交易只支持对通用账户的信息进行修改。
(2)修改账户的销账标志时,账户余额必须为零。
3、交易成功后打印记账凭证,与账户维护单核对。
核对无误后,柜员在账户维护单加盖经办柜员名章后,交会计主管签章确认。
(四)后续处理
会计主管对柜员交来的记账凭证、账户维护单进行审核,完成后将上述凭证交还经办柜员。
账户维护单附记账凭证后随当日传票一并装订、保管。
五、风险提示
(一)内部账户的开立、销户及修改账户信息,必须由柜员填制《内部账户维护单》,经会计主管审批确认后进行处理,严禁柜员擅自操作,避免由于科目、利率等选择错误,造成会计核算不正确,不能正确反映业务经营情况。
(二)对于计息账户的借贷方积数不得随意修改。
(三)对于应该在专用账户核算的内部资金,不得开立通用账户进行核算。
第三节业务处理
一、日常业务
(一)业务受理
1、由柜员填制原始凭证的内部业务,必须注明业务发生的事由,确认无误并签章后,交会计主管审批。
2、对于行内其他部门提交的内部业务原始凭证,必须注明业务发生的事由,并附经有权人审批签字的原始依据。
(二)业务审核
会计主管或柜员收到内部业务原始凭证后,应审核:
1、收、付款账户的账号、户名是否正确,是否与发生收支的事由相符。
2、注明的业务发生事由是否真实、合理。
3、大、小写金额是否一致。
4、凭证各联次的内容是否一致,有无涂改。
5、其他部门提交的原始凭证,是否附经相关有权人审批签字的原始依据。
无误后,会计主管或柜员在原始凭证上加盖个人名章。
(三)业务处理
1、现金收入业务。
(1)柜员审核无误,清点现金实物后,选择“0101现金存入”交易,输入交易内容,系统自动显示配钞界面,柜员按规定进行现金配款。
(2)成功后打印记账凭证。
(3)大额现金收入时,授权人须卡大数核对现金,检查输入要素与原始凭证是否相符,无误后进行授权。
(4)会计分录。
借:
库存现金户
贷:
XX科目——收款户
2、现金付出业务。
(1)柜员选择“0102现金支取”交易,进行账务处理。
(2)交易提交成功后,系统自动显示配钞界面,柜员按规定进行现金配款。
点验正确后,按实际支付的现金券别输入配钞明细。
提交后系统打印记账凭证,并与现金付款凭证核对一致。
(3)柜员复点现金无误后,将现金交取款人,并提示其当面点验。
(4)大额现金付出时,授权人须检查输入要素与原始凭证是否相符,然后进行授权,并对现金进行卡大数复核。
(5)会计分录。
借:
XX科目——取款户
贷:
库存现金户
3、现金并笔业务。
(1)对于同属通用核算子系统账户的多笔现金收付业务,柜员可选择“0109现金并笔”交易。
该交易可同时处理多个账户的现金收付业务,最多可输入8笔业务,其中借方金额前加“-”号;现金并笔交易不支持销账类业务。
(2)凭证的盖章、传递、保管要求同现金存入及现金支取业务。
4、内转业务。
(1)柜员收到会计主管递交的转账凭证后,若收、付款账户均为通用核算子系统账户,可选择“0103内转”交易,完成账务处理。
(2)成功后打印记账凭证,并与原始凭证核对一致,原始凭证加盖业务处理讫章和经办柜员、复核员名章后附记账凭证后。
(3)会计分录。
借:
XX科目
贷:
XX科目
5、本柜员过渡业务。
(1)收款人跨子系统的转账业务。
①柜员对其操作权限内、收款人不属于通用核算子系统账户的转账业务,柜员可先选择通用核算子系统“0106贷记过渡”交易,过渡业务类型输入“91”。
交易成功后,打印借方记账凭证,并与原始凭证核对一致。
②无误后,柜员再选择其他子系统借记过渡类交易,按原始凭证输入交易内容,将款项转入指定账户。
成功后,打印贷方记账凭证。
③确认无误后,收账通知联加盖业务处理讫章交收款人,原始凭证加盖业务处理讫章和经办柜员、复核员名章,其中原始借方凭证附借方记账凭证后,原始贷方凭证附贷方记账凭证后。
④会计分录。
借:
XX科目——付款人户
贷:
91
借:
91
贷:
XX科目——收款人户
(2)付款人跨子系统的转账业务。
①柜员对其权限内的、付款人不属于通用核算子系统账户的转账业务,柜员可先通过其他子系统贷记过渡类交易,将款项转入91过渡户。
成功后,打印借方记账凭证,并与原始凭证核对一致。
②无误后,柜员选择通用核算子系统“0105借记过渡”交易,按原始凭证录入交易要素,将款项转入指定的内部账户。
交易成功后,打印贷方记账凭证。
③收账通知联加盖业务处理讫章后交收款人,原始凭证加盖业务处理讫章和经办柜员、复核员名章,其中原始借方凭证作借方记账凭证附件,原始贷方凭证作贷方记账凭证附件。
④会计分录。
借:
XX科目——付款人户
贷:
91
借:
91
贷:
XX科目——收款人户
6、跨柜员过渡业务。
(1)收款人跨子系统的转账业务。
①贷记过渡。
收款人不属于通用核算子系统账户、且制度或系统控制不能单独完成的转账业务,柜员可先选择通用核算子系统“0106贷记过渡”交易,其中过渡业务类型处输入“92”。
记账成功后,打印借方记账凭证和一式两联过渡记账凭证。
核对记账凭证与原始凭证一致后,原始借方凭证加盖业务处理讫章和经办柜员、复核员名章,原始贷方凭证、收账通知连同两联过渡记账凭证通过内部传递交接收柜员处理。
②借记过渡。
接收柜员核对过渡记账凭证与原始凭证要素一致后,选择其他子系统借记过渡交易,按原始贷方凭证输入交易要素,将款项转入指定账户,并打印接收的两联过渡记账凭证。
完成后,收账通知加盖业务处理讫章后交收款人,原始借方凭证连同第二联过渡记账凭证退发起柜员,附发起柜员借方记账凭证后。
第一联过渡记账凭证作贷方记账凭证,原始贷方凭证加盖业务处理讫章和接收柜员、复核员名章后附贷方记账凭证后。
③会计分录。
借:
XX科目——付款人户
贷:
92
借:
92
贷:
XX科目——收款人户
(2)付款人跨子系统的转账业务。
①对于付款人不属于通用核算子系统账户、且柜员因权限控制不能单独完成的转账业务,应由其他柜员先通过相关子系统贷记过渡交易,将款项转入92过渡户。
成功后,再由接收柜员选择通用核算子系统“0105借记过渡”交易,将款项转入指定的内部核算账户。
②记账凭证、过渡记账凭证、原始凭证和收账通知的传递、保管及会计分录同
(1)收款人跨子系统的转账业务。
二、临时存款及应解汇款、退款处理
比照支付结算业务中持票人未在本行开立账户的有关操作处理。
三、现金长、短款处理
比照现金业务有关操作处理。
四、结算垫款处理
比照现金短款处理有关操作处理。
五、特殊业务
(一)错账处理
具体操作详见第一部分第二章“日常业务处理”的第五节“日间特殊业务处理”。
(二)99999科目系统挂账
1、业务流程。
网点发生99999科目系统挂账,应及时查明原因,通过冲正交易销记99999科目挂账户,补记对应的正确账户。
对于当日无法查明原因的,须在营业终了前先转入“其他应收款项”或“其他应付款”科目挂账,待查明原因后再进行账务冲转。
2、业务处理。
(1)营业开始,会计主管应指定专人对上日业务状况日报表进行审核,如发现99999科目系统挂账,可通过“0170查询分户历史明细”交易(账号为B010********),查看该挂账专户当日发生明细所对应的备注栏中是否有账户信息,该账户信息与异常挂账有直接的关系,通过此信息,可找出挂账原因。
如备注栏显示“汇总入账”,则表示产生挂账的交易对应记账账号为94账号,可通过当日流水按挂账金额进行查找。
(2)查明挂账原因后,分别编制两联同方向红、蓝字记账凭证,在摘要栏注明账号、户名、签章后交会计主管审核、确认。
(3)对99999科目挂账款项的冲正不得使用反方蓝字补记,导致虚增该科目发生额。
3、业务审核。
会计主管对柜员交来的两联同方向红、蓝字记账凭证进行审核,检查账号、户名是否一致,是否与实际业务相符,入账账户是否正确,金额是否与99999科目挂账金额一致,无误后签章确认,并将凭证交还柜员。
4、交易处理。
(1)柜员通过“0115冲正”交易及相关子系统冲正交易,销记99999科目挂账户余额,补记对应正确账户。
完成后,分别打印红、蓝字记账凭证。
(2)输入说明。
错账冲正时,柜员必须按“先贷方红字或借方蓝字,后借方红字或贷方蓝字”的顺序进行多笔冲正处理。
(3)柜员将红、蓝字记账凭证中系统打印的内容与手工填写的内容核对一致后,分别在红、蓝字记账凭证上加盖业务处理讫章,完成后将红、蓝字记账凭证交会计主管确认。
5、后续处理。
(1)会计主管对红、蓝字记账凭证进行审核,无误后登记《会计主管工作日志》,红、蓝字记账凭证随当日传票一并装订、保管。
(2)营业机构的99999科目挂账必须挂账次日上午处理完毕,并填写《系统挂账日报表》上报分行会计结算部。
分行会计结算部统一将挂账原因、处理情况及处理时间上报省行会计结算部。
6、会计分录。
(1)借方挂账业务。
借:
XX科目
贷:
91
借:
91
借:
99999科目系统挂账科目(红字)
(2)贷方挂账业务。
贷:
99999科目系统挂账科目(红字)
贷:
91
借:
91
贷:
XX科目
(三)柜员挂账与行部挂账
具体操作详见第一部分第二章“日常业务处理”的第五节“日间特殊业务处理”。
六、系统内往来账务核对
(一)建立上下级系统内往来账户核对关系
1、对于上下级系统内资金往来账户,包括清算、准备金、约期存款、专项资金、资金拆借等账户,上、下级网点必须通过“0196维护上下级资金账户对账关系”交易,分别建立系统内资金往来账户核对关系。
2、“0196维护上下级资金账户对账关系”交易包括建立、修改、删除、查询四项功能,当选择“删除”时,必须与原关系一致方可删除。
3、交易成功后,打印记账凭证并核对正确,随当日传票一并装订、保管。
(二)查询上下级资金账户对账关系
建立对账关系后,柜员可通过“0197按账号查询上下级资金账户对账关系”交易和“0164查询上下级资金账户对账关系”交易分别按指定本行账号或按全部网点、行部、科目、账号查询上下级资金账户对账关系。
(三)账务核对
1、各ABIS机构必须指定专人负责系统内往来资金账务核对工作。
(1)经办人员每日日终前要通过“0198核对上下级资金账户余额”交易查询核对系统内往来账务,该功能查询的双方账户余额为账户的实时余额。
(2)每日营业前要通过“0198核对上下级资金账户余额”交易打印“中国农业银行核对上下级资金账户余额”表(以下简称“上下级资金账户余额表”)进行核对,并与日报表的相应科目余额核对相符。
(3)会计主管每天要对系统内往来资金对账情况进行核对并签章确认。
上下级资金账户余额表专夹保管,按季装订、归档。
(4)会计主管应每日检查上日开立的系统内往来账户是否已建立对账关系。
2、系统内往来资金对账不符的,会计主管要当日、最迟不得超过第二个工作日查明原因予以处理,在“上下级资金账户余额表”上注明差错原因及处理结果后,登记《会计主管工作日志》,同时将不符情况和处理结果书面报告管辖支行和分行。
3、分支行报表汇总机构必须指定专人每日检查核对系统内往来科目。
经办人员每日要通过FARS系统检查核对辖内系统内往来科目余额是否一致。
发现系统内往来资金不符的,报表汇总机构负责人或会计主管必须在当日、最迟不得超过第二个工作日组织人员查明原因并予以处理。
支行发现的不符情况和处理结果要书面报告管辖分行和省行会计结算部;分行发现的不符情况和处理结果要书面报告省行会计结算部和运营部。
七、内部分户账页的输出设置
(一)正常情况
内部核算账户的账页可不设定账页的输出标志(按月,按季,按年),系统默认为满页次日输出。
年终输出零星账页,销户账户次日输出零星账页。
网点可以先通过打印昨日批量产生的对账单满页输出目录(报表名为AI67PPBBBBXX,PP为省市号,BBBB为行号,XX为两位日期A)检查当日哪些账户输出了对账单,然后再打印当日的对账单明细,报表名为AI56PPBBBBXX。
(二)特殊情况
对于需要月末输出打印的内部账户,柜员可通过“0151零星账页打印周期维护”交易对账户进行维护,该交易对零星账页打印周期分为按旬、月、季、半年,只适用于单个账户设置。
八、风险提示
(一)内部业务自制原始凭证各联次的要素必须一致,不得涂改。
附记账依据的,必须将原始凭证与附件的要素核对一致。
(二)其他部门提交的内部业务原始凭证,必须附经相关有权人审批签字的原始依据,此类业务未经审批,柜员不得进行账务处理。
(三)系统内资金调拨业务必须有资金管理部门出具的业务指令及有关业务凭证。
(四)上、下级网点必须建立系统内资金往来账户核对关系,不得开立、使用无对应关系和无资金对账关系的系统内往来账户。
上下级行的往来账户对账关系可通过核对内部核算余额积数表账号与“上下级资金余额表”的账号,核对查询往来科目下的所有账号与“上下级资金账户余额表”的账号进行确认。
(五)会计主管必须认真审核暂挂内部账户的每笔款项,并及时跟踪处理,防止挂账资金被挪用。
(六)复核员或授权主管必须对通用核算系统账户转出类交易的真实性认真审核。
第四节科目结转
一、年内科
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 第六章 通用核算系统业务 第六 通用 核算 系统 业务