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收支业务管理制度
收支业务管理制度
一、建立健全财务机构岗位责任制
根据国家有关的会计法规,结合我园需要,建立相应的财务部,配备相应的会计人员,制定职责分明的岗位责任制。
岗位责任制包括:
财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限。
重点应当明确单位领导对财务部领导职责权限;财务部负责人的职责权限;出纳人员的职责权限;并在财务部建立必要的内部牵制制度会计回避制度:
出纳以外的人员不得经管现金和票据;出纳人员应做好现金日记账和银行存款日记账的登记工作;出纳人员不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳;单位的法定代表人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担任会计机构负责人;会计人员的近亲属不得在同一会计机构担任会计工作;单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支,本人不得审批。
二、建立健全货币资金管理制度
(一)、现金管理制度的主要内容:
1、按照《现金管理暂行条例》的规定,明确现金开支范围。
2、根据单位日常零星支出的需要,明确库存现金(或备用金)限额的管理办法。
3、明确各项现金收入账时间,制定控制坐支现金行为的管理办法。
4、建立库存现金的盘存制度,保证账实相符,并对可能发生的现金长短款的处理做出明确规定。
(二)银行存款管理制度的主要内容:
1、按照《支付结算办法》的有关规定,制定银行存款开户、使用以及销户的管理办法。
对出租、出借银行账户、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公款私存等事项的处理办法应当明确。
2、明确核对银行账务的管理办法。
(三)、票据及有关印章的管理
1、单位应当加强与货币资金相关的票据的管理,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。
2、明确银行预留印鉴的管理办法。
对办理支付款项所需的全部印章应分开保管的制度应当明确。
三、建立健全财产物资管理制度
单位应当根据政府采购、国有资产管理、财产物资管理等文件规定,建立健全实物资产的管理制度,对实物资产的购置、验收入库、领用、盘点、保管及处置等关键环节进行控制,防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。
(一)、固定资产的管理制度
1、明确固定资产购置、验收管理办法。
2、为防止各种自然和人为因素的毁损,各单位应明确固定资产的使用、保管、维修管理办法。
3、为防止固定资产处置过程中的损失及舞弊行为,各单位应当明确固定资产的处置管理办法。
4、建立固定资产盘点制度,并对固定资产的盘盈、盘亏的处理做出明确规定。
5、对重要固定资产的保险制度应当明确。
(二)、材料、低值易耗品的管理制度。
1、明确材料、低值易耗品的请购、验收程序及管理办法。
2、明确材料、低值易耗品的专人保管制度;明确保管人员的职责、权限及有关奖惩办法。
3、明确材料、低值易耗品的清查盘存制度。
四、建立健全往来款项管理制度
1、明确职工借支的审批程序及归还时间,对不按期归还借款的处理办法应当明确。
2、制定往来款项的定期清理和核对的管理办法。
对清理和核对过程中发现的问题的处理程序和办法应当明确。
3、明确呆账、坏账的审批处理程序。
五、建立健全收入支出管理制度
1、按照相关法律法规的规定,明确单位收入范围和入账时间。
2、各项收入的取得,必须符合国家规定,对非税收入,必须执行"收支两条线"管理。
3、以财务独立核算为标准,单位的各项收入支出由该单位财务部门统一管理,统一核算。
4、建立严格的审批制度。
明确各项支出的审批程序和支出手续,明确领导的审批权限;明确与支出有关的相关人员的签字手续等。
明确重大支出项目的标准及应当集体讨论决定的办法和程序。
5、建立严格的开支标准制度。
对各项支出,国家有规定的应当严格执行国家规定,并明确因情况特殊超标准开支的处理程序;对国家无规定而由单位自定的,应当明确其报批的程序和标准,并报主管部门和财政部门备案。
6、对单位的专项资金应根据专款专用的原则,明确专项资金的支出范围和核算办法;明确专项项目的完工验收及检查办法;明确专项资金结余的处理办法。
六、建立健全财务会计分析制度
1、财务会计分析的内容包括:
预算执行、资产使用、支出情况、人员增减变化等。
2、财务会计分析的有关指标,至少应当包括:
各项收入、支出绝对数及对比指标、预算内拨款占总收入的比率、非税收入占总收入的比率、支出增长率、人均开支水平、专项支出占总支出的比重、人员经费占总支出的比重、非税收入支出占总支出的比率、公用支出占总支出的比率等,事业单位可根据自身的特点增加相应的财务分析指标。
3、明确财务会计分析报告的报送时间和部门。
各单位应当至少每半年进行一次财务分析,财务分析报告应当在规定的时间内报送主管部门和财政部门。
七、建立健全会计档案管理制度
各单位应根据《会计档案管理办法》制定本单位的会计档案管理制度。
1、明确会计档案的整理立卷、装订成册制度及会计档案保管清册的编制办法。
2、明确会计档案的保管、查阅、复制登记制度。
3、明确会计档案的销毁管理办法。
八、建立健全会计电算化管理制度
对实行会计电算化的行政事业单位,应根据《中华人民共和国会计法》和财政部《会计电算化工作规范》的规定,制定本单位的会计电算化管理制度。
(一)、明确会计电算化岗位责任制度。
包括明确会计电算化岗位的设置制度及内部牵制制度;明确每个岗位的职责权限范围。
(二)、明确会计电算化操作管理制度。
包括明确上机操作人员对会计软件的操作程序、操作权限;明确操作密码的管理办法等。
(三)、明确会计电算化代替手工记账的各种凭证、账簿、报表的打印时间。
当天凭证必须当天打印;现金日记账和银行日记应满页打印;总账应于月末3日内打印;明细账及其他辅助账可按季、半年或壹年在规定时间内打印;月报应于次月3日内打印;季报应于次月5日内打印;年报应于次月15日内打印。
(四)、明确计算机硬件、软件及数据的管理制度。
对各种计算机硬件、软件进行修改升级的程序和审批手续应当明确。
(五)、明确电算化会计档案的管理制度。
收支业务管理相关制度【2】
为了规范和加强义务教育阶段公用经费管理,提高资产使用效率,保证各幼儿园正常运行,根据有关财经法规和会计制度,特制定本规定。
一、财务管理的主要目的
1、按上级相关文件精神合理编制幼儿园预算。
2、严格按有关收费政策规范收费。
3、加强核算,提高资金使用效益。
4、防止国有资产流失。
5、建立健全财务规章制度。
6、对幼儿园经济活动实施有效的控制和监督,严格履行“专款专用”。
7、定期进行财务分析,及时、真实、客观地反映幼儿园财务状况,为幼儿园及上级部门进行管理与监督提供依据。
二、管理体制及岗位设置
1、幼儿园财务工作实行园长负责制。
2、幼儿园财务全部纳入统一核算和管理。
3、各幼儿园应根据本单位实际情况设置财务机构及相关岗位,成立幼儿园财务部。
三、预算管理
建立健全预算编制制度,严格按预算办理各项支出。
坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则,科学合理的编制预算,经幼儿园园务小组通过并上报上级领导部门审批,幼儿园根据预算安排好用款计划,学区根据用款计划实行全面
监控,以确保收支平衡。
预算编制的原则:
按轻重缓急原则搞好基础设施建设,减少不必要的浪费。
四、收入管理
1、各幼儿园要严格按照国家有关政策规定依法组织各类收入。
各项收入均须按规定纳入幼儿园账户进行统一核算和管理,不得隐匿、转移、截留、挪用和私设小金库。
收到现金必须及时、足额存入幼儿园银行统一帐户,不得坐收坐支,杜绝私存,任何资金都不得在财务管理体制外循环。
2、幼儿园所有收入都必须使用财政部门监制的统一票据,财务人员应加强对票据的管理,设置票据使用台账,负责票据的购领、登记和核销工作,票据作废时写“作废”字样,连同存根一起保存,不得撕毁。
3、预算外收入严格遵守“收支两条线”的规定,及时上缴财政专户。
4、严格按照国家、省有关规定,规范幼儿园收费行为,禁止乱收费。
幼儿园的收费项目和标准必须按物价部门的有关规定执行;需要增加的收费项目或调整收费标准应按物价部门、财政部门、教育行政部门的有关规定申报,办理相关的审批手续。
五、支出管理
1、公用经费可以支出的范围:
教学业务管理、教师培训、实验实习,教学资料、印刷、水电、邮电、交通、
差旅、仪器设备、图书资料、教学软件、购置等费用;房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。
2、用于教师培训的经费按幼儿园公用经费总额5%安排。
3、按轻重缓急,统筹兼顾的原则合理安排公用经费支出。
一是开展教学业务与管理活动;二是开展实践、实习、文体活动;三是维护幼儿园运转必须的水、电、邮电、印刷、交通、差旅等日常费用;四是房屋、建筑物及仪器设备维修维护;五是设备、仪器、图书资料等物品购置。
4、幼儿园对房屋建筑物、附属设施及教学设备进行维修,要编制预算,三仟元以上购置、维修项目,须呈报教育局同意后,方可实施。
工程完工后要申请验收和决算审计。
5、专项经费支出,必须严格执行专款专用的原则不得挪作它用,并实行独立核算,按实列报。
6、幼儿园经费不准开支的范围:
不准用于人员津贴、补贴、奖金等;不准用于基本建设投资;不准用于偿还债务;严格控制公务接待费标准,不准用于购买烟酒礼品等费用支出;教师培训费不准用于公款旅游、休假、疗养等与教学无关的支出。
7、加强幼儿园现金的管理
幼儿园使用现金应符合人民银行的《现金管理暂行条例》、《现金管理暂行条例实施细则》进行使用,不属于现金开支范围的业务,应通过转账办理。
不准虚列支出套取现金,不
准坐收坐支,及时报帐。
报帐会计按时间顺序逐笔登记《现金日记账》、《银行存款日记账》,帐目做到日清月结,账款相符,年度终了后,现金、银行存款日记账应作为会计档案归挡。
8、各项经费支出参照标准
(1)办公费36%,主要用于办公、会议、水电、邮电、教师用书及报刊费、微机耗材等支出;
(2)差旅费3%,主要用于教师出差等支出;
(3)培训费5%,主要用于教师培训等支出;
(4)维修、购置费30%,主要用于仪器设备、文体设备、图书资料及其它设备的购置,房屋、建筑物各类设备的人工材料费及零星基建工程支出;
(6)其它支出5%,除上述支出外,如临时聘用人员、厨师工资、垃圾清运费;
六、财务报批制度
1、依据《会计法》规定,中小学在公用经费支出中所得会计原始凭证必须具备;凭证名称、填制日期和编号,接受凭证单位名称、业务内容、数量、单位、单价和金额,填制单位名称和财务专用章,经办人签字,内容真实完整。
2、各种合法合规的凭证原则上由经办人签字,分管负责人复核证明,园领导审核列支。
园长经手的原始凭证必须由分管负责人(副园长、主任或总务主任)复核证明,再由园领导审批。
3、差旅费报销必须认真填写“差旅费报销单”,出差补助具体标准按照《连山壮族瑶族自治县党政机关和事业单位差旅费管理办法>的通知》执行。
4、会议费使用要求
(1)幼儿园承办教育局、校际之间的会议和教研活动,以及园内的大型活动会议,会议费用须凭会议通知、会议人员签到册报销。
(2)幼儿园内部自行召开的会议,不能报销会议费用。
5、幼儿园大宗物品采购
幼儿园教育仪器设备等大宗物品需经教育局统一集中采购的项目,应在每年1月和底之前将采购项目计划上报教育局,由教育局集中汇总后,由上级部门按照有关采购方式和程序组织进行集中采购。
若幼儿园自行采购,在政府采购目录范围内的资产要严格执行个案采购制度,采购时报相关部门批准,学区凭政府采购审批表予以报销。
7、教师培训费使用要求
根据上级规定,教师培训费支出不得低于公用经费的5%,并主要用于教师培训的差旅费、伙食补助费、住宿费和资料费等。
园长、教师外出培训学习须附教育局通知或相关文件报销。
太保镇中心幼儿园
2016年1月20日
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