上海普天资产负债表分析报告.docx
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上海普天资产负债表分析报告.docx
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上海普天资产负债表分析报告
上海普天资产负债表分析报告
上海普天公司资产负债表分析报告
一、2010年资产负债表变动悄况的水平分析评价
企业总资产表明企业资产的存量规模,随着企业经营规模的变动,资产存量规模也处在经常变动之中。
资产存量规模过小,将难以满足企业经营活动的正常进行,资产存量规模过大,将造成资产的闲置,使资金周转缓慢,影响资产的利用效率。
资产作为保证企业经营过动正常进行的物质基础,它的获得必须有相应的资产来源。
企业通过举债或吸收投资人投资来满足对企业资产的资金融通,从而产生了债权人,投资人对企业资产的两种不同要求权。
资产、权益分别列示在资产负债表的左右两方,反映企业的基本财务状况,对资产负债表变动情况的分析评价也应从这两大方面进行。
(一),从投资或资产角度进行分析评价
一,上海普天公司的总资产在10年起初资产为2,229,234,905.17
期末资产总计为2,198,477,961.72资产的变动情况为降低了1.3797085%,总体表明该企业的经营规模有所缩小。
.
二,在该企业的资产变动中,影响资产变动的项目是多方面了,而且各个项目对总资产的影响程度不一:
说明:
在各影响项目中,流动资产对总资产的变动情况为降低了40818724.6,降低了3%,对总资产的影响为降低了1.83%,非流动资产对总资产的变动情况为增加T10061781.15.,增加了1.16,对总资产的变动情况为增加了0.45%
(1),在流动资产中,对总资产影响较大的有货币资金,其他应收款,其中货币资金降低了68,760,974.94,降低了15.43,使总资产的规模降低T3,08%,该公司的流动性有所降低,货币资金的减少降低了企业了偿债能力,对满足资金流动性需要是不利
的。
二是其他应收款减少了19588843.55,降低了46.78,对总资产规模造成的影响是降低了0.88%,
预付账款的增加乂缓冲了企业资产的降低,预付款项在本期增加了
53591470.23,增加了42.46%,对总资产的影响为增加72.40%,
应收账款降低了7673067.3,降低了1.7%,对总资产的变动影响为降低了
1,7%,应收票据,应收股利等虽然对变动浮动比较大,但对总资产的变动影响不是太大,综上,流动资产对企业的总资产的变动情况还是降低的。
(2),非流动资产总体对总资产的影响是增加的,其中,投资性房地产对非流动资产的影响较大,增加T37834988.07.增加了93.77%,对总资产的影响为增加了1,70%,在建工程完工后,固定资产增加了4987767.42,增加了8.68%。
对总资产的影响变动为增加了0.22%,长期待摊费用增加了5650455.04.增加了173%。
对总资产的变动影响
为增加了0.25%无形资产,长期待摊费用也对总资产造成了影响,综上非流动资产的增加是的总资产的规模有所增加,但是就流动资产和非流动资产总的来看,企业的总资产还是有所降低,企业的规模缩小。
(二),从筹资或权益角度进行分析评价
本年度负债增加了55892980.51,增加幅度为7.71%,对总权益的影响为增加了
2.51%,其中,流动负债增加T57259138.80,增加幅度为7.95%,对权益总额的影响为增加T2,57%,非流动负债减少T1366158.29,减少幅度为31.81%.,对总权益的影响为降低了0.06%
所有者权益(或股东权益)合计降低了86649923.96,降低幅度为5.76%对权益总额的影响为降低了3.89%
一,在流动负债中,对权益总额影响较大的项LI乂应付账款和其他应付款,应付账款本年度增加了62641816.71,变动幅度为33.36,对权益总额的影响为增加
T2,81%,其他应付款增加717348102.94增加幅度为61.06%,对权益总额的影响为增加了0.78%,
在非流动负债中,预计负债降低T1369329.86变动幅度为增加了31.89%,对权益总额的影响为降低了0.06%
二,在所有者权益中,对权益总额影响较大的项LI有未分配利润,归属母公司所有者权益(或股东权益),未分配利润本年降低了87760205.15,降低幅度为
60.33%、,对权益总额飞变动影响为降低了3.94%,归属母公司所有者权益(或股东权益)本年降低了-86282421.73,降低幅度为5.70%,对权益总额的变动影响为降低了3.87%,
综上,负债和所有者(或股东权益)降低了30756943.45,降低幅度为1.38%,
本期权益总额的降体现在了所有者权益的降低上,未分配利润的降低,导致企业的所有着权益降低,从而影响了权益总额的变动,使权益总额降低。
二、上海普天公司2010年资产负债表垂直分析评价
从资产角度,2010年公司资产的结构特征是,期末流动资产在资产中占
60.24%,期初为61.24%,总资产减少了1.00%,非流动资产在资产中占
39.76%,期初为38.10%,总资产增加了1.00%,流动资产中货币资金,应收帐款及存货
20.15%,13.58%,非流动资产中主要是长期股占有较大比重,分别为17.14%,
权投资,占总资产的31.04%,其次是投资性房地产占3.56%。
从结构变动情况看,流动资产界结构比重下降了1.00%,非流动资产上升了1.00%,基本保持稳定。
从权益角度看,2010年该公司负债占权益总额的35.51%,其中流动负债占35.38%,非流动负债占0.13%o所有者权益占权益总额的64.49%,资产负债率较低,财务风险较小。
一(资产结构的具体分析评价
(1),经营资产与非经营资产的比率关系
经营资产与非经营资产结构分析表
从上表可以看出,该公司的经营资产降低了1.57%,非经营资产增长了
1.54%,该公司的实际经营能力有所下降。
(2)流动资产的内部结构
根据负债表提供的信息,编制流动资产结构分析表如下:
流动资产结构分析表
从上表可以看出,货币资金比重下降4.19%,说明该公司的即期支付能力下降;债权资产的比重虽然也有所下降,但其比重仍然较高,应当引起注意;存货资产比重上升了0.64%,而固定资产的比重也有所上升,说明该公司扩大了经营规模,导致存货资产增加。
二,负债结构的具体分析评价
(1),负债期限结构分析评价
司在使用负债资金时,以短期资金为主,该公司在使用负债筹资,使财务风险加大,但是降低了公司的负债成本。
(2)负债方式结构分析评价
负债方式结构分析表
本期银行信用比重有所下降,由于银行信贷资金的风险要高于其他负债方式所筹资金的风险,因此,随着银行信贷资金比重的下降,其风险也会相应地有所降低。
商业信用的比重也较大幅度的下降,这种负债方式结构的变化将对公司的负债成本产生影响,商业信用筹资越来越成为企业负债筹资的主要来源渠道。
商业负债的基本属于无成本负债,如应付账款等,有些负债如短期借款,属于低成本负债,所以,对于该公司的负债结构的变化不利于降低该公司的负债成本。
三(股东权益结构具体分析评价
占到总来源的34.39%,比去年减少了2.60%,内部形成的权益资金下降了
1.90%.
三、资产负债表主要项目分析
1
从存量的规模和变动情况来看上海普天集团2010年末货币资金为
372812569.91万元,占总资产的17.14%,较年初445625857.55万元占总资产的
19.99%,降低了68,760,974.94万元,降低了15.43%,对于总资产的影响达到了
3.98%,变动幅度较大,
2、应收票据
票据种类期末余额年初余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票100,000.00
100,000.00合计
说明:
股份的股东款项;
(1)期末余额中无应收持有本公司熬以上
(2)期末余额中无用于抵押的应收票据;
(3)期末无已经背书给他方但尚未到期的票据情况;
(4)期末无有追索权的票据背书、以票据为标的资产的资产证券化安排。
3、应收账款
期末余额年初余额
账龄金额比例佻)坏帐准备金额比例伽)坏帐准备一年以45.62
1,079,945.7331&359,917.2153.92
1,533,081.25—至二年42,175,495.937.65405,552.27
39,930,434.356.76243,385.03二至三年60,200,395.6510.92
2,970,825.0443,948,515.327.452,175,363.11三年以上197,482,633.2135.81139,397,971.29188,173,399.1731.87
135,698,396.46合计551,426,754.55100143,854,294.33
590,412,266.05100139,650,225.85流动负自占较大比重,说明企业的流动性较强,风险较小
赛尔网络有限公司54,494,000.00272,470.000.5按账龄计提
上海华虹计通智能卡系统有限公司38,052,032.00190,260.160.5按账龄计
提上海普瑞信钢板制造有限公司34,121,100.33170,605.500.5按账龄计提中国移动通信集团上海有限公司21,940,682.62109,703.410.5按账龄计提中国普天信息产业股份有限公司18,305,203.2291,526.020.5按账龄计提合计166,913,018.17834,565.09
应收账款期初450,762,040.20万元,占总资产的20.22%;期末
443,088,972.90万元,占总资产的20.15%;降低了7673067万元增长率为T.70%,对总资产的影响达到了0.34%;根据上海普天公司今年度应收账款随主营业务以及集团规模的缩小本年度主营业务收入有了较大幅度降低,因此应收账款规模缩小属于正常情况,但是该公司的经营水平有所下降。
4、存货
(1)存货分项目列示
期末余额年初余额
项目
账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料23,820,252.218,795,084.6315,025,167.5817,358,701.46
8,795,084.638,563,616.83在产品114,195,572.9956,801,842.03
57,393,730.96104,73&268.4856,801,842.0347,936,426.45库存商品
415,955,912.0898,829,046.04317,126,866.04338,594,463.09
98,829,046.04239,765,417.05低值易耗品13,035.4213,035.42133,796.74133,796.74
材料采购7,722,728.517,722,728.512,522,056.522,522,056.52
合计561,707,501.21164,425,972.70397,281,528.51463,347,286.29164,425,972.7029&921,313.59
由存货资产结构分析表可以看出,公司产成品存货所占的比重超过了50%,产
成品的过度积压会对公司下期的生产经营产生不利影响,说明产成品存货管理应
该是公司存货管理的重心。
5、固定资产及累计折旧
项U年初余额本期增加本期减少期
末余额
一、原价合计:
170,475,420.29235,112.9825,934.00170,684,599.27房屋建筑物43,679,448.4443,679,448.44机器设备64,523,295.45177,563.6419,884.0064,680,975.09电子设备49,536,592.3657,549.346,050.00
49,588,091.70运输设备12,531,675.9912,531,675.99其他204,408.05、204,408.03项訂年初余额本期增加本期
减少期末余额
二、累计折旧合计:
111,390,527.832,675,896.9456,086.81
114,010,337.96房屋建筑物4,246,784.17693,644.824,940,428.99机器设备54,282,468.63978,655.1341,820.7355,219,303.03电子设备41,796,634.25681,385.3714,208.9142,463,810.71运输设备10,885,234.39297,233.0857.1711,182,410.30其他179,406.3924,978.54-204,384.93从上表可以看出,公司本期固定资产的原值增加了4987767元,本期固定资产增加主要是由于生产机器设备电子设备的增长,其中生产机器设备增长了
177,563.64元,有利于公司提高生产能力。
同时本期固定增加也是由于房屋建筑
物与生产设备的增加造成的。
其减少是山于正常报废清理所引起的固定资产原值
的
减少。
上海普天公司资产负债表分析报告
一、2009年资产负债表变动惜况的水平分析评价
企业总资产表明企业资产的存量规模,随着企业经营规模的变动,资产存量规模
也处在经常变动之中。
资产存量规模过小,将难以满足企业经营活动的正常进行,资产存量规模过大,将造成资产的闲置,使资金周转缓慢,影响资产的利用效率。
资产作为保证企业经营过动正常进行的物质基础,它的获得必须有相应的资产来源。
企业通过举债或吸收投资人投资来满足对企业资产的资金融通,从而产生了债权人,投资人对企业资产的两种不同要求权。
资产、权益分别列示在资产负债表的左右两方,反映企业的基本财务状况,对资产负债表变动情况的分析评价也应从这两大方面进行。
(一),从投资或资产角度进行分析评价
一,上海普天公司的总资产在09年起初资产为2,072,022,067.92期末资产总计为2,229,234,905.17,资产的变动情况为增加了7.59%,总体表明该企业的经营规模有所扩大
二,在该企业的资产变动中,影响资产变动的项H是多方面了,而且各个项H对总资产的影响程度不一:
说明:
在各影响项LI中,流动资产对总资产的变动情况为增加了35,970,915.05,增加了26.72%,对总资产的影响为增加了1.74%,非流动资产对总资产的变动情况为增加了121,241,922.20.,增加了16.32,对总资产的变动情况为增加了5.85%
(1),在流动资产中,对总资产影响较大的有货币资金,应收账款。
其中货币资金降低了77,221,630.17,降低了14.77,使总资产的规模降低了3.73%,该公司的流动性有所降低,货币资金的减少降低了企业了偿债能力,对满足资金流动性需要是不利的。
二是应收账款增加了116,652,978.25,增加了34.91%,对总资产规模造成的影响是降低了增加了5.63%,
预付账款的增加乂缓冲了企业资产的降低,预付款项在本期增加了
39,327,833.29,增加了45.26%,对总资产的影响为增加了1.90%,
应收票据,应收股利等虽然对变动浮动比较大,但对总资产的变动影响不是太大,综上,流动资产对企业的总资产的变动情况还是降低的。
(2),非流动资产总体对总资产的影响是增加的,其中,固定资产对非流动资产的影响较大,减少了23,968,413.00。
减少了29.44%,对总资产的影响为减少了1.16%,无形资产,长期待摊费用也对总资产造成了影响,综上非流动资产的增加是的总资产的
规模有所增加,但是就流动资产和非流动资产总的来看,企业的总资产还是有所降低,企业的规模缩小。
(二),从筹资或权益角度进行分析评价
本年度负债增加了55892980.51,增加幅度为7.71%,对总权益的影响为增加了2.51%,其中,流动负债增加了57259138.80,增加幅度为7.95%,对权益总额的影响为增加了2,57%,非流动负债减少T1366158.29,减少幅度为31.81%.,对总权益的影响为降低了0.06%
所有者权益(或股东权益)合计增加了157,212,837.25,增加幅度为7.59%对权益总额的影响为增加了7.59%
一,在流动负债中,对权益总额影响较大的项LI有应付票据和预收款项,应付票据本年度增加了30,945,914.70,变动幅度为770.56,对权益总额的影响为增加T1.49%,预收款项增加了46,787,464.63增加幅度为181.01%,对权益总额的影响为增加了2.26%,
在非流动负债中,预计负债降低T804,584.55变动幅度为降低了15.78%,对权益总额的影响为降低了0.04%
二,在所有者权益中,对权益总额影响较大的项LI有资本公积,归属母公司所有者权益(或股东权益),资本公积本年增加了186,652,517.14,增加幅度为27.47%、,对权益总额飞变动影响为增加了9.01%,归属母公司所有者权益(或股东权益)本年增加了165,888,854.84增加幅度为12,31%,对权益总额的变动影响为增加了&01%,综上,负债和所有者(或股东权益)增加了157,212,837.25,增加幅度为7.59%,本期权益总额的增加主要体现在了所有者权益的增加上,资本公积的增加上。
\二、上海普天公司
2009年资产负债表垂直分析评价
从资产角度,2009年公司资产的结构特征是,期末流动资产在资产中占
61.24%,
期初为64.15%,总资产增加了7.59%,非流动资产期末在资产中占38.76%,期初为35.85%,流动资产中货币资金,应收帐款及应收票据变动较大,分别为-7.24%,4.10%,-2.56%,非流动资产中主要是长期股权投资,占总资产的30.65%,其次是固定资产占2.58%。
从结构变动惜况看,流动资产结构比重下降了2.91%,非流动资产上升了2.91%,基本保持稳定。
从权益角度看,2010年该公司负债占权益总额的32.52%,其中流动负债占
32.32%,非流动负债占0.19%o所有者权益占权益总额的67.48%,资产负债率较低,财务风险较小。
一(资产结构的具体分析评价
(1),经营资产与非经营资产的比率关系
从上表可以看出,该公司的经营资产降低了2.83%,非经营资产增长了
10.41%,
该公司的实际经营能力有所下降。
(2)流动资产的内部结构
根据负债表提供的信息,编制流动资产结构分析表如下:
从上表可以看出,货币资金比重下降5.24%,说明该公司的即期支付能力下降;债权资产的比重有所上升,增加了1.64%;存货资产比重下降了0.76%,而固定资产的比重有所下降,说明该公司缩小了经营规模,导致存货资产减少。
二,负债结构的具体分析评价
(1),负债期限结构分析评价
负债期限结构分析表
降低了0.05%,说明该公司使用的负债资金减少,财务风险降低,也降低了公司的负债成本,但是企业利用的负债资金也减少。
(2)负债方式结构分析评价
负债方式结构分析表
所筹资金的风险,因此,随着银行信贷资金比重的下降,其风险也会相应地有所降低。
商业信用的比重也较大幅度的下降,这种负债方式结构的变化将对公司的负债成本产生影响,商业信用筹资越来越成为企业负债筹资的主要来源渠道。
商业
负债的基本属于无成本负债,如应付账款等,有些负债如短期借款,属于低成本负债,所以,对于该公司的负债结构的变化不利于降低该公司的负债成本。
三(股东权益结构具体分析评价
占到总来源的56.00%,比去年增加了4.76%,内部形成的权益资金下降了
1.90%.
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