研究开发费用鉴证报告.docx
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研究开发费用鉴证报告
报送《2009年度研究开发费用鉴证报告》封面
客户全称
Xxxxxx有限公司
客户企业所得税征管归属的区、县级
市税务局及管理科(税务分局、税务所)
深圳市宝安区地方税务局
客户在企业所得税征管归属区、县级市税务局的纳税人编码
20128295
客户在企业所得税征管归属区、县级
市税务局的税务登记证号码
出具鉴证报告的事务所全称
深圳市银合税务师事务所有限公司
事务所在地税局的纳税人编码
20254066
事务所在国税局的税务登记证号码
440300748876440
事务所在地税局的税务登记证号码
440300748876440
税收管理员的审核意见
签名:
审核日期
2009年度研究开发费用鉴证报告
报告号:
240172010070006号
XXXXXX有限公司:
我们接受委托,对贵单位2009年度申请享受研究开发费加计扣除政策的研究开发项目所发生的研究开发费用进行审查验证。
贵单位的责任是对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。
我们的责任是根据国家税务总局第14号令《注册税务师管理暂行办法》、国家税务总局颁发的《注册税务师执业准则(试行)》(国税发〔1999〕第193号)、《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》(国税发〔2008〕116号)以及我国现行税收法规、财政和会计法规的有关规定,对所审查的研究开发费用的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上,出具真实、合法的审查报告。
在审查过程中,我们结合贵单位的实际情况,本着独立、客观、公正的原则,实施了包括抽查会计记录、对内部控制及其有效性进行了评估测试、对各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性进行了验证、对会计资料及纳税资料进行审核计算和职业推断等我们认为必要的审核程序。
我们相信,我们获取的审查证据是充分、适当的,为发表审查意见提供了基础。
现将审查结果报告如下:
一、企业基本情况
1.成立日期:
2000年10月12日
2.税务登记证号:
国税登记证号:
XXXXXXXXXXXXX,地税登记证号:
XXXXXXXXXXXX
3.地址:
XXXXXXXXX
4.法人代表:
MARTINLEERAPP
5.注册资本:
美元1436万元,实收资本:
美元1028.014万元
6.注册类型:
有限责任公司
7.经营范围:
设计、开发、生产经营新型电子元器件、半导体制冷片、半导体制冷器、半导体空调机、工模具和生产用夹具;新型电子元器件、半导体制冷片、半导体制冷器、半导体空调机、工模具和生产用夹具的批发、进出口及相关配套业务(涉及配额许可证管理、专项规定管理的商品按国家有关规定办理)。
8.其他:
贵单位为增值税一般纳税人,企业所得税征收方式是查账征收。
二、研究开发费用的审核过程及主要实施情况:
贵公司已按照《企业会计准则》、《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》及《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、规范的要求,并如实纳税如实编制企业年度研究开发费用结构明细表。
贵公司本年度所核算的各项研发费用支出已取得了相应的原始凭证,在审核中我们未发现这些相应的内部证据和外部证据出现不可靠的事项。
在鉴证过程中,我们审核了与企业所得税纳税申报表编制相关的内部控制的存在性和有效性,审核了内部证据、外部证据的相关性和可靠性,对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。
我们相信,我们获得的鉴证证据是充分的、适当的,为发表鉴证意见提供了基础。
三、审查结论
经对贵单位2009年度研究开发项目实际发生费用进行审核,我们确认:
(一)研究开发费用的汇总审核情况
1.本年度研究开发项目有9项。
具体情况详见《研究开发项目一览表》。
研究开发项目一览表
序号
研发项目代码
研发项目名称
研发项目的研发形式
已通过科技行政部门或经贸行政部门鉴定的项目
1
RD01-2008
共涂覆点胶产品及其设备
自主研发
2
RD02-2008
金属化尼龙编织衬垫
自主研发
3
RD03-2008
单片多腔体屏蔽罩
自主研发
4
RD05-2008
天线装置
自主研发
5
RD06-2008
便携式无线电通信装置
自主研发
6
RD02-2009
高温泡棉屏蔽衬垫
自主研发
7
RD03-2009
高性能不锈钢屏蔽条
自主研发
8
RD04-2009
半导体制冷材料镍层制备技术和工艺
自主研发
9
RD05-2009
导电TPE
自主研发
企业研究开发费用年度汇总审核表
(二)研究开发费用分项目审核情况
1.研发项目名称:
共涂覆点胶产品及其设备
企业研究开发费用明细审核表
单位:
元
研发项目代码:
RD01-2008
研发形式:
自主(√)委托()合作()
研发项目形成无形资产的情况:
未形成(√)已形成()
费用项目
帐载金额
可税前扣除金额
调整说明
自报数
审核数
一、人员人工
966,807.52
966,807.52
966,807.52
1、工资、奖金
926,746.27
926,746.27
926,746.27
2、津贴、补贴
40,061.25
40,061.25
40,061.25
二、直接投入
5,963.78
5,963.78
5,963.78
3、原材料、辅助材料
5,608.55
5,608.55
5,608.55
4、燃料动力
355.23
355.23
355.23
5、中间试验
6、产品试制
7、达模具、样品、样机及一般测试手段的购置费
8、试制产品检验费
9、仪器设备维护
10、经营租赁方式租入的固定资产租赁费
三、折旧与长期待摊费用
894.83
894.83
894.83
11、仪器折旧费
894.83
894.83
894.83
12、设备折旧费
四、设计费用
13、新产品设计
14、新工艺设计
15、工序、技术规范设计
五、装备调试费
2,745.22
2,745.22
2,745.22
16、研制生产机器
17、模具、工具开发制造
2,745.22
2,745.22
2,745.22
18、设备调整费
19、改变生产、质量控制程序
20、制定新方法新标准
六、无形资产摊销
48.92
48.92
48.92
21、专利摊销
22、软件摊销
48.92
48.92
48.92
23、非专利技术摊销
七、委托外部研究开发费用
24、委托其他单位科研试制费用
八、其他费用
354.25
354.25
354.25
25、技术图书资料费
26、资料翻译费
27、论证、鉴定、评审、验收费
354.25
354.25
354.25
总计
976,814.52
976,814.52
976,814.52
科技行政部门或经贸行政部门鉴定情况:
2.研发项目名称:
金属化尼龙编织衬垫
企业研究开发费用明细审核表
单位:
元
研发项目代码:
RD02-2008
研发形式:
自主(√)委托()合作()
研发项目形成无形资产的情况:
未形成(√)已形成()
费用项目
帐载金额
可税前扣除金额
调整说明
自报数
审核数
一、人员人工
966,807.52
966,807.52
966,807.52
1、工资、奖金
926,746.27
926,746.27
926,746.27
2、津贴、补贴
40,061.25
40,061.25
40,061.25
二、直接投入
46,591.56
46,591.56
46,591.56
3、原材料、辅助材料
44,214.79
44,214.79
44,214.79
4、燃料动力
2,376.77
2,376.77
2,376.77
5、中间试验
6、产品试制
7、达模具、样品、样机及一般测试手段的购置费
8、试制产品检验费
9、仪器设备维护
10、经营租赁方式租入的固定资产租赁费
三、折旧与长期待摊费用
5,851.83
5,851.83
5,851.83
11、仪器折旧费
5,851.83
5,851.83
5,851.83
12、设备折旧费
四、设计费用
13、新产品设计
14、新工艺设计
15、工序、技术规范设计
五、装备调试费
18,582.65
18,582.65
18,582.65
16、研制生产机器
17、模具、工具开发制造
18,582.65
18,582.65
18,582.65
18、设备调整费
19、改变生产、质量控制程序
20、制定新方法新标准
六、无形资产摊销
261.64
261.64
261.64
21、专利摊销
22、软件摊销
261.64
261.64
261.64
23、非专利技术摊销
七、委托外部研究开发费用
24、委托其他单位科研试制费用
八、其他费用
3,790.71
3,790.71
3,790.71
25、技术图书资料费
26、资料翻译费
27、论证、鉴定、评审、验收费
3,790.71
3,790.71
3,790.71
总计
1,041,885.91
1,041,885.91
1,041,885.91
科技行政部门或经贸行政部门鉴定情况:
3.研发项目名称:
单片多腔体屏蔽罩
企业研究开发费用明细审核表
单位:
元
研发项目代码:
RD03-2008
研发形式:
自主(√)委托()合作()
研发项目形成无形资产的情况:
未形成(√)已形成()
费用项目
帐载金额
可税前扣除金额
调整说明
自报数
审核数
一、人员人工
3,124,485.60
3,124,485.60
3,124,485.60
1、工资、奖金
2,994,345.29
2,994,345.29
2,994,345.29
2、津贴、补贴
130,140.31
130,140.31
130,140.31
二、直接投入
2,690,914.47
2,690,914.47
2,690,914.47
3、原材料、辅助材料
2,366,549.55
2,366,549.55
2,366,549.55
4、燃料动力
324,364.92
324,364.92
324,364.92
5、中间试验
6、产品试制
7、达模具、样品、样机及一般测试手段的购置费
8、试制产品检验费
9、仪器设备维护
10、经营租赁方式租入的固定资产租赁费
三、折旧与长期待摊费用
162,303.75
162,303.75
162,303.75
11、仪器折旧费
162,303.75
162,303.75
162,303.75
12、设备折旧费
四、设计费用
13、新产品设计
14、新工艺设计
15、工序、技术规范设计
五、装备调试费
4,160,381.35
4,160,381.35
4,160,381.35
16、研制生产机器
17、模具、工具开发制造
4,160,381.35
4,160,381.35
4,160,381.35
18、设备调整费
19、改变生产、质量控制程序
20、制定新方法新标准
六、无形资产摊销
154,192.61
154,192.61
154,192.61
21、专利摊销
22、软件摊销
154,192.61
154,192.61
154,192.61
23、非专利技术摊销
七、委托外部研究开发费用
24、委托其他单位科研试制费用
八、其他费用
25、技术图书资料费
26、资料翻译费
27、论证、鉴定、评审、验收费
总计
10,292,277.78
10,292,277.78
10,292,277.78
科技行政部门或经贸行政部门鉴定情况:
4.研发项目名称:
天线装置
企业研究开发费用明细审核表
单位:
元
研发项目代码:
RD05-2008
研发形式:
自主(√)委托()合作()
研发项目形成无形资产的情况:
未形成(√)已形成()
费用项目
帐载金额
可税前扣除金额
调整说明
自报数
审核数
一、人员人工
1,396,499.75
1,396,499.75
1,396,499.75
1、工资、奖金
1,338,633.50
1,338,633.50
1,338,633.50
2、津贴、补贴
57,866.25
57,866.25
57,866.25
二、直接投入
1,290,950.58
1,290,950.58
1,290,950.58
3、原材料、辅助材料
1,141,717.15
1,141,717.15
1,141,717.15
4、燃料动力
149,233.43
149,233.43
149,233.43
5、中间试验
6、产品试制
7、达模具、样品、样机及一般测试手段的购置费
8、试制产品检验费
9、仪器设备维护
10、经营租赁方式租入的固定资产租赁费
三、折旧与长期待摊费用
364,035.02
364,035.02
364,035.02
11、仪器折旧费
364,035.02
364,035.02
364,035.02
12、设备折旧费
四、设计费用
13、新产品设计
14、新工艺设计
15、工序、技术规范设计
五、装备调试费
1,040,588.14
1,040,588.14
1,040,588.14
16、研制生产机器
17、模具、工具开发制造
1,040,588.14
1,040,588.14
1,040,588.14
18、设备调整费
19、改变生产、质量控制程序
20、制定新方法新标准
六、无形资产摊销
19,266.30
19,266.30
19,266.30
21、专利摊销
22、软件摊销
19,266.30
19,266.30
19,266.30
23、非专利技术摊销
七、委托外部研究开发费用
24、委托其他单位科研试制费用
八、其他费用
97,393.98
97,393.98
97,393.98
25、技术图书资料费
26、资料翻译费
700.00
700.00
700.00
27、论证、鉴定、评审、验收费
96,693.98
96,693.98
96,693.98
总计
4,208,733.77
4,208,733.77
4,208,733.77
科技行政部门或经贸行政部门鉴定情况:
5.研发项目名称:
便携式无线电通信装置
企业研究开发费用明细审核表
单位:
元
研发项目代码:
RD06-2008
研发形式:
自主(√)委托()合作()
研发项目形成无形资产的情况:
未形成(√)已形成()
费用项目
帐载金额
可税前扣除金额
调整说明
自报数
审核数
一、人员人工
12,943,447.14
12,943,447.14
12,943,447.14
1、工资、奖金
12,579,992.92
12,579,992.92
12,579,992.92
2、津贴、补贴
363,454.22
363,454.22
363,454.22
二、直接投入
138,927.54
138,927.54
138,927.54
3、原材料、辅助材料
5,275.35
5,275.35
5,275.35
4、燃料动力
133,652.19
133,652.19
133,652.19
5、中间试验
6、产品试制
7、达模具、样品、样机及一般测试手段的购置费
8、试制产品检验费
9、仪器设备维护
10、经营租赁方式租入的固定资产租赁费
三、折旧与长期待摊费用
1,783,608.74
1,783,608.74
1,783,608.74
11、仪器折旧费
1,783,608.74
1,783,608.74
1,783,608.74
12、设备折旧费
四、设计费用
13、新产品设计
14、新工艺设计
15、工序、技术规范设计
五、装备调试费
1,385,574.03
1,385,574.03
1,385,574.03
16、研制生产机器
17、模具、工具开发制造
1,385,574.03
1,385,574.03
1,385,574.03
18、设备调整费
19、改变生产、质量控制程序
20、制定新方法新标准
六、无形资产摊销
1,031,841.70
1,031,841.70
1,031,841.70
21、专利摊销
22、软件摊销
1,031,841.70
1,031,841.70
1,031,841.70
23、非专利技术摊销
七、委托外部研究开发费用
24、委托其他单位科研试制费用
八、其他费用
409,337.41
409,337.41
409,337.41
25、技术图书资料费
26、资料翻译费
27、论证、鉴定、评审、验收费
409,337.41
409,337.41
409,337.41
总计
17,692,736.56
17,692,736.56
17,692,736.56
科技行政部门或经贸行政部门鉴定情况:
6.研发项目名称:
高温泡棉屏蔽衬垫
企业研究开发费用明细审核表
单位:
元
研发项目代码:
RD02-2009
研发形式:
自主(√)委托()合作()
研发项目形成无形资产的情况:
未形成(√)已形成()
费用项目
帐载金额
可税前扣除金额
调整说明
自报数
审核数
一、人员人工
1,933,615.04
1,933,615.04
1,933,615.04
1、工资、奖金
1,853,492.54
1,853,492.54
1,853,492.54
2、津贴、补贴
80,122.50
80,122.50
80,122.50
二、直接投入
2,147,218.20
2,147,218.20
2,147,218.20
3、原材料、辅助材料
2,017,073.52
2,017,073.52
2,017,073.52
4、燃料动力
130,144.68
130,144.68
130,144.68
5、中间试验
6、产品试制
7、达模具、样品、样机及一般测试手段的购置费
8、试制产品检验费
9、仪器设备维护
10、经营租赁方式租入的固定资产租赁费
三、折旧与长期待摊费用
335,879.45
335,879.45
335,879.45
11、仪器折旧费
335,879.45
335,879.45
335,879.45
12、设备折旧费
四、设计费用
13、新产品设计
14、新工艺设计
15、工序、技术规范设计
五、装备调试费
1,327,576.10
1,327,576.10
1,327,576.10
16、研制生产机器
17、模具、工具开发制造
1,327,576.10
1,327,576.10
1,327,576.10
18、设备调整费
19、改变生产、质量控制程序
20、制定新方法新标准
六、无形资产摊销
18,373.45
18,373.45
18,373.45
21、专利摊销
22
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