初级会计职称《经济法基础》真题I卷 含答案.docx
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初级会计职称《经济法基础》真题I卷含答案
2019年初级会计职称《经济法基础》真题(I卷)(
含答案)
考试须知:
1、考试时间:
90分钟,满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。
姓名:
_________
考号:
_________
一、单选题(共24小题,每题1.5分。
选项中,只有1个符合题意)
1、甲公司为增值税一般纳税人,2018年5月从国外进口一批音响,海关核定的关税完税价格为116万元,缴纳关税11.7万元。
已知增值税税率为16%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中.正确的是()。
A.116*16%=18.56(万元)
B.(116+11.7)*16%=20.432(万元)
C.116/(1+16%)*16%=16(万元)
D.(116+11.7)/(1+16%)*16%=18.7(万元)
2、根据《公司法》的规定,股份有限公司申请其股票上市交易的,如果公司股本总额超过人民币4亿元的,则向社会公众发行股份的比例为()。
A.5%以上
B.10%以上
C.15%以上
D.20%以上
3、下列法律事实中,属于法律事件的是()。
A.买卖房屋
B.订立遗嘱
C.台风登陆
D.租赁设备
4、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于免税项目的是()。
A.养老机构提供的养老服务
B.装修公司提供的装饰服务
C.企业转让著作权
D.福利彩票的代销手续费收入
5、以旧换新手机100部,含税销售单价为3276元,旧手机含税销售单价为234元,增值税税率17%,应纳税增值税为()。
A.3276×100÷(1+17%)×17%=47600元
B.3276×100×17%=55692
C.(3276--234)×100÷(1+17%)×17%=44200
D.(3276--234)×100×17%=51714
6、在我国现行税制中,对部分税种实行有免征额的优惠制度。
下列税种中,规定了免征额的有()。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.个人所得税
7、2015年6月,甲公司销售产品实际缴纳增值税100万元,实际缴纳消费税80万元;进口产品实际缴纳增值税20万元,已知城市维护建设税税率为7%,甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列计算列式中,准确的是()。
A.(100+80+20)×7%=14(万元)
B.(100+20)×7%=8.4(万元)
C.(100+80)×7%=12.6(万元)
D.80×7%=5.6(万元)
8、下列税收法律中,属于税收程序法的是( )。
A.中华人民共和国企业所得税法
B.中华人民共和国税收征收管理法
C.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
D.中华人民共和国房产税暂行条例
9、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,适用11%增值税税率的是()。
A.洗衣液
B.文具盒
C.杂粮
D.蔬菜罐头
10、甲于2013年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。
3月22日,该包裹被盗。
3月27日,甲取包裹时得知包裹被盗。
甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是()。
A.2013年3月27日
B.2013年3月22日
C.2014年3月27日
D.2014年3月22日
11、根据支付结算法律制度的规定,下列各项中属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是()。
A、基本存款账户
B、单位银行卡账户
C、专用存款账户
D、临时存款账户
12、()是一切道德的基础和根本,是人之为人的最重要的品德。
A.诚实守信
B.爱岗敬业
C.奉献社会
D.服务群众
13、根据车船税法律制度的规定,下列车船税中,应缴纳车船税的是()。
A.商用客车
B.捕捞渔船
C.警用车辆
D.养殖渔船
14、根据民事法律制度的规定,下列情形中,能够引起诉讼时效中止的是()。
A.不可抗力
B.权利人申请仲裁的
C.权利人向义务人提出履行请求的
D.义务人同意履行义务的
15、根据《房产税暂行条例》的规定,不征收房产税的地区是()。
A.县城
B.农村
C.建制镇
D.城市
16、某企业库存商品采用售价金额法核算,2013年5月初库存商品售价总额为14.4万元,进销差价率为15%,本月购入库存商品进价成本总额为18万元,售价总额为21.6万元,本月销售商品收入为20万元,该企业本月销售商品的实际成本为()万元。
A.20
B.16.8
C.17
D.16
17、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,增值税税率为6%的是()。
A.不动产租赁服务
B.人力资源服务
C.有形动产租赁服务
D.转让土地使用权
18、根据企业所得税法律制度的规定,下列税金在计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是()。
A.土地增值税
B.增值税
C.消费税
D.营业税
19、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起()日内,按照国家有关规定设置账簿。
A.5
B.10
C.15
D.30
20、下列选项中,不能作为法律关系客体的是()。
A.荣誉称号
B.经济管理行为
C.非营利组织
D.人身
21、持票人对支票出票人的权利时效,自()。
A、自出票日起6个月
B、票据到期日起3个月
C、被拒绝付款之日起6个月
D、提示付款之日起3个月
22、根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税征收范围的是()
A、房屋继承
B、房屋出租
C、房屋交换
D、房屋抵押
23、某商品流通企业采用毛利率法核算库存商品。
2016年7月1日,家电类库存商品余额为360万元,7月份购进商品400万元,销售商品取得不含增值税收入580万元,上季度该类商品毛利率为20%。
不考虑其他因素,7月31日该企业家电类库存商品成本为()万元。
A.608
B.464
C.296
D.180
24、根据我国《社会保险法》的规定,下列关于公务员养老保险的表述错误的是()。
A、公务员的养老保险办法由国务院规定
B、公务员实行社会统筹与个人账户结合的基本养老保险制度
C、国家机关公务员养老保险由国家预算支付
D、公务人员将实现逐步独立于机关事业单位之外的养老保险体系
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、根据增值税法律制度的规定,下列不需要办理一般纳税人资格登记的纳税人有()。
A、个体工商户以外的其他个人
B、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
C、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
D、从事货物生产且年应税销售额达到100万元的纳税人
2、下列法律责任形式中,属于民事责任的有()。
A.罚款
B.赔偿损失
C.赔礼道歉
D.没收财产
3、一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有()。
A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
B.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的黏土实心砖、瓦
C.自来水
D.以水泥为原料生产的水泥混凝土
4、根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,可以用于办理现金支取的是()。
A.单位卡
B.一般存款账户
C.预算单位零余额账户
D.临时存款账户
5、关于印花税纳税人的下列表述中,正确的有()。
A、会计账簿以立账簿人为纳税人
B、产权转移书据以立据人为纳税人
C、建筑工程合同以合同当事人为纳税人
D、房屋产权证以领受人为纳税人
6、下列各项中,属于民事诉讼适用范围的有()。
A.合同纠纷
B.没收财物
C.遗产争议
D.对吊销许可证的行政处罚不服
7、关于总会计师性质与地位的下列表述中,符合会计法律制度规定的有()。
A.总会计师是单位行政领导成员
B.总会计师是单位非行政领导职务
C.总会计师是单位分管财务会计工作的负责人
D.总会计师是单位会计机构负责人
8、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人对税务机关做出的下列具体行政行为不服,可以提出行政复议申请的有()。
A.确认计税依据
B.加收滞纳金
C.征收税款
D.确认纳税主体
9、根据《行政复议法》的规定,下列各项中,属于行政复议范围的有()。
A.公民对行政机关作出限制其人身自由的行政强制措施决定不服的
B.企业对行政机关作出责令其停产停业的行政处罚决定不服的
C.社会团体对行政机关作出其有关资质证书中止的决定不服的
D.行政机关工作人员对本单位给予其行政处分的决定不服的
10、下列关于“多证合一、一照一码”的说法中正确的有()。
A、工商登记“一个窗口”统一受理申请后,申请材料和登记信息在部门间共享,各部门数据互换、档案互认
B、各级税务机关应加强与登记机关的沟通协调,确保登记信息采集准确、完整
C、对工商登记已采集的信息,税务机关不在重复采集;其他必要涉税的基础信息,可在登记企业办理有关涉税事宜时,及时采集
D、营业执照成为企业唯一身份证
11、根据劳动合同法律制度的规定,下列属于无效或者部分无效劳动合同的有()。
A、排除单位权利的
B、违反法律强制性规定的
C、用人单位免除自己的法定责任的
D、以乘人之危使对方在违背真实意思的情况下变更劳动合同的
12、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税征收管理的说法,正确的有()。
A.按月或按季预缴所得税的,企业应当自月份或季度终了之日起30日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款
B.企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
C.企业只有在盈利情况下,才需要依照规定期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表
D.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
13、根据《中华人民共和国会计法》的规定,下列人员中,应当在单位财务会计报告上签名并盖章的有()。
A.出纳人员
B.会计机构负责人
C.总会计师
D.单位负责人
14、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税申报方式的有()。
A.简易申报
B.数据电文申报
C.自行申报
D.邮寄申报
15、下列个人财产中,不适用税收保全措施的有()。
A.机动车辆
B.别墅
C.维持生活必需的用品
D.单价5000元以下的其他生活用品
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、()纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。
2、()将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位,增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天。
3、()国家法定休假日、休息日不计入带薪年休假假期。
4、()原始凭证是对经济业务事项按其性质加以归类、确定会计分录,并据以登记会计账簿的会计凭证。
5、()直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税,属于税基式减免。
6、()企业与税务机关就税收担保财产发生的纠纷,因为是属于财产权益的纠纷,因此是可以适用仲裁的。
7、()甲公司与乙公司解除合同关系,则合同中的仲裁条款也随之失效。
8、()某演员取得一次性的演出收入2.2万元,对此应实行加成征收办法计算个人所得税。
9、()除国家税务总局规定的特殊情形外,任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。
10、()一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门,由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。
四、不定项选择(共3大题,每大题8分。
多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值。
)
1、甲公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2014年有关收支情况如下:
(1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。
(2)提取折旧费用180万元,其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。
(3)发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出50万元,全年实现会计利润600万元。
已知:
在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按其发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲公司下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是()。
A.出售厂房收入400万元
B.理财产品收益30万元
C.股息收益270万元
D.销售货物收入4300万元
2.甲公司的下列折旧费用中,在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。
A.已投入使用的运输设备折旧费40万元
B.未投入使用的机械设备折旧费10万元
C.已投入使用的机器设备折旧费50万元
D.未投入使用的厂房折旧费80万元
3.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费是()。
A.23.5万元
B.21.5万元
C.30万元
D.18万元
4.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是()。
A.78万元
B.66万元
C.72万元
D.50万元
2、2018年4月,某市财政部门对甲大型国有企业(以下简称“甲企业”)进行监督检查,发现如下问题:
(1)王某为甲企业总会计师,王某取得会计师任职资格后,主管甲企业财务会计工作已满四年。
(2)因人手紧张,出纳张某同时负责会计档案的保管。
(3)甲企业2017年度亏损20万元,甲企业厂长邓某授意会计人员李某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告,将本年利润调整为盈利50万元,李某拒绝执行。
厂长邓某遂将李某调离会计岗位。
要求:
根据上述资料,分析回答下列问题。
1.针对事项
(1),下列说法中正确的是()。
A.甲企业必须设置总会计师
B.甲企业可以不设置总会计师
C.总会计师是会计机构负责人
D.总会计师是单位行政领导成员
2.针对事项
(2),下列说法中正确的是()。
A.张某不能同时负责会计档案的保管工作
B.张某可以负责会计档案的保管工作
C.张某可以兼管固定资产明细账的登记工作
D.张某同时负责会计档案保管工作,不能达到内部控制制度的要求
3.针对事项(3),下列说法中正确的是()。
A.厂长邓某的行为构成了对李某的打击报复
B.厂长邓某的行为构成犯罪的,依法追究刑事责任
C.厂长邓某的行为尚不构成犯罪的,由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分
D.对李某应当恢复其名誉和原有职务、级别
4.下列人员中,应当在甲企业对外提供的财务会计报告上签名并盖章的是()。
A.单位负责人
B.单位内部审计负责人
C.总会计师
D.会计机构负责人
3、中国公民王某为境内甲公司技术人员。
2017年6月有关收支情况如下:
(1)取得基本工资6000元,全勤奖200元,季度效益奖3600,加班补贴500元。
(2)提供维修服务,取得劳务报酬所得1500元,购买修理用工具支出200元。
(3)发表专业文章,取得稿酬所得5000元,将其中2000元直接捐赠给灾区灾民。
(4)取得境内A上市公司非限售股股息6000元,该股票于当月转让,持有期限为5个月。
已知:
劳务报酬所得个人所得税税率为20%,每次收入不超过4000元,减除费用800元,稿酬所得个人所得税税率为20%,每次收入4000元以上的,减除20%的费用;利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1、王某当月取得的下列所得中,应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税是()。
A、基本工资6000元
B、加班补贴500元
C、全勤奖200元
D、季度效益奖3600元
2、计算王某当月提供维修服务劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A、(1500-200)*20%=260元
B、(1500-800)*20%=140元
C、(1500-800-200)*20%=100元
D、1500*20%=300
3、计算王某当月发表专业文章稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A、(5000-2000)*(1-20%)*20%*(1-30%)=336元
B、(5000-2000)*20%*(1-30%)=420元
C、【5000*(1-20%)-2000】*20%*(1-30%)=280元
D、5000*(1-20%)*20%*(1-30%)=560元
试题答案
一、单选题(共24小题,每题1.5分。
选项中,只有1个符合题意)
1、【正确答案】:
B
2、C
3、【正确答案】:
C
4、A
5、A
6、D
7、答案:
C
8、【答案】B
9、【正确答案】:
C
10、C
11、【答案】A
12、A
13、【答案】A
14、参考答案:
A
15、B
16、【答案】B
17、B
18、B
19、参考答案:
C
20、C
21、参考答案:
A
22、参考答案:
C
23、【答案】C
24、C
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、ABC
2、BC
3、ACD
4、C,D
5、【答案】ABCD
6、AC
7、A,C
8、ABCD
9、ABC
10、ABCD
11、BCD
12、BD
13、BCD
14、参考答案:
ABCD
15、【答案】CD
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、错
2、对
3、对
4、错
5、对
6、错
7、错
8、错
9、对
10、对
四、不定项选择(共3大题,每大题8分。
多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值。
)
1、答案如下:
1.【答案】ABD
2.【答案】ACD
3.【答案】D
4.【答案】D
2、答案如下:
1.AD
2.ACD
3.ACD
4.ACD
3、答案如下:
1.ABCD
2.B
3.D
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