0Tbgvy烟台会计继续教育考试试题.docx
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0Tbgvy烟台会计继续教育考试试题
0Tbgvy2021年烟台会计继续教育考试试题
-----无名
烟台市会计证连续教育试题及答案
一、单项选择题〔30题〕
1.关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其应纳税所得额运算方法不正确的选项是〔D〕
A.股息、红利等权益性投资收益以收全额为应纳税所得额
B.租金所得以收入全额为应纳税所得额
C.转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
D.特许权使用费所得以心入减去所缴纳的相关税费之后的净额为应纳税所得额
2.以下关于企业所得税心入的规定说法不正确的选项是〔B〕
A.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入
B.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的生产成本确定
C.国债利息收入属于免税收入
D.利息收入,按照合同约定的债务人应对利息日期确认收入的实现
3.以下各项中,不应确认投资收益的事项是〔B〕
A.可供出售债券在持有期间按摊余成本和实际利率运算确认的利息收入
B.交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额
C.持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率运算确认的利息收入
D.交易性金融资产在持有期间获得现金股利
4.王某为甲公司的职员,每月工资6000元,12月年终一次性奖金18000元,那么王某全年工资,奖金应纳个人所得税〔D〕元
A.7025
B.7036
C.7021
D.7475
5.以下各项中不属于或有事项的是〔B〕
A.企业为其子公司的贷款提供的担保
B.企业以财产做抵押向银行借款
C.企业被其他企业提起诉讼
D.企业起诉其他企业
6.2020年4月份,张某出版一本小说取得稿酬100000元,从中拿出15000元通过国家机关捐赠给受灾地区,张某4月份应缴纳的个人所得税〔D〕元
A.7800
B.7840
C.8400
D.9100
7.以下选项中,不属于政府补助的是〔D〕
A.财政拨款
B.税收返还
C.财政贴息
D.增值税出口退税
8.甲公司于2008年1月1日按发行价格购入某公司当日发行的5年期,一次还本分期付息的公司债券,作为持有至到斯投资核算.该债券票面年利率为5%,面值总额为3000万元,发行价格为3130万元,次年1月3日支付上年利息;另支付交易费用2.27万元.假定该公司每年年末采纳实际利率法摊销债券溢折价,实际利率为4%,2009年12月31日该持有至到期投资的账面价值为〔B〕万元。
A.3083.49
B.3081.86
C.3107.56
D.3080.08
9.A公司于2007年1月5日购入专利权支付价款225万元.该无形资产估量使用年限为7年,法律规定年限为5年,采纳直线法摊销.2008年12月31日,由于与该无形资产相关的经济因素发生不利变化,致使其显现减值迹象,A公司估量可收回金额为90万元.假设摊销年限不变,那么2020年摊销额为〔A〕万元。
A.30
B.45
C.18
D.32.14
10.以下费用中,不应当包括在存货成本中的是〔D〕
A.制造企业为生产产品而发生的人工费用
B.商品流通企业在商品采购过程中发生的包装费
C.商品流通企业进口商品支付的关税
D.库存商品发生的仓储费
11.以下有关营业税的计税依据,不正确的选项是〔C〕
A.广告代理业的营业额为代理者向托付方收取的全部价款和价外费用减去付给广告公布者的广告公布费后的余额
B.纳税人提供建筑业劳务〔不含装饰劳务〕的,其营业额应当包括工程所用原材料,设备及其他物资和动力价款在内,但不包括建设方提供的设备的价款
C.纳税人从事无船承运业务,以其向托付人收取的全部价款和价外费用的会计为营业额
D.单位和个人销售期购置的不动产,以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额
13.2008年7月2日,B公司从A公司购买一批原材料,含税价为500万元,至2009年1月2日尚未支付货款.双方协议,B公司以一项专利技术偿还债务.该专利技术账面余额为405万元,B公司对该专利已提减值预备30万元,公允价值为420万元.A公司已对该债权计提坏账预备45万元.不考虑其他费用.那么A公司债务重组缺失为〔B〕万元
A.420
B.35
C.80
D.45
14.甲公司2008年3月6日自证券市场购入乙公司发行的股票20万股,其支付价款104万元,其中包括交易费用4万元及乙公司已宣告但尚未发入的现金股利0.1元/股.甲公司将购入的乙公司股票作为可供出售金融资产核算.甲公司2008年4月10日收到现金股利.2008年12月31日甲公司可供出售金融资产的公允价值为110万元.甲公司2020年因该可供出售金融资产应确认的资本公积为〔D〕万元。
A.4
B.6
C.2
D.8
15.以下关于营业税纳税人的表述不正确的选项是〔C〕
A.在中华人民共和国境内提供应税劳务,转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税义务人
B.合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司
C.建筑安装业务实行分包或转包的,总包人为纳税人
D.从事水路运输、航空运输、管道运输或其他陆路运输业务并负有营业税纳税义务的单位,为从事运输业务并运算盈亏的单位
16.以下关于个人所得税,每次收入的确定,说法错误的选项是〔B〕
A.个人每次以图书,报刊方式出版,发表同一作品,不论出版单位是预付稿酬依旧分笔支付稿酬,均应合并运算为一次
B.个人的同一作品出版,发表后,因加印而追加稿酬的,应分别按取得的稿酬为一次计征个人所得税
C.属于同一事项连续取得收入的,以1个月内取得的收入为一次
D.财产租赁所得,以1个月内取得的收入为一次
17.以下关于营业税的纳税地址,说法不正确的选项是〔C〕
A.纳税人从事运输业务的,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.单位和个人出租物品,设备等动产的营业税纳税地址为出租单位机构所在地或个人居住地
C.纳税人转让土地使用权,应当向机构所在地主管税务机关申报纳税
D.中国人民共和国境内的电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位机构所在地
18.以下关于增值税的征收治理,说法不正确的选项是〔C〕
A.以一个季度为纳税期限的规定规模纳税人
B.纳税人采取托收承付收款方式销售物资,纳税义务发生时刻为发出物资并办妥手续的当天
C.纳税人以一个月为纳税期的,自期满之日起10日内申报纳税
D.扣缴义务人应当向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
19.以下关于车辆购置税的说法,错误的选项是〔B〕
A.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用小汽车
B.长期来华定居专家1辆自用小汽车
C.设有固定装置的非运输车辆免税
D.外国驻华使馆,领事馆自用车辆免税
20.甲公司为增值税一样纳税人,适用的增值税税率为17%.2020年1月甲公司董事会决定将本公司生的产500件产品作为福利发放给公司治理人员,该批产品单件成本为1.2万元,市场销售价格为每件2万元〔不含增值税〕,不考虑其他相关税费,甲公司在2020年因该项业应计入治理费用的金额为〔D〕万元。
A.600
B.770
C.1000
D.1170
21.2009年1月2日,甲公司以货币资金取得乙公司30%股村,初始投资成本为2000万元,投资时乙公司各项可辨认净资产公允价值及账面价值的总额均为7000万元.甲公司取得投资后即派人参与乙公司生产经营决策,但无法对乙公司实时操纵.乙公司2020年实现净利润500万元,假定不考虑所得税因素,该项决策对甲公司2020年损益的阻碍为〔D〕万元。
A.-250
B.-150
C.150
D.250
22.某企业所得税税率为25%,该企业2020年度实现利润总额为2250万元,其中包括:
金融债券利息收入105万元,国债利息收入135万元,高于银行同期利率而多支付的费用化利息45万元,违法经营罚款4.5万元,实际发放薪酬超过规定的计税薪酬总额67.5万元,当期计提折旧高于税法规定40.5万元.该企业本期应交所得税为〔B〕万元。
A.645.98
B.568.13
C.736.56
D.745.44
23.某公司2009年1月1日动工兴建一幢办公楼,工期为1年,公司为建筑办公楼借入两笔专门借款,分别为:
1.2009年1月1日专门借款2000万元,借款期限为3年,利利率为6%,利息按年支付;2.2009年7月1日专门借款2000万元,借款期限为3年,年利率为8%,利息按年支付.闲置专门借款资金存入银行,假定年存款利率为4%.工程采纳出包方式,2020年支出如下:
1.1月1月工程进度款1500万元;2.7月1月支付工程进度款4000万元.那么2020年借款利息资本化金额为〔A〕万元。
A.190
B.200
C.180
D.210
24.A企业2008年4月1日向B企业转让一项专利权的使用权,同时A企业承诺提供后续服务5年.假定A企业2008年4月1日一次性取得专利权使用费300万元,并支付相关税费10.8万元,那么A企业2020年该项业务应确认的收入为〔A〕万元。
A.45
B.60
C.34.20
D.49.20
25.A公司于2008年4月20日,以每股9元的价格购入某上市公司股票50万股,划分为交易性金融资产,购买该股票另支付手续费10万元.6月22日,收到该上市公司按每股0.5元发放的现金股利.12月31日该股票的市价为每股11元.2008年12月31日该交易性金融资产的账面价值为〔A〕万元。
A.550
B.575
C.585
D.610
26.A公司以人民币为记账本位币,对外币交易采纳交易发生日的即期汇率折算,按月运算汇兑损益.2009年6月1日,将100万美元到银行兑换为人民币,银行当日的美元买入价为1美元=6.55元人民币,中间价为1美元=6.60元人民币,那么计入当日财务费用的金额为〔A〕万元。
A.5
B.10
C.-5
D.8
27.国有控股公司以部分资产投资组建新公司,且该国有控股公司占新公司股份〔C〕以上的,对新公司承担该国有控股公司土地,房屋权属免征契税。
A.65%
B.75%
C.85%
D.95%
28.2009年1月1日,甲公司采纳分期收款方式向乙公司销售大型商品一套,合同规定不含增值税的销售价格为900万元,分两次于每年12月31日等额收取,假定在现销方式下,该商品不含增值税的销售价格为810万元,不考虑其他因素,甲公司2020年应确认的销售收入为〔C〕万元。
A.270
B.300
C.810
D.900
29.以下关于耕地占用税的相关政策,说法不正确的选项是〔D〕
A.耕地占用税的应纳税额的运算方式:
应纳税额=实际占用耕地面积〔平方米〕*适用定额税率
B.学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地,兔征耕地占用税
C.农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税
D.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地治理部分的通知之日起60日内缴纳耕地占用税
30.以下选项中,应按"劳务酬劳所得"项目征税的是〔B〕
A.个人取得的全年一次性奖金收入
B.个人从事经纪业务服务取得的所得
C.个人从事彩票代销业务取得的所得
D.个人在办理内部退养手续后至法定退休年龄之间重再就业取得的所得
31.在个人所得税应税项目中,适用加成征收税率的是〔D〕
A.财产租赁所得
B.特许权使用费所得
C.稿酬所得
D.劳务酬劳所得
32.纳税人的生产经营范畴、主营业务发生重大变化,或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到〔C〕的,应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
33.某企业雇员王某2020年2月与企业解除劳动合同关系,王某在本企业工作年限9年,领取经济补偿金87500元,领取2月工资3500元,假定当地上年度职工年平均工资为10000元,王某应缴纳的个人所得税为〔D〕
A.4500
B.5505
C.4410
D.4925
34.以下属于增值税的视同销售行为的是〔C〕
A.将自产的原料用于连续生产成品
B.将外购的物资用于集体福利
C.将自产的物资用于投资
D.将外购的物资用于个人消费税
35.甲公司和A公司同属某企业集团内的企业,2009年1月1日,甲公司以其发行的一般股股票500万股〔股票面值为每股1元,市价为每股5元〕,取得A公司80%的一般股权,并预备长期持有。
A公司2009年1月1日的所有者权益账面价值为3000万元,可辨认净资产的公允价值为3200万元,甲公司取得A公司股份是初始投资成本〔D〕万元。
A.500
B.2500
C.2400
D.2560
36.以下关于可收回金额的表述,正确的选项是〔C〕
A.可收回金额应当依照资产的公允价值与资产估量以后现金流量的现值两者之间较高者确定
B.可收回金额应当依照资产的公允价值减去处置费用后的净值与资产估量以后现金流量两者之间较高者确定
C.可收回金额应当依照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产估量以后现金流量的现值两者之间较高者确定
D.可收回金额应当依照资产的账面价值减去处置费用后的净额与资产估量以后现金流量的现值两者之间较高者确定
二.多项选择题〔30题〕
1在土地增值税清算中符合以下条件之一的,可实行核定征收的有〔ABD〕
A.依照法律,行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C.符合土地增值税清算条件,企业未按照规定的期限办理清算手续
D.申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
2.以下关于税前扣除项目的表述正确的有(ABCD)
A.企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
B.除国务院财政,税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除
C.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用能够全额在企业所得税前扣除
D.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除
3.个人所得税的纳税义务人包括〔ABCD〕
A.个体工商户
B.在境内有所得的港澳台同胞
C.合伙企业合伙人
D.个人独资企业
4.以下说法中,不正确的有〔AB〕
A..或有负债与或有事项相联系,有或有事项就有或有负债
B.或有负债只能是潜在义务
C.或有资产是潜在资产
D.或有负债有可能转化成估量负债
5.以下关于销售收入时刻的确定,正确的有〔AD〕
A.采取一次性全额收款方式销售开发产品的,应于实际收讫价款或取得索取价款凭据〔权益〕之日,确认收入的实现
B.采取分期收款方式销售开发产品的,应按取得全部收款日期的当天确认收入的实现
C.采取银行按揭方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款确定收入额,其首付款应于实际收到日确认收入的实现,余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收的实现
D.采取支付手续费方式托付销售开发产品的,应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现
6.关于资产的税务处理中,以下表述错误的有〔CD〕
A.已足额提取折旧仍连续使用的固定资产,不得运算折旧扣除
B.未投入使用的房屋,能够计提折旧
C.企业对外投资期间,投资资产的成本准予在运算应纳税所得额时扣除
D.存货成本的运算方法,能够在先进先出法,后进先出法,个别计价法中选用一种
7.以下关于城镇土地使用税的税收优待,说法正确的有〔ABCD〕
A.对免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税
B.直截了当用于农,林,牧,渔业的生产用地,免征城镇土地使用税
C.对厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地,暂免征收城镇土地使用税
D.盐场的盐滩,盐矿的矿井用地,暂免征收城镇土地使用税
8.以下关于土地增值税的扣除项目表述不正确的选项是〔ABCD〕
A.取得土地使用权所支付的金额确实是所支付的地价款
B.房地产开发成本不包括开发间接费用
C.房地产的开发费用是期间费用的实际发生额
D.与转让房地产有关的税金是指缴纳的营业税,都市爱护建设税,印花税不包括教育费附加
9.关于车辆购置税的运算,以下说法正确的有〔CD〕
A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税和关税,不包括消费税
B.汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税
C.汽车销售公司使用本公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税
D.进口自用的应税小汽车,其计税价格=关税完税价格+关税+消费税
10.以下可供出售金融资产的表述中,正确的有〔AD〕
A.可供出售的金融资产发生的减值缺失应计入当期损益
B.可供出售金融资产的公允价值变动应计入当期损益
C.取得可供出售金融资产发生的交易费用应直截了当计入资本公积
D.处置可供出售金融资产时,往常期间因公允价值变动计入资本公积的金额应转入当期损益
11.以下各项中,属于计税成本对象的确定原那么的有〔ABCD〕
A.可否销售原那么
B.分类归集原那么
C.功能区分原那么
D.定价差异原那么
12.以下各项目中,应依照职工提供服务的受益对象分配计入相关资产成本或费用的有〔ABC〕
A.工会经费
B.职工福利费
C.养老保险费
D.辞退福利
13.依照«企业会计准那么第22号――金融工具确认和计量»的规定,以下金融资产的后续计量表述正确的有〔AC〕
A.交易性金融资产按照公允价值进行后续计量,公允价值变动计入"公允价值变动损益"科目
B.交易性金融资产按照公允价值进行后续计量,公允价值变动计入"资本公积"科目
C.可供出售金融资产应当以公允价值进行后续计量,且公允价值变动计入"资本公积"科目
D.可供出售金融资产应当采纳摊余成本进行后续计量
14.以下属于来自于企业外部信息的资产减值迹象的有〔ABC〕
A.资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时刻的推移或者正常使用而估量的下跌B.企业经营所处的经济,技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对企业产生不利阻碍
C.市场利率或者其他市场投资酬劳率在当期差不多提高,从而阻碍企业运算资产估量以后现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低
D.有证据说明资产差不多陈旧过时或者事实上体差不多损坏
15.以下属于征收土地增值税的是〔BD〕
A.国有土地出让
B.土地使用权,地上的建筑物及其附着物的产权发生转让
C.房地产出租
D.房地产交换
16.以下有关营业税的税收优待政策,说法正确的有〔BD〕
A.保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税
B.个人转让著作权,免征营业税
C.转让企业产权的行为属于营业税征收范畴,应征收营业税
D.自2010年1月1日起,个人将购买超过5年〔含5年〕的一般住房对外销售的,免征营业税
17.企业对境外经营的子公司外币资产负债表折算时,在不考虑其他因素的情形下,以下各项中,应采纳资产负债表日即期汇率折算的有〔ABD〕
A.存货
B.长期股权投资
C.应对职工薪酬
D.资本公积
18.长期股村投资成本法的适用范畴包括〔AC〕
A.投资企业能够对被投资企业实施操纵的长期股权投资
B.投资企业对被投资企业具有共同操纵的长期股权投资
C.投资企业对被投资企业不具有共同操纵或重大阻碍,同时在活跃市场中没有报价,公允价值不能可靠计量的长期股权投资
D.投资企业对被投资企业不具有共同操纵或重大阻碍,但在活跃市场中有报价,公允价值能够可靠计量的长期股权投资
19.以下各种情形中,会产生应纳税临时性差异的有〔AD〕
A.资产的账面价值大于其计税基础
B.资产的账面价值小于其计税基础
C.负债的账面价值大于其计税基础
D.负债的账面价值小于其计税基础
20.以下各项中,应纳入母公司合并会计报表合并范畴的是〔ABC〕
A.持有其35%权益性资本并有权操纵其财务和经营政策的被投资企业
B.通过投资协议约定,拥有事实上际操纵权
C.通过子公司间接拥有其半数以上权益性资本的被投资企业
D.合营企业
21.一样纳税人销售自产的以下物资,可选择按照简易方法依照6%征收率运算缴纳增值税的有〔BCD〕
A.粘土实心砖,瓦
B.水泥混凝土
C.自来水
D.建筑用和生产建筑材料所用的砂,土,石料
22.以下各项属于销售商品收入确认条件的有〔ABCD〕
A.企业已将商品所有权上的要紧风险和酬劳转移给购货方
B.企业既没有保留通常与所有权相联系的连续治理权,也没有对已售出的商品实施有效操纵
C.收入的金额能够可靠地计量
D.相关的经济利益专门可能流入企业
23.按照«企业会计准那么第17号――借款费用»的规定,以下表述正确的有〔BC〕
A.符合资本化条件的资产,是指需要通过相当长时刻的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产,投资性房地产和存货等资产
B.资本化期间,是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本化的期间不包括在内
C.在资本化期间内,每一会计期间的利息资本化金额不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额
D.应予资本化的借款范畴只包括专门借款
24.以下交易或事项形成的负债中,其计税基础等于账面价值的有〔ACD〕
A.企业为关联方提供债务担保确认估量负债800万元
B.企业因销售商品提供今后服务在当期确认估量负债100万元
C.企业当期确认应对职工薪酬800万元,税法准予当期扣除的部分为700万元
D.企业应会付的违法罚款
25.关于企业所得税优待政策的表述中,正确的有〔ABD〕
A.企业从事符合条件的环境爱护,节能节水项目的所得,自获利年度志,第一年至第三年免征企业所得税,第四年到第六年减半征收企业所得税
B.企业从事花卉种养,减半征收企业所得税
C.企业取得的符合条件的技术转让所得,不超过500万元的部分,免征企业所得税,超过500万元的部分,全额征收企业所得税
D.企业从事中药材的种植,免征企业所得税
26.以现金结算的股份支会最常用的工具有〔CD〕
A.限制性股票
B.股票期权
C.现金股票增值权
D.模拟股票
27.以下各项中,属于增值税即征即退50%政策范畴的有〔AB〕
A.以煤矸石为燃料生产的电力和热力
B.利用风力生产的电力
C.各级主管部门托付自来水厂收取的污水处理费
D.以垃圾为燃料生产的电力
E.翻新轮胎
28.关于企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后仍未收回的贷款类债权,能够作为贷款缺失在运算应纳税所得额时扣除的有〔ABCD〕
A.借款人和担保人依法宣告破产,关闭,解散,被撤销,并终止法人资格,对借款人和担保人进行追偿后,未能收回的债权
B.借款人死亡,对担保人进行追偿后,未能收回的债权
C.借款人触犯刑律,依法受到制裁,其财产不足归还所借债务,又无其他债务承担者,经追偿后确实无法收回的债权
D.借款人遭受重大自然灾难或者意外事故,缺失庞大且不能获得保险补偿,对借款人财产进行清偿和对担保人进行追偿后,未能收回的债权
29.依照企业所得税纳税地点的规定,以下说法中正确的有〔ACD〕
A.一样情形下,居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B.一样情形下,居民企业以企业所在地为纳税地点
C.居民企业登记注册地在境外的,以实际治理机构所在地为纳税地点
D.企业之间能够合并缴纳企业所得税
30.债务重组中关于债务人而言,关于抵债资产公允价值与账面价值的差额,以下处理
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