李敏:内部会计控制与风险防范.ppt
- 文档编号:2491393
- 上传时间:2022-10-30
- 格式:PPT
- 页数:48
- 大小:235.50KB
李敏:内部会计控制与风险防范.ppt
《李敏:内部会计控制与风险防范.ppt》由会员分享,可在线阅读,更多相关《李敏:内部会计控制与风险防范.ppt(48页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
内部会计控制内部会计控制与与风险防范风险防范李李敏敏内部控制自古有之,源远流长。
内部控制自古有之,源远流长。
古老的中国统治者为了防止掌管财古老的中国统治者为了防止掌管财物的官吏贪污舞弊,弄虚作假,对物的官吏贪污舞弊,弄虚作假,对其实施了严密的分工牵制与相互考其实施了严密的分工牵制与相互考核等方法,以达到核等方法,以达到“一毫财富之出一毫财富之出入,数人耳目之通焉入,数人耳目之通焉”的目的。
的目的。
现代内部控制的完善与推广有现代内部控制的完善与推广有赖于现代化大生产和现代管理科学赖于现代化大生产和现代管理科学的迅速发展,理应更加受到投资者、的迅速发展,理应更加受到投资者、经营者和管理者的高度重视经营者和管理者的高度重视。
市场经济越发展市场经济越发展内部会计控制越重要内部会计控制越重要有控制需求的内在动因有控制需求的内在动因,才会产生控制的思想、才会产生控制的思想、理论与相应的行为准则理论与相应的行为准则内部牵制论内部牵制论内部牵制三要素:
内部牵制三要素:
职责分工、会计记账、人员轮换职责分工、会计记账、人员轮换内部牵制四内容:
内部牵制四内容:
实物牵制实物牵制机械牵制机械牵制体制牵制体制牵制簿记牵制簿记牵制内部控制论内部控制论内部会计控制内部会计控制内部管理控制内部管理控制内部控制结构论内部控制结构论控制环境控制环境会计制度会计制度控制程序控制程序内部控制框架论内部控制框架论控制环境控制环境风险评估风险评估控制活动控制活动信息与沟通信息与沟通监控监控会计控制十分重要会计控制十分重要会计控制是依法维护出资人权会计控制是依法维护出资人权益、有效履行出资人职责的重要途益、有效履行出资人职责的重要途径与手段,是企业控制风险、规范径与手段,是企业控制风险、规范管理、实现健康稳定发展的内在需管理、实现健康稳定发展的内在需要,是事业成功与顺利的有效保证。
要,是事业成功与顺利的有效保证。
失控是最大的风险失控是最大的风险市场经济是竞争经济,也是风险市场经济是竞争经济,也是风险经济经济风险是指某一行动的结果具有多风险是指某一行动的结果具有多样性或不确定性样性或不确定性风险可能带来超额收益,也可能风险可能带来超额收益,也可能导致损失与惨败!
导致损失与惨败!
加强监控就是防范风险!
加强监控就是防范风险!
会计控制就是监管会计控制就是监管许许多多古今中外的大量案例雄辩许许多多古今中外的大量案例雄辩地证明了这样一个客观事实:
经济越发地证明了这样一个客观事实:
经济越发展,会计越重要,内部会计控制更重要。
展,会计越重要,内部会计控制更重要。
尤其是在市场经济不断发展和经营情况尤其是在市场经济不断发展和经营情况日益复杂化的现代企业中,加强内部会日益复杂化的现代企业中,加强内部会计控制有其重要的现实意义和深远的历计控制有其重要的现实意义和深远的历史意义。
史意义。
案例分析一案例分析一vv19951995年年年年22月月月月2727日,有着日,有着日,有着日,有着232232年灿烂历史、一度排名世界年灿烂历史、一度排名世界年灿烂历史、一度排名世界年灿烂历史、一度排名世界第第第第66的英国巴林银行倒闭了,究其主要原因是内部会计的英国巴林银行倒闭了,究其主要原因是内部会计的英国巴林银行倒闭了,究其主要原因是内部会计的英国巴林银行倒闭了,究其主要原因是内部会计失控导致过度炒卖金融衍生品。
失控导致过度炒卖金融衍生品。
失控导致过度炒卖金融衍生品。
失控导致过度炒卖金融衍生品。
vv为什么炒卖金融衍生产品竟能令名誉卓著的大银行倒为什么炒卖金融衍生产品竟能令名誉卓著的大银行倒为什么炒卖金融衍生产品竟能令名誉卓著的大银行倒为什么炒卖金融衍生产品竟能令名誉卓著的大银行倒闭呢?
表面上看主要原因似乎是一个年轻人利森在违闭呢?
表面上看主要原因似乎是一个年轻人利森在违闭呢?
表面上看主要原因似乎是一个年轻人利森在违闭呢?
表面上看主要原因似乎是一个年轻人利森在违规操作,但问题仅仅出在一个人身上吗?
是谁给了利规操作,但问题仅仅出在一个人身上吗?
是谁给了利规操作,但问题仅仅出在一个人身上吗?
是谁给了利规操作,但问题仅仅出在一个人身上吗?
是谁给了利森大到足以毁掉一个银行的风险权?
这还应从其总部森大到足以毁掉一个银行的风险权?
这还应从其总部森大到足以毁掉一个银行的风险权?
这还应从其总部森大到足以毁掉一个银行的风险权?
这还应从其总部的管理与控制的疏漏中去寻找:
巴林银行赋予了利森的管理与控制的疏漏中去寻找:
巴林银行赋予了利森的管理与控制的疏漏中去寻找:
巴林银行赋予了利森的管理与控制的疏漏中去寻找:
巴林银行赋予了利森过大的权利,利森在新加坡独立操作,既负责代客理过大的权利,利森在新加坡独立操作,既负责代客理过大的权利,利森在新加坡独立操作,既负责代客理过大的权利,利森在新加坡独立操作,既负责代客理财业务,又负责自营理财业务,集经营操作权、会计财业务,又负责自营理财业务,集经营操作权、会计财业务,又负责自营理财业务,集经营操作权、会计财业务,又负责自营理财业务,集经营操作权、会计管理权和审查监督权于一身,他设立账外账隐匿损失,管理权和审查监督权于一身,他设立账外账隐匿损失,管理权和审查监督权于一身,他设立账外账隐匿损失,管理权和审查监督权于一身,他设立账外账隐匿损失,银行没有对其进行有效的监督,导致亏损银行没有对其进行有效的监督,导致亏损银行没有对其进行有效的监督,导致亏损银行没有对其进行有效的监督,导致亏损1414亿美金。
亿美金。
亿美金。
亿美金。
vv英国巴林银行倒闭的事实告诫人们:
企业在日常运转英国巴林银行倒闭的事实告诫人们:
企业在日常运转英国巴林银行倒闭的事实告诫人们:
企业在日常运转英国巴林银行倒闭的事实告诫人们:
企业在日常运转时必须加强内部控制,尤其是对会计的控制与监督。
时必须加强内部控制,尤其是对会计的控制与监督。
时必须加强内部控制,尤其是对会计的控制与监督。
时必须加强内部控制,尤其是对会计的控制与监督。
规范交易行为永远是重要的,防范风险应时时有准备。
规范交易行为永远是重要的,防范风险应时时有准备。
规范交易行为永远是重要的,防范风险应时时有准备。
规范交易行为永远是重要的,防范风险应时时有准备。
案例分析二案例分析二v1996年年6月月14日,住友商事日,住友商事50年历史上最年历史上最阴暗的一天,商事总经理秋山富一宣布:
阴暗的一天,商事总经理秋山富一宣布:
由于该公司没有强有力的内部会计控制系由于该公司没有强有力的内部会计控制系统,有色金属业务部长滨中泰男违反公司统,有色金属业务部长滨中泰男违反公司规定,从事铜的非法交易长达规定,从事铜的非法交易长达10年,造成年,造成了了18亿美元的亏损。
住友商事是日本三家亿美元的亏损。
住友商事是日本三家最大的贸易公司之一,长期位居世界最大的贸易公司之一,长期位居世界500强强企业前例,年销售额高达企业前例,年销售额高达1500亿美元。
亿美元。
v住友商事事件打破了当时日本经济史上的住友商事事件打破了当时日本经济史上的最高亏损记录,这一亏损额度之大,遥居最高亏损记录,这一亏损额度之大,遥居世界之最,世界之最,比比1995年美国巴林银行交易员年美国巴林银行交易员利森擅自交易而亏损利森擅自交易而亏损14亿美元超出亿美元超出4亿多。
亿多。
两大企业亏损的共同特征是:
公司总部管两大企业亏损的共同特征是:
公司总部管理失控,非法操作导致震惊世界的亏损。
理失控,非法操作导致震惊世界的亏损。
企业越大,越要加强内部监控;企业内部企业越大,越要加强内部监控;企业内部的上下级关系应该是相互制约的关系,而不仅的上下级关系应该是相互制约的关系,而不仅仅是信任和服从的关系。
仅是信任和服从的关系。
历史的教训值得记取。
大企业也会因为内历史的教训值得记取。
大企业也会因为内部会计管理失控而惨遭失败,何况中小企业呢部会计管理失控而惨遭失败,何况中小企业呢?
翻开历史,不知已有多少企业因为没有加强?
翻开历史,不知已有多少企业因为没有加强内部会计控制而招致颠覆败倒的!
也不知有多内部会计控制而招致颠覆败倒的!
也不知有多少少“人才人才”因为没有对其加强内部会计控制而因为没有对其加强内部会计控制而导致其私心膨胀,违法乱纪的!
导致其私心膨胀,违法乱纪的!
认识风险的目的在于权衡风险,防范认识风险的目的在于权衡风险,防范风险,降低风险的负面作用风险,降低风险的负面作用风险构成三要素:
风险构成三要素:
风险因素风险因素风险事故风险事故风险损失风险损失风险分类:
市场风险与公司风险(包风险分类:
市场风险与公司风险(包括经营风险与财务风险)括经营风险与财务风险)一个引起足够重视的问题研究:
一个引起足够重视的问题研究:
vv据最新研究报告显示:
守业要比创业难!
据最新研究报告显示:
守业要比创业难!
全球大部分超级富豪过去全球大部分超级富豪过去20年都不能守年都不能守住巨额财富,住巨额财富,“败家率败家率”高达高达80%!
福布斯福布斯最新全球最新全球400名首富排行榜名首富排行榜与与20年前相比,结果发现平均每年前相比,结果发现平均每5名中名中只有只有1名屹立不倒,而富过名屹立不倒,而富过20年者寥寥年者寥寥无几!
这是为什么呢?
是管理不善?
内无几!
这是为什么呢?
是管理不善?
内控不严,还是有变化规律?
控不严,还是有变化规律?
他们为什么没有能够防范失败的风险他们为什么没有能够防范失败的风险?
vv在世界在世界500强企业的排行榜上,每年都强企业的排行榜上,每年都有有10%左右的企业被淘汰出左右的企业被淘汰出500强,并强,并且,每一个被淘汰者之所以被淘汰,基且,每一个被淘汰者之所以被淘汰,基本上都基于经营与管理不善的原因。
应本上都基于经营与管理不善的原因。
应当看到,这些曾经被淘汰出局的强者案当看到,这些曾经被淘汰出局的强者案例所揭示的经验与教训,对于后来人无例所揭示的经验与教训,对于后来人无疑是一个又一个很好的警示,对企业理疑是一个又一个很好的警示,对企业理财具有特别重要的借鉴作用与现实意义。
财具有特别重要的借鉴作用与现实意义。
翻开世界著名企业的成长史,你会发现翻开世界著名企业的成长史,你会发现其中有许多成功的经验,也有许多失误其中有许多成功的经验,也有许多失误的案例。
这些案例对于经营理财和财务的案例。
这些案例对于经营理财和财务保健来说,真的是一份份很好的教材。
保健来说,真的是一份份很好的教材。
一个案例就是一个企业在市场经济中发一个案例就是一个企业在市场经济中发展、变化、奋斗、挣扎、起伏、成败的展、变化、奋斗、挣扎、起伏、成败的写照,其中揭示出的每一次失误,都是写照,其中揭示出的每一次失误,都是一次有益的启迪,它告诫人们,经营中一次有益的启迪,它告诫人们,经营中的成功与风险始终伴随着,就象历史的的成功与风险始终伴随着,就象历史的经验与教训是永远值得记取和玩味的一经验与教训是永远值得记取和玩味的一样,内部控制、经营理财与财务保健永样,内部控制、经营理财与财务保健永远是应当十分关注的。
远是应当十分关注的。
v目前,我国大量的中小型企业甚至微目前,我国大量的中小型企业甚至微型企业如雨后春笋般进入市场,在型企业如雨后春笋般进入市场,在“出身率高出身率高”的背后有一个令人关注的的背后有一个令人关注的“成长性成长性”问题。
据有关部门统计,问题。
据有关部门统计,目前我国目前我国68的中小企业生命周期都的中小企业生命周期都不超过不超过5年,是什么影响了中小企业的年,是什么影响了中小企业的寿命寿命呢呢?
v有专家认为主要原因是管理不善、控有专家认为主要原因是管理不善、控制不严!
制不严!
警告警告v有人曾经对公司失败的原因做有人曾经对公司失败的原因做过汇总统计:
在失败原因的百分过汇总统计:
在失败原因的百分比中,因为疏忽占比中,因为疏忽占4%,诈欺占,诈欺占2%,灾祸,灾祸1%,经营管理不善,经营管理不善91%,其他不知因素,其他不知因素2%。
从中。
从中可以看到,可以看到,90以上的企业失以上的企业失败都可能与管理失控有关。
败都可能与管理失控有关。
vv在一个企业中,控制在于检验每一项管在一个企业中,控制在于检验每一项管理活动是否同所拟定的计划、所发出
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 李敏 内部会计 控制 风险 防范