非财务人员财务知识培训(2).ppt
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非财务人员财务知识培训(2).ppt
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HTW南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司掌握财务语言,使用财务工具掌握财务语言,使用财务工具-经理人员(非财务人员)财务知识培训经理人员(非财务人员)财务知识培训主讲:
主讲:
1HTW南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司一、会计与财务一、会计与财务一、会计与财务一、会计与财务所有权所有权经营权经营权所有权与经营权分离所有权与经营权分离委托人委托人股东股东代理人代理人经营者经营者委托经营说明责任会会计计2HTW南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司财务会计财务会计对外报告,面向过去对外报告,面向过去管理会计管理会计对内报告,面向未来对内报告,面向未来一、会计与财务一、会计与财务一、会计与财务一、会计与财务会计是国际通用的商业语言!
会计是国际通用的商业语言!
3一、会计与财务一、会计与财务一、会计与财务一、会计与财务经营活动经营活动筹资筹资投资投资企业财务管理信息是企企业财务管理信息是企业整体管理活动中最综合、业整体管理活动中最综合、最系统、最连续和最完整的最系统、最连续和最完整的经济信息,企业中任何部门、经济信息,企业中任何部门、领域和事项管理水平的高低,领域和事项管理水平的高低,无不都会综合地反映在企业无不都会综合地反映在企业财务管理的信息中财务管理的信息中对资金运动的管理对资金运动的管理对资金运作能力及利用对资金运作能力及利用水平的管理水平的管理财务管理4HTW南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司财务总监财务总监财务主管财务主管会计主管会计主管现金管理资金筹措投资分析资本运营财务报表成本核算税务事项一、会计与财务一、会计与财务一、会计与财务一、会计与财务企业信用CFOtreasurercontroller。
预算编制内部审计。
5HTW南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司看不懂驾驶仪表的飞行员是很可怕的,看不懂财务报告的职业经理人也是很可怕的经理人不必成为会计,但必需了解会计经理人不必从事财务工作,但必须成为财务管理的重要决策人物二、财务会计与企业管理二、财务会计与企业管理二、财务会计与企业管理二、财务会计与企业管理6HTW南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司经理人应该了解和掌握的财务知识有:
经理人应该了解和掌握的财务知识有:
财务报告的组成财务报告与会计报告的关系会计报表的种类,弄清有哪些会计报表,需要阅读哪些会计报表六大会计语言要素的基本内涵,为阅读会计报表作好会计知识准备会计报表的作用及可提供的会计信息会计报表的结构二、财务会计与企业管理二、财务会计与企业管理二、财务会计与企业管理二、财务会计与企业管理7HTW南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司会计报表各会计项目的含义和内容掌握会计报表的阅读重点,不同的会计报表在阅读时可以根据自身的需要,确定自己应重点了解和掌握的会计信息应善于进行会计信息分析,正确评价企业的财务状况和生产经营状况,预测企业发展前景能够阅读审计报告,了解审计报告意见类型及含义了解会计法、会计准则和会计制度,知道要承担的会计法律责任了解当企业资金紧缺时如何筹集资金;当企业有盈余资金时如何投放和运营资金能够熟练使用预算手段管理企业二、财务会计与企业管理二、财务会计与企业管理二、财务会计与企业管理二、财务会计与企业管理8HTW南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司战略管理战略分析战略分析绩效绩效获利获利衡量尺度衡量尺度报告报告顾客顾客企业运营企业运营管理控制管理控制计划计划/预算预算流动资金管理流动资金管理成本管理成本管理税收计划税收计划外部报告外部报告资本预算资本预算竞争者竞争者外部团体外部团体财务交易过程和体系财务交易过程和体系定单(信用、支票)定单(信用、支票)完成(现金分配、支出报告)完成(现金分配、支出报告)财务(转账、决算、税收支持)财务(转账、决算、税收支持)制造成本制造成本人力资源(工资单)人力资源(工资单)内部控制框架控制环境风险安排控制活动信息交流监督财务部门财务部门战略重心战略重心经营为导向经营为导向经理人小屋经理人小屋9HTW南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司三、财务会计基础知识及财务报表三、财务会计基础知识及财务报表三、财务会计基础知识及财务报表三、财务会计基础知识及财务报表经济业务事项经济业务事项会计凭证会计凭证会计账簿会计账簿财务会计报告财务会计报告确认经济业务是否发生确认经济业务是否发生收集初步加工和记录经济信息收集初步加工和记录经济信息分类汇总加工经济信息分类汇总加工经济信息集中、概括披露经济信息集中、概括披露经济信息10HTW南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司三、财务会计基础知识及财务报表三、财务会计基础知识及财务报表三、财务会计基础知识及财务报表三、财务会计基础知识及财务报表会会计计中中的的平平衡衡所有者所有者权益权益资产资产负债负债收入收入费用费用利润利润11HTW南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司会计中的“借”和“贷”复式记帐法几个重要的会计科目三、财务会计基础知识及财务报表三、财务会计基础知识及财务报表三、财务会计基础知识及财务报表三、财务会计基础知识及财务报表12HTW南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司资产期初数期末数负债及所有者权益期初数期末数流动资产流动负债长期投资长期负债固定资产负债合计无形资产实收资本递延资产资本公积其他资产盈余公积未分配利润所有者权益合计资产总计负债与所有者权益总计资产负债表资产负债表13HTW南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司重新理解重新理解资产负债表资产负债表2+2=414HTW南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司项目上年实际数本年实际数主营业务收入8,973,209,72111,086,693,741主营业务成本7,172,485,2019,262,834,046主营业务税金及附加54,894,38265,464,381营业毛利1,745,830,1381,758,395,314销售费用272,239,608141,564,628管理费用665,246,863872,143,054财务费用310,096,837249,496,227营业利润498,246,830495,191,405其他收入净额-18,530,83550,292,223利润总额479,715,995545,483,628所得税138,708,563110,148,006*少数股东损益223,391,056230,691,998净利润117,616,376204,643,624损益表损益表15HTW南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司现金流量表现金流量表项目金额一、经营活动产生的现金流量二、投资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量四、现金及现金等价物净增加额现金流不是有点关键,而是根本!
现金流不是有点关键,而是根本!
现金现金为王!
为王!
16HTW南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司让我们来分析一让我们来分析一些些JJs服务公司服务公司的交易业务。
的交易业务。
三、财务会计基础知识及财务报表三、财务会计基础知识及财务报表三、财务会计基础知识及财务报表三、财务会计基础知识及财务报表练练习习17HTW南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司在在2002年年5月月,杰克和他的家人投资杰克和他的家人投资$8,000注注册了册了JJs服务公司,杰克持有服务公司,杰克持有800股的股票。
股的股票。
资产资产=负债负债+权益权益$8,000=0+$8,000$8,000=0+$8,00018HTW南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司在在5月月2日日,JJs购买一个自动割草机用了现金购买一个自动割草机用了现金$2,500.资产资产=负债负债+权益权益$8,000=0+$8,000$8,000=0+$8,00019HTW南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司在在5月月8日日,JJs购买了一辆价值购买了一辆价值$15,000的货车。
的货车。
JJs付付$2,000的现金,并开出一张的现金,并开出一张$13,000的应付票的应付票据。
据。
净资产净资产=总资产总资产-总负债总负债$8,000=$8,000=$21,000-$13,00020HTW南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司在在5月月11日日,JJs购买零件购买零件$300,未付款,未付款.21HTW南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司5月月18日,日,JJs卖卖$150零件给零件给ABC公司,将在公司,将在30天内收天内收到现金。
到现金。
22HTW南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司在在5月月25日日,ABC付给付给JJs$75购零件款。
购零件款。
23HTW南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司在在5月月28日日,JJs付购零件款付购零件款$150。
24HTW南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司5月月29,JJs在在5月份内月份内提供服务收入提供服务收入$750。
所有的。
所有的客户付的是现金客户付的是现金.资产资产=负债负债+权益权益+赚取的利润赚取的利润$21,900=$13,150+$8,000+$75025HTW南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司5月月31日日,JJs购买购买$50汽油用于割草机和汽汽油用于割草机和汽车,付现金车,付现金.26HTW南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司27四、深入理解财务报表四、深入理解财务报表四、深入理解财务报表四、深入理解财务报表财务分析财务分析财务分析财务分析横向的比较分析横向的比较分析纵向的比较分析纵向的比较分析同期的比较分析同期的比较分析评价过去的经营业绩评价过去的经营业绩衡量现在的财务状况衡量现在的财务状况预测未来的发展趋势预测未来的发展趋势28HTW南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司四、深入理解财务报表四、深入理解财务报表四、深入理解财务报表四、深入理解财务报表财务分析财务分析财务分析财务分析企业盈利能力评价指标意义毛利率产品的竞争力主营业务利润率盈利结构的安全性销售净利率行业的盈利水平,费用控制资产净利率企业的管理水平净资产报率投资者的回报每股收益综合反映公司获得能力每股股利股利发放政策每股净资产企业的投资价值市盈率从市场的角度看盈利29HTW南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司企业偿债能力指标意义评价短期偿债能力的指标:
评价短期偿债能力的指标:
流动比率=流动资产流动负债一般为2速动比率=(流动资产存货)流动负债一般为1评价长期偿债能力的指标:
评价长期偿债能力的指标:
资产负债率=负债总额资产总额越高越好?
越低越好?
已获利息倍数=息税前利润利息费用谁更关心?
四、深入理解财务报表四、深入理解财务报表四、深入理解财务报表四、深入理解财务报表财务分析财务分析财务分析财务分析30HTW南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司四、深入理解财务报表四、深入理解财务报表四、深入理解财务报表四、深入理解财务报表财务分析财务分析财务分析财务分析企业运营能力评价指标意义存货周转率=产品销售成本存货平均占用额周转率高表示公司经营效率高存货占用资金少,但过高可能导致存货不足存货周转天数=360存货周转率应收账款周转率=主营业务收入应收账款平均余额应收账款周转天数=360应收账款周转率31HTW南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司四、深入理解财务报表四、深入理解财务报表四、深入理解财务报表四、深入理解财务报表财务分析财务分析财务分析财务分析财务分析应遵循的原则要全面的看问题要全面的看问题要注意数据之间的相互联系要注意数据之间的相互联系将
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