登记账簿.ppt
- 文档编号:2599650
- 上传时间:2022-11-03
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登记账簿.ppt
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记账凭证的填制回顾:
记账凭证的填制一、根据经济业务判断使用何种记账凭证一、根据经济业务判断使用何种记账凭证涉及涉及银行存款、库存现金增加银行存款、库存现金增加的业务的业务收款收款凭证凭证(即:
借记(即:
借记“银行存款银行存款”或或“库存现金库存现金”)涉及涉及银行存款、库存现金减少银行存款、库存现金减少的业务的业务付款付款凭证凭证(即:
贷记(即:
贷记“银行存款银行存款”或或“库存现金库存现金”)除以上之外的除以上之外的其他其他业务业务转账转账凭证凭证(即:
借贷方没有(即:
借贷方没有“银行存款银行存款”或或“库存现金库存现金”)注意:
注意:
对于对于“银行存款银行存款”和和“库存现金库存现金”相互划转的业务,为避免相互划转的业务,为避免重复记账,一律根据减少方登记付款凭证重复记账,一律根据减少方登记付款凭证二、如何填制二、如何填制填制要点:
填制要点:
会计基础会计基础P9698页页例例1:
实训业务资料:
实训业务资料业务业务1取得短期借款,借:
银行存款取得短期借款,借:
银行存款200,000贷:
短期借款贷:
短期借款200,000例例2:
实训资料:
实训资料业务业务2领用材料,借:
生产成本领用材料,借:
生产成本甲产品甲产品49,000乙产品乙产品44,000制造费用制造费用材料费材料费9,900贷:
原材料贷:
原材料A材料材料6,000B材料材料87,000C材料材料9,900例例3:
实训资料:
实训资料业务业务3提取现金,借:
库存现金提取现金,借:
库存现金2,000贷:
银行存款贷:
银行存款2,000新课新课登记账簿登记账簿一、账簿登记的要求一、账簿登记的要求基础会计基础会计P2042051、根据审核无误的、根据审核无误的会计凭证会计凭证为依据,将各项目逐项登记入账,做到为依据,将各项目逐项登记入账,做到登记及时登记及时,字迹工整。
字迹工整。
2、每笔经济业务登记完毕,在记账凭证上、每笔经济业务登记完毕,在记账凭证上签章签章,并,并打打“”表示已记账,防表示已记账,防重重记、漏记记、漏记。
3、必须使用、必须使用蓝黑墨水或碳素墨水笔蓝黑墨水或碳素墨水笔,不得使用圆珠笔或铅笔(可复写的除外),不得使用圆珠笔或铅笔(可复写的除外)4、文字、数字紧、文字、数字紧靠底线靠底线书写,不占满格,书写,不占满格,只占行高的只占行高的1/25、不得跳行、隔页。
若发生跳行隔页,应当将空白行、空白页、不得跳行、隔页。
若发生跳行隔页,应当将空白行、空白页划线注销划线注销,或者,或者注明注明“此行空白此行空白”、“此页空白此页空白”,并,并签名签名或盖章或盖章6、结出余额后,应在、结出余额后,应在“借或贷借或贷”栏注明栏注明“借借”字或字或“贷贷”字字,余,余额为额为0时,注明时,注明“平平”字,并在余额栏的元位上写字,并在余额栏的元位上写7、每一页登记完毕转下页时,应在本页最后一行摘要栏注明、每一页登记完毕转下页时,应在本页最后一行摘要栏注明“过过次页次页”,结出本页,结出本页借、贷方发生额合计借、贷方发生额合计和和余额余额,并过入下一页第一,并过入下一页第一行,且在下页第一行摘要栏内注明行,且在下页第一行摘要栏内注明“承前页承前页”二、登记日记账二、登记日记账
(一)现金日记账的登记
(一)现金日记账的登记1、现金日记账、现金日记账会计基础会计基础P207用来核算和反映现金每天的收入、支出和结存情况的账簿;用来核算和反映现金每天的收入、支出和结存情况的账簿;根据现金收付的有关记账凭证,根据现金收付的有关记账凭证,按时间按时间顺序顺序逐日逐笔逐日逐笔登记。
登记。
2、现金日记账的基本结构、现金日记账的基本结构
(1)通常使用)通常使用订本式订本式;
(2)帐页设置有)帐页设置有“借方(或收入)借方(或收入)”、“贷方(或支出)贷方(或支出)”、“余额(或结余)余额(或结余)”三栏三栏2、现金日记账的登记要求、现金日记账的登记要求会计基础会计基础P208例:
实训资料业务例:
实训资料业务3出纳人员逐日逐笔登记现金日记账,并出纳人员逐日逐笔登记现金日记账,并结出余额结出余额,每日终了应将余,每日终了应将余额数与库存现金进行额数与库存现金进行核对核对,以检查,以检查账实是否相符账实是否相符。
(二)银行存款日记账的登记
(二)银行存款日记账的登记会计基础会计基础P2091、银行存款日记账、银行存款日记账用来核算和反映银行存款每日收入、支出和结余情况的账簿;用来核算和反映银行存款每日收入、支出和结余情况的账簿;根据与银行存款收付有关的记账凭证,根据与银行存款收付有关的记账凭证,按时间按时间顺序顺序逐日逐笔逐日逐笔登记。
登记。
2、结构:
、结构:
与现金日记账的与现金日记账的区别:
区别:
“支票支票”栏(栏(银行存款收付时使用的银行存款收付时使用的票据种类票据种类和和票据号码)票据号码)3、登记步骤与、登记步骤与“库存现金日记账库存现金日记账”相同相同例:
实训资料例:
实训资料业务业务1与业务与业务3三、明细分类账的登记三、明细分类账的登记包括:
三栏式明细账、多栏式明细账、数量金额式明细账、横线登记式明细账包括:
三栏式明细账、多栏式明细账、数量金额式明细账、横线登记式明细账适用范围适用范围:
会计基础会计基础P217
(一)三栏式明细账的登记
(一)三栏式明细账的登记1、账页格式:
设置、账页格式:
设置“借方借方”、“贷方贷方”、“余额余额”三栏三栏2、根据审核无误的记账凭证及其所附原始凭证、根据审核无误的记账凭证及其所附原始凭证逐笔逐笔进行登记登记方法进行登记登记方法例:
实训资料业务例:
实训资料业务1
(二)多栏式明细账的登记
(二)多栏式明细账的登记基础会计基础会计P2192、登记方法、登记方法例:
实训资料业务例:
实训资料业务21、格式:
按照明细科目或明细项目分设、格式:
按照明细科目或明细项目分设若干专栏若干专栏,以在同一帐页,以在同一帐页上集中反映各有关明细科目或某明细科目各明细项目的金额上集中反映各有关明细科目或某明细科目各明细项目的金额本次实训,采用多栏式账簿的账户:
本次实训,采用多栏式账簿的账户:
生产成本、制造费用、管理费用生产成本、制造费用、管理费用(三)数量金额式明细账的登记(三)数量金额式明细账的登记1、格式:
采用、格式:
采用“借方(或收入)借方(或收入)”、“贷方(或发出)贷方(或发出)”、“余额(或结存)余额(或结存)”三栏式结构,但在每栏下面分设三栏式结构,但在每栏下面分设“数量数量”、“单价单价”、“金额金额”三小栏。
三小栏。
2、登记方法、登记方法收入栏:
根据收料单、成品入库单、记账凭证登记收入栏:
根据收料单、成品入库单、记账凭证登记发出栏:
根据领料单、成品出库单、记账凭证登记发出栏:
根据领料单、成品出库单、记账凭证登记其中:
要求其中:
要求逐笔逐笔结出结出结存数量结存数量,单价和金额单价和金额可可逐笔登记或逐笔登记或月末汇总月末汇总登记登记(四)横线登记式明细账的登记(了解)(四)横线登记式明细账的登记(了解)会计基础会计基础P219例:
实训资料例:
实训资料业务业务2登记账簿:
登记账簿:
一、编制分录一、编制分录填制记账凭证填制记账凭证登记日记账、各明细分类账登记日记账、各明细分类账登记登记总账总账编制报表编制报表二、总账必须登记所有账户二、总账必须登记所有账户三、银行存款三、银行存款银行日记账银行日记账库存现金库存现金现金日记账现金日记账原材料、库存商品原材料、库存商品数量金额式明细账数量金额式明细账生产成本、制造费用、管理费用生产成本、制造费用、管理费用多栏式明细账多栏式明细账其他科目其他科目三栏式明细账三栏式明细账因此,记账凭证上所有的科目都必须登记在相应的明细分类账!
因此,记账凭证上所有的科目都必须登记在相应的明细分类账!
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