纳税筹划理论与方法.ppt
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纳税筹划的理论与方法主讲人张中秀教授第一讲筹划理论要点要点第三条道路税务律师涉税零风险纳税人俱乐部“第三条道路第三条道路”理论理论纳税人权利尚方宝剑刘晓庆逃税案件第三条道路理论1937年英国1945年美国1999年中国依法治税+国际惯例现行税制启示家族企业启示税务律师启示税务大赦启示税务律师理论税务律师理论引领纳税人过“四关”事实关证据关适用法律关程序关CEO差距CFO差距CEO、CFOCEO、CFO涉税零风险理论涉税零风险理论多缴税的风险少缴税的风险应该缴多少税实际缴多少税政策信息风险业务流程风险灵活处置风险制度安排风险故意偷税风险空白漏税风险弹性寻租风险纳税筹划风险纳税人俱乐部理论纳税人俱乐部新型税务顾问财税政策信息服务纳税方案设计服务税企关系协调服务行政复议法律服务给纳税筹划一个科学的定义一大前提二大目的三大手段四大特点非违法降低税负涉税零风险政策寻租政策利用政策规避超前性全局性成本性规避性纳税筹划是纳税人的一项基本权利,他是指纳税人及其顾问在不违法的前提下采用政策寻租、政策利用、政策规避等手段实现降低纳税负担和涉税零风险行为的总称,他有以下四个特点:
超前性、全局性、成本性和规避性。
第二讲筹划方法要点n政策寻租法n政策利用法n政策规避法政策寻租法政策规避法方法政策利用法政策寻租法是指税法尚未出台之前,纳税人及其群体通过寻租影响税法政策本身,使之对己有利的一种筹划方法。
政策利用法是指纳税人最大限度的利用现有税法中的优惠政策。
政策规避法是指纳税人充分利用现有税法中漏洞,进行合理避税筹划。
政策寻租法行业协会、哭诉政策中介机构、游说政策哭诉政策反倾销、应诉政策政策寻租法政策利用法政策利用法地区利用法行业利用法产品利用法规模利用法性质利用法机构利用法环节利用法项目利用法方式利用法政策规避法政策规避法转让定价法膨胀成本法价格拆分法价值替代法临界利用法
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