中级会计师《经济法》自我检测D卷 附答案.docx
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中级会计师《经济法》自我检测D卷附答案
2020年中级会计师《经济法》自我检测D卷(附答案)
考试须知:
1、考试时间:
150分钟,满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。
姓名:
_________
考号:
_________
一、单选题(共30小题,每题1分。
选项中,只有1个符合题意)
1、纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为,如果未分别核算,下列处理方法正确的是()。
A.由主管税务机关核定货物或应税劳务的销售额
B.从高适用增值税税率计算
C.按照加权平均的方法计算
D.一律征收增值税
2、甲公司因生产需要,准备购入一套大型生产设备。
4月1日,甲公司向乙设备厂发出了一份详细的书面要约,并在要约中注明:
请贵公司于4月20日前答复,否则该要约将失效。
该要约到达乙设备厂后,甲公司拟撤销该要约。
根据合同法律制度的规定,下列关于该要约能否撤销的表述中,正确的是()。
A.该要约可以撤销,只要乙设备厂尚未发出承诺
B.该要约可以撤销,只要乙设备厂的承诺尚未到达甲公司
C.该要约可以撤销,只要乙设备厂尚未为履行合同做准备工作
D.该要约不得撤销,因为要约人在要约中确定了承诺期限
3、根据增值税法律制度规定,下列各项中,不属于增值税视同销售范围的是()。
A.将外购的货物分配给股东
B.将外购的货物用于投资
C.将外购的货物用于集体福利
D.将外购的货物无偿赠送他人
4、甲餐饮企业为增值税一般纳税人,2016年8月,甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。
该企业当月的销项税额为()万元。
A.4.8
B.8.8
C.10.4
D.13.6
5、设立公司应当申请名称预先核准,预先核准的公司名称保留期为()。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月
6、某上市公司在1年内购买的资产占该公司资产总额的40%,该行为()。
A.应当由董事会作出决议,并经出席会议的董事过半数通过
B.应当由董事会作出决议,并经出席会议的董事2/3以上多数通过
C.应当由股东大会作出决议,并经出席会议的股东所持表决权的1/2以上通过
D.应当由股东大会作出决议,并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
7、下列有关一人有限责任公司的说法错误的是()。
A.一人有限责任公司可以由一个自然人设立,也可以由一个法人设立
B.一人有限责任公司不具有法人资格,不能独立承担民事责任
C.一人有限责任公司不设立股东会
D.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司
8、某上市公司2007年度财务会计报告批准报出日为2008年4月10日。
公司在2008年1月1日至4月10日发生的下列事项中,属于资产负债表日后调整事项的是()。
A.公司在一起历时半年的诉讼中败诉,支付赔偿金50万元,公司在上年末已确认预计负债30万元
B.因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元
C.公司董事会提出2007年度利润分配方案为每10股送3股股票股利
D.公司支付2007年度财务会计报告审计费40万元
9、根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应当缴纳增值税的是()。
A.建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸
B.客运公司为本公司员工提供班车服务
C.运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务
D.母公司向子公司无偿转让商标权
10、甲会计事务所为增值税一般纳税人,2017年5月甲所提供鉴证咨询服务取得收入500万元(不含增值税,税率6%),出租2016年10月购入的不动产,当月收入200万元(不含增值税,税率11%),已知:
甲对不同类别的销售额分别核算,甲当月销项税额是()。
A、77
B、42
C、67
D、52
11、根据专利法律制度的规定,未经专利权人许可的下列行为中,构成侵犯专利权的是()。
A.丙科研院专为科学研究并使用赵某的专利技术
B.王某将购买的专利产品出售给李某
C.丁公司在专利许可协议期满后,在专利有效期内继续生产该专利产品
D.乙公司在甲公司申请专利之前已经制造某产品,在甲公司就相同产品获得专利权后,乙公司在原有范围内继续生产该产品
12、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人提供的下列服务中,不适用简易办法计征增值税的是()。
A.地铁公司提供的公共交通运输服务
B.快递公司提供的收派服务
C.搬家公司提供的搬运服务
D.广告公司提供的广告制作服务
13、甲欲购买乙收藏的一件古董,乙不同意。
甲的朋友丙得知此事后,找到乙说:
“如果你不将此画卖给甲,就公布你的不雅视频”。
乙被迫与甲订立买卖合同。
甲对此丙的所作所为并不知情。
根据《民法总则》的规定,该民事法律行为的效力为()。
A.无效
B.效力待定你
C.有效
D.可撤销
14、甲、乙、丙.丁四家公司与杨某、张某拟共同出资设立一注册资本为400万元的有限责任公司。
除杨某与张某拟以120万元货币出资外,四家公司的下列非货币财产出资中,符合公司法律制底规定的是()。
A.甲公司以其商誉作价50万元出资
B.乙公司以期特许经营权作价50万元出资
C.丙公司以其非专利技术作价60万元出资
D.丁公司以其设定了抵押担保的房屋作价120万元出资
15、甲公司在向乙银行申请贷款时以一张银行承兑汇票作至押担保。
下载关于甲公司汇票质押生效要件的标书中,符合票据法律制度规定的是()。
A.甲公司只须和乙银行签订该汇票的质押合同即可生效
B.甲公司只须将该汇票交付乙银行占有即可生效
C.甲公司只须向乙银行作该汇票的转让背书即可生效
D.甲公司只须在该汇票上记载“质押”字样、乙银行名称并签章即可生效
16、根据企业所得税法律制度的规定,下列项目中,享受税额抵免优惠政策的是()。
A.企业的赞助支出
B.企业向残疾职工支付的工资
C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分
D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分
17、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。
2012年8月有,甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方,取得转让费1000万元,甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为()万元。
A.250
B.200
C.150
D.100
18、甲乙双方当事人于2月1日签订一项买卖合同,合同约定一旦乙收回前欠应收账款,立即给甲的银行账户汇款购买其产品,并约定如果1个月内不能履行,则合同不发生效力。
2月10日,乙的银行账户上收到10万元前欠货款,乙于当日即向甲汇款,履行合同,下列各项中符合法律规定的合同的生效日期是()。
A、2月1日
B、2月10日
C、3月1日
D、3月10日
19、下列经济法主体中,不属于依法接受国家宏观调控和市场规制的主体是()。
A、中国人民银行
B、商业银行
C、经营者
D、消费者
20、根据政府采购法律制度的规定,必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求,需要继续从原供应商处添购,且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的采购方式是()。
A、邀请招标
B、单一来源采购
C、竞争性谈判
D、询价
21、甲公司将两个业务部门分出设立乙公司和丙公司,并在公司分立决议中明确,甲公司以前所负的债务由新设的乙公司承担。
分立前甲公司欠丁企业贷款12万元,现丁企业要求偿还。
根据《合同法》的规定,下列关于该12万元债务承担的表述中,正确的是()。
A.由甲公司承担
B.由乙公司承担
C.由甲、乙、丙三个公司平均承担
D.由甲、乙、丙三个公司连带承担
22、根据国有资产管理法律制度的规定,某事业单位发生下列情形时,对相关国有资产可以不进行资产评估的是()。
A.部分资产租赁给非国有单位
B.资产拍卖
C.经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转
D.以非货币性资产对外投资
23、根据增值税法律制度的规定,下列关于进项税额抵扣的说法中,不正确的是()。
A.购进的餐饮服务,不得抵扣进项税额
B.购进的货物用于免税项目,不得抵扣进项税额
C.购进的住宿服务,取得增值税专用发票,不得抵扣进项税额
D.购进的旅客运输服务,不得抵扣进项税额
24、根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时准予扣除的是()。
A.企业支付的合同违约金
B.企业支付的企业所得税税款
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费
25、郑某和张某拟订一份书面合同。
双方在甲地谈妥合同的主要条款,郑某于乙地在合同上签字,其后,张某于丙地在合同上盖章,合同的履行地为丁地。
根据《合同法》的规定,该合同成立的地点是()。
A.甲地
B.乙地
C.丙地
D.丁地
26、某企业为增值税一般纳税人,8月初外购货物一批,支付增值税进项税额18万元,8月下旬,因管理不善,造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质,经核实造成1/3损失。
该企业8月份可以抵扣的进项税额为()。
A.0
B.6
C.12
D.18
27、陈某向李某借款10万元,并签订了借款合同。
张某向李某单方面提交了保证书,但未约定保证方式。
借款到期后,陈某未清偿借款本息,经查,张某并不具有代偿能力。
根据担保法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
A.张某可以以自己不具有代偿能力为由主张保证合同无效
B.张某可以以自己未与李某签订保证合同为由主张保证合同不成立
C.张某须向李某承担一般保证责任
D.张某须向李某承担连带保证责任
28、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为中,不应视同销售的是()。
A.将购进的货物用于本单位的办公楼建设
B.将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童
C.将委托加工收回的货物用于个人消费
D.将自产的货物分配给投资者
29、根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,不属于企业所得税免税收入的是()。
A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的股息、红利等权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票不足12个月而取得的股息、红利等权益性投资收益
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票12个月以上而取得的股息、红利等权益性投资收益
30、下列选项中,不属于限制类外商投资的项目是()。
A.技术水平落后的
B.占用大量耕地,不利于保护、开发土地资源的
C.属于国家逐步开放的产业的
D.不利于节约资源和改善生态环境的
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、下列关于仲裁协议效力的表述中,符合仲裁法律制度规定的有()。
A.仲裁协议具有独立性,合同的变更、解除,不影响仲裁协议的效力
B.仲裁协议具有排除诉讼管辖权的效力
C.当事人对协议的效力有异议的,只能请求人民法院裁定
D.仲裁协议对仲裁事项没有约定且达不成补充协议的,仲裁协议无效
2、某公司2006年依法成立,注册资本为260万元,2006年度的股东会议中对修改公司章程的事项作出决议,以下说法正确的是()。
A.该公司是有限责任公司
B.该决议必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
C.该公司是股份有限公司
D.该决议必须经代表2/3以上表决权的股东通过
3、根据民事诉讼法律制度的规定,下列各项中,属于诉讼时效中断事由的有()。
A.权利受到侵害的无民事行为能力人的法定代理人死亡
B.权利人申请仲裁
C.权利人向义务人提出履行请求
D.义务人同意履行义务
4、关于保险公司的设立,下列表述正确的有()。
A.设立保险公司,其注册资本的最低限额为人民币2亿元
B.保险公司的注册资本必须为实缴资本,包括货币与非货币出资
C.国务院保险监督管理机构应当自受理申请之日起6个月内作出批准或者不批准筹建的决定,并书面通知申请人
D.申请人应自收到批准筹建通知之日起1年内完成筹建工作;筹建期间不得从事保险经营活动
5、根据证券法,甲上市公司发生下列的事项中属于内幕信息的有()。
A、持有1%股份的股东王某增持股份到4%
B、董事长周某病重无法履行职责
C、总经理李某辞职
D、股东刘某将所持公司3%的股份质押贷款
6、企业发生的下列支出,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的有()。
A.广告费
B.业务招待费
C.与生产经营有关的手续费和佣金支出
D.业务宣传费
7、根据保险法律制度的规定,下列情形中,保险人有权解除保险合同的有()。
A.被保险人在未发生保险事故的情形下,谎称发生了保险事故,向保险人提出赔偿请求
B.受益人故意制造保险事故
C.投保人未按照约定履行其对保险标的的安全应尽的责任
D.投保人申报的被保险人年龄不真实,并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制
8、根据政府采购法律制度的规定,下列情形中,采购人可以采用邀请招标方式采购的有()。
A.具有特殊性,只能从有限范围的供应商处采购的
B.技术复杂或者性质特殊,不能确定详细规格或者具体要求的
C.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的
D.招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的
9、下列各项中,关于资产负债表项目填列正确的有()。
A.“短期借款”项目根据“短期借款”总账科目期末余额直接填列
B.“实收资本”项目根据“实收资本”总账科目期末余额直接填列
C.“开发支出”项目根据“研发支出”科目所属“资本化支出”明细科目期末余额填列
D.“长期借款”项目根据“长期借款”总账科目及其明细账科目期末余额分析计算填列
10、横向对策行为是市场主体在相互之间的市场竞争中所从事的各类行为。
下列各项中,属于横向对策行为的有()。
A.依法纳税行为
B.不正当竞争行为
C.逃税、避税行为
D.侵害消费者权益的行为
11、根据《公司法》的规定,下列关于股份有限公司股东大会的表述中,正确的有()。
A.股东大会应当每年召开1次年会
B.股东大会应当对所议事项的决定作成会议记录,主持人、出席会议的董事应当在会议记录上签名
C.股东大会作出公司合并的决议,应当经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
D.公司持有的本公司股份有表决权
12、根据增值税法律制度的规定,下列各项表述正确的有()。
A.个体工商户只能按小规模纳税人纳税
B.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税
C.不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税
D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税
13、根据公司法律制度的规定,下列情形中,属于股份有限公司可以收购本公司股份的有()。
A.接受本公司股票最为质权标的
B.减少公司注册资本
C.将股份奖励给本公司职工
D.与持有本公司股份的其他公司合并
14、根据公司法律制度的规定,上市公司的优先股股东有权出席股东大会会议,就相关事项与普通股股东分类表决,该相关事项有()。
A.修改公司章程中与优先股相关的内容
B.-次减少公司注册资本达5%
C.变更公司形式
D.发行优先股
15、陈某用自己的轿车作抵押向银行借款40万元,并办理了抵押登记手续。
陈某驾驶该车出行时,不慎发生交通事故。
经鉴定,该车的价值损失了30%,保险公司赔偿了该车损失,根据合同法律制度的规定,下列关于该抵押担保的表述中,正确的有()。
A.该轿车不再担保银行债权
B.该轿车应担保银行债权
C.保险赔偿不应担保银行债权
D.保险赔款应担保银行债权
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、()记名股票的转让,由股东将该股票交付给受让人后即发生转让的效力。
2、()公司经营管理发生严重困难,持有公司2/3以上股份的股东,可以请求人民法院解散公司。
3、()根据《合同法》的规定,分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的1/10的,出卖人可以要求买受人支付全部价款或者解除合同。
4、()甲、乙、丙三人设立以商品批发为主兼营商业零售的有限责任公司,该公司的法定资本最低限额为10万元。
5、()某有限责任公司2011年的工资薪金总额为950万元,支出的职工福利费为150万元,在计算该公司2011年的应纳税所得额时,支出的职工福利费用应据实扣除。
6、()企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。
7、()当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的,可在裁决书生效之日起3个月内,向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销裁决。
8、()上市公司发行无记名股票的,应当于股东大会会议召开15日前公告会议召开的时间、地点和审议事项。
9、()某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物,其缴纳增值税时适用13%的低税率。
10、()受益人与被保险人在同一事件中死亡,且不能确定死亡先后顺序的,推定受益人死亡在先。
四、简答题(共3大题,每题6分。
共计18分)
1、2007年7月1日,甲钢铁公司(以下简称甲公司)向乙建筑公司(以下简称乙公司)发函,其中有甲公司生产的各种型号钢材的数量,价格表和一份订货单,订货单表明:
各型号钢材符合行业质量标准,若乙公司在8月15日前购货,甲公司将满足供应,并负责运送至乙公司所在地,交货后付款。
7月10日,乙公司复函称:
如果A型号钢材每吨价格下降200元,我公司愿购买3000吨A型号钢材,贵公司如同意,须在7月31日前函告。
7月25日,甲公司决定接受乙公司的购买价格,在甲公司作出决定后。
同日收到乙公司的撤销函件,表示不再需要购买A型号钢材。
7月26日时,甲公司正式发出确认函告知乙公司,表示接受乙公司就A型号钢材的购买数量及价格,并要求乙公司按约定履行合同,乙公司于当日收到甲公司的该确认函。
乙公司认为其已给甲公司发出撤销函件,故买卖合同未成立,双方因此发生争议。
要求:
根据《合同法》的有关规定,回答下列问题:
(1)2007年7月1日,甲公司向乙公司发出的函件是要约还是要约邀请?
简要说明理由。
(2)2007年7月10日,乙公司向甲公司回复的函件是否构成承诺?
简要说明理由。
(3)乙公司主张买卖合同未成立的理由是否成立?
简要说明理由。
2、2012年1月,李某设立了甲一人有限责任公司(下称甲公司),注册资本为550万元。
2013年1月,甲公司向乙银行借款500万元,双方签订了借款合同,借款期限为2年。
陈某在借款合同中以保证人身份签字。
借款合同包含如下仲裁条款:
凡是与本借款债务清偿有关的纠纷,应提交A市仲裁委员会仲裁。
甲公司以其价值350万元的公司厂房为该笔借款提供了抵押。
抵押合同中约定:
甲公司不偿还到期借款本息,该厂房归乙银行所有。
2015年1月,借款期满,甲公司无力偿还到期借款本息。
乙银行调查发现,李某在缴纳出资后,通过虚构债权债务关系等方式抽逃了100万元出资。
为实现借款债权,乙银行以甲公司、李某、陈某为被告向法院提起了诉讼,要求取得甲公司厂房的所有权;要求李某在抽逃的100万元出资的本息范围内向乙银行承担清偿责任;要求陈某承担担保责任。
在庭审中,甲公司抗辩:
(1)抵押合同中约定了“甲公司不偿还到期借款本息,该厂房归乙银行所有”,该条款违反了法律的强制性规定,所以,抵押合同全部无效;
(2)借款合同约定了仲裁条款,本案应由A市仲裁委员会仲裁。
陈某抗辩:
(1)自己未与乙银行签订保证合同,不应当承担保证责任;
(2)因自己只是工薪阶层,不具有代偿能力,不应当承担保证责任;(3)即使自己承担保证责任,乙银行也应当先实现抵押权。
李某抗辩,借款债务人是甲公司,自己不应当向乙银行承担借款清偿责任。
经查,甲公司、陈某向法院提交仲裁协议:
甲公司、陈某与乙银行之间未对实现担保权利的顺序作出特别约定。
要求:
根据上述资料和合同、物权、公司以及仲裁法律制度的规定,回答下列问题:
(1)甲公司主张抵押合同全部无效是否成立?
说明理由。
(2)甲公司主张本案应由A市仲裁委员会仲裁是否成立?
说明理由。
(3)陈某的抗辩
(1)是否成立?
说明理由。
(4)陈某的抗辩
(2)是否成立?
说明理由。
(5)陈某的抗辩(3)是否成立?
说明理由。
(6)李某的抗辩是否成立?
说明理由。
3、甲上市公司董事会于2012年10月13日召开董事会会议,该次会议召开的有关情况及讨论的有关事项如下:
(1)根据总经理的提名,解聘财务负责人A的职务;并聘任B为公司财务负责人,决定给予其年薪15万元的报酬。
(2)决定发行5000万元的公司债券,并责成董事C尽快准备有关发行文件报送中国证券监督管理委员会审批。
(3)为激励本公司员工,决定从证券市场回购不超过公司已发行股本总额5%的本公司股份,并在1年内奖励给本公司职工。
(4)该公司共有董事9人,有5人亲自出席。
列席本次董事会的一名监事E向会议提交另一名因故不能到会的董事出具的委托其代为行使表决权的委托书,该委托书委托E代为行使表决权。
(5)董事会会议结束后,所有决议事项均载入会议记录,并由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事签名后存档。
要求:
根据以上事实及有关规定,回答下列问题。
(1)上述要点
(1)、
(2)、(3)所述事项是否属于董事会的职权,并分别说明理由。
(2)根据上述要点(4)所述内容,说明E是否能接受委托代为行使表决权,并说明理由。
(3)根据上述要点(5)所述内容,说明董事会会议记录是否存在不规范之处,并说明理由。
五、综合题(共1大题,共计12分)
1、居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下:
(1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。
公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入,按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。
其中,列支检测仪器的折旧费2万元,该检测仪器既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额600万元,税额102万元(已抵扣),公司按照5年直线法计提了折旧。
该设备不符合加速折旧的条件,计算折旧的年限为10年,不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资,该土地使用权的账面原值为5000万元,评估的公允价值为8000万元,评估增值3000万元计入了当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元,支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求:
根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,分别回答下列问题。
(1)甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?
并说明理由。
(2)甲公司在计算应纳税所得额时,研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?
(3)甲公司在计算应纳税所得额时,购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?
(4)甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益,应如何进行企业所得税的税务处理?
(5)甲公司支付的罚款和诉讼费,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?
并分别说明理由。
(6)甲公司向关联企业支付的管理费,在计算应
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