经济法基础试题1167docx.docx
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经济法基础试题1167docx
2020年经济法基础试题
简答题
1、某国有饭店房产原值2000万元,2004年该饭店委托装修公司为饭店进行内装修,6月份装修完毕办理竣工结算,装修支出250万元(包括中央空调更换支出),均计入固定资产原值。
要求:
计算该企业2004年度应纳房产税。
(该地规定允许按原值一次扣除20%)
单选题
2、根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,不正确的是()。
A.房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人
B.房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人
C.房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人
D.房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人
多选题
3、根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,正确的是()。
A.房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人
B.房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人
C.房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人
D.房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人
多选题
4、按照房产税暂行条例的有关规定,厂列有关房产税纳税人的表述中,不正确的是;()。
A.房屋出租的,由承租人纳税
B.房屋产权未确定的,暂不缴纳房产税
C.产权人不在房屋所在地的,由房屋代管人或使用人纳税
D.某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产,山使用人代为缴纳房产税
单选题
5、建海公司有原值为1500万元的房产,2007年1月1日将全部房产对外投资联营,参与投资利润分红,并承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为30%,该公司2007年度应纳房产税为()万元。
A.12.60
B.450
C.18
D.5.40
单选题
6、下列有关房产税纳税义务发生时间的正确表述是()。
A.纳税人自建房屋的自房屋建成之日起开始缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之日起缴纳房产税
C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税
D.纳税人将房屋出典的,以签订合同的时间为纳税义务发生时间
多选题
7、纳税人转让房地产有()情形之一的,按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
A.因偷税被税务机关多次处罚的
B.提供扣除项目金额不实
C.隐瞒、虚报房地产成交价格
D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的
简答题
8、甲公司自有办公楼两栋,原值分别为1600万元和1200万元,占地面积相同,合计为6000平方米。
2006年7月1日,该公司将其中价值1200万元的办公楼作为联营投资投入乙企业,每年收取固定的投资收入100万元。
已知甲公司所在地政府规定在计算房产税时允许扣除的减除比例为30%,经税务机关核定,甲公司所占土地每平方米的年税额为3元。
要求:
计算甲公司这两栋办公大楼2006年应该缴纳的房产税和城镇土地使用税。
单选题
9、王某2008年6月30日将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住,租期1年,每月租金2000元,房产原值70万元,当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%,可提供实际缴纳营业税和房产税的完税凭证(假定其他税费忽略不计)。
7月份发生漏雨修缮费1000元。
则其7、8两个月应纳个人所得税是()元。
A.212
B.132
C.118
D.52
多选题
10、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人,络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷,络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼,张三对络斯直接提起反诉。
甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。
依据有关规定,下列表述哪项是错误的()
A.芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼
B.络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案
C.络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证
D.芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
简答题
11、某市某企业某年有如下业务:
(1)1月1日将价值150万的自有房产一座出租给A企业,每年租金50万元;
(2)3月1日开始修建车间一座,10月1日该车间建成并投入使用,造价300万元:
(3)6月1日将自有房产一座价值100万元投资到B企业,双方约定每年支付该企业固定收益30万元;
(4)7月1日对老车间进行改造,8月改造完毕并投入使用,旧车间原值300万元,已经计提折旧210万元,这次改造花费120万元;
(5)除上述情况外,该企业财务账簿1月1日还记载有房产原值3000万元,其中包括正在为基建工地使用临时房屋500万元,单独记账的中央空调100万元,连续停用4个月的车间600万元(已经恢复使用)。
(该地区扣除比例是30%)
要求:
计算该企业本年应缴纳的房产税。
多选题
12、下列各项中,可以免征房产税的有()。
A.企业向职工出租的单位自有住房
B.个人出租的居民住房
C.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业
D.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
单选题
13、2006年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢,取得转让收入4000万元,转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。
已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元,房地产开发成本为900万元,利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明,但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。
另知该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
该单位应缴纳土地增值税()万元。
A.0
B.133.5
C.142.5
D.29
多选题
14、根据《中华人民共和国进出口关税条例》有关税率运用的规定,下列选项中正确的表述是()
A.对原产于与我国友好的国家和地区的进口货物按优惠税率征税
B.对原产于与我国未签定关税互惠协议的国家和地区的进口货物,按普通税率征税
C.对原产于与我国订有关税互惠协议的国家和地区的进口货物,按优惠税率征税
D.对原产于对我国出口货物征歧视性关税或其他歧视性待遇的国家和地区的进口货物,征收特别(报复性)关税
多选题
15、根据房产税法律制度的规定,下列符合房产税纳税人规定的是()。
A.将房屋产权出典的,承典人为纳税人
B.将房屋产权出典的,产权所有人为纳税人
C.房屋产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人
D.产权所有人不在房产所在地的,房产代管人或使用人为纳税人
单选题
16、下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是()。
A.地下建筑物以应税房产原值为计税依据
B.对于与地上房屋相连的地下建筑物,应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税
C.地下建筑物若作工业用途,以房屋原价的10%~30%作为应税房产原值
D.地下建筑物若作商业用途,以房屋原价的50%~60%作为应税房产原值
简答题
17、某市贸易公司于2012年8月16日将拥有的商铺以800万元出售。
经审核:
该商铺购房发票显示开票日期为2007年1月18日,金额为500万元;缴纳契税15万元、印花税0.25万元,支付手续费10万元;商铺购进后发生装修费用75万元;商铺于2007年6月18日开始投入使用。
贸易公司除将印花税计入“管理费用”外,商铺购置的价款、税费和装修费均计入“固定资产”,合计原值为600万元。
截止到出售时,商铺已累计计提折旧140万元。
问题:
计算商铺出售时应缴纳的相关税费。
多选题
18、纳税人在转让旧房计算土地增值税时,允许从转让收入中减除的项目包括()。
A.旧房的评估价格
B.取得土地使用权所支付的地价款
C.旧房的维修费用
D.在转让环节缴纳的税金
多选题
19、按照房产税暂行条例的规定,房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。
下列各项表述中,不正确的有()。
A.房屋产权出典的,以出典人为纳税人
B.产权属于集体和个人所有的,以集体单位和个人为纳税人
C.房屋产权所有人不在房屋所在地的,以代管人或使用人为纳税人
D.房屋产权未确定及租典纠纷未解决的,以购房人为纳税人
E.产权属于国有的由经营单位为纳税人
多选题
20、下列项目符合房产税规定的有()。
A.基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税
B.事业单位从实行自收自支的年度起免征房产税3年
C.居民有两处以上住房的,只对其中一处免征房产税
D.高校后勤实体自用房免征房产税
单选题
21、根据我国现行规定,融资租赁房屋的,房产税的计税依据为()。
A.房产原值
B.房产租金
C.房产余值
D.房产现值
多选题
22、下列各项中,符合房产税暂行条例规定的有()。
A.将房屋产权出典的,承典人为纳税人
B.将房屋产权出典的,产权所有人为纳税人
C.房屋产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人
D.产权所有人不在房产所在地的,房产代管人或使用人为纳税人
多选题
23、以下有关房产税税收政策的表述中,正确的是()。
A.在确定房产计税余值时,房产原值的具体减除比例,由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定
B.以劳务方式抵付房租收入的,出租方应根据当地同类房屋的租金水平,确定租金标准,计征房产税
C.对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后要计入房产原值
D.凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论会计核算中是否单独记账核算,都并入房产原值,计征房产税
E.融资租赁,租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租人
单选题
24、某市一家企业由若干部门构成,总占地面积为2000平方米,其中生产管理部占地1000平方米,房产原值30000万元;销售部占地300平方米,房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米,房产原值200万元;餐厅占地500平方米,房产原值1000万元。
企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同,由广告公司为企业制作广告,由企业购买70000元材料,并支付广告制作费30万元。
(加工承揽合同印花税税率0.5‰,购销合同印花税税率0.3‰)。
当地房产税扣除比例为30%,城镇土地使用税税额为7元/平方米。
该企业2012年需要缴纳的房产税合计为()万元。
A.265.02
B.263.34
C.256.62
D.254.94
不定项选择
25、下列关于徇私舞弊不征、少征税款罪的说法,错误的是()
A.本罪的主体是特殊主体,但并不仅限于税务机关的工作人员,其他负责征税的人员也可以构成本罪的主体,如海关工作不征人关人员的关税,也可以构成本罪
B.本罪中的不征、少征应征税款,是指对依法应当征收的税款完全不予征收或者只征收一部分的行为
C.本罪主观方面只能是故意,过失不构成本罪。
并且还要求行为人必须是居于徇私的动机
D.本罪要求必须造成了国家税收的重大损失的,才构成犯罪
多选题
26、下列对房产税计税依据的说法中,正确的有()。
A.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的,按分红收入作为计税依据
B.对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的,以取得的固定收入作为计税依据
C.对融资租赁的房屋,应以房产余值作为计税依据
D.对于经营性租赁的房屋,以租金收入作为计税依据
简答题
27、某企业,2007年度共计拥有土地65000平方米,其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米,企业内部绿化占地2000平方米。
2007年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入1.5万元。
8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元,中央空调单项核算。
(城镇土地使用税4元/平方米;房产税计算余值的扣除比例为20%)
要求:
(1)计算该企业2007年应缴纳的城镇土地使用税;
(2)计算该企业2007年应缴纳的房产税。
多选题
28、下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。
A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起缴纳房产税
B.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之日的次月起缴纳房产税
C.购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D.购置新建商品房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
E.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征房产税
单选题
29、某工厂与某派出所建立了警民共建关系,由派出所将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅,由工厂无偿使用。
则这20平方米占地、用房的税务处理正确的是()。
A.派出所拥有城镇土地使用权,该土地不纳城镇土地使用税
B.由派出所缴纳城镇土地使用税
C.由工厂缴纳城镇土地使用税,不纳房产税
D.由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税
简答题
30、某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报:
2010年度应纳税所得额为1130.8万元,已累计预缴企业所得税179.5万元,应补缴企业所得税103.2万元。
在对该企业纳税申报表进行审核时,税务机关发现如下问题:
(1)实际扣除的“三项经费”比税法规定标准超支59万元:
(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金74万元已在管理费用中列支。
但在计算应纳税所得额时又重复扣除:
(3)将违法经营罚款25万元、税收滞纳金0.3万元列入营业外支出中,在计算应纳税所得额时予以扣除:
(4)2010年6月1日以经营租赁方式租入1台机器设备,合同约定租赁期10个月,租赁费15万元,该企业未分期摊销这笔租赁费,而是一次性列入2010年度管理费用中扣除:
(5)从境外取得税后利润24万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%),未补缴企业所得税。
要求:
根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定,回答下列问题:
(1)“三项经费”的税前扣除比例是如何规定的
(2)该企业将机器设备租赁费一次性扣除是否正确说明理由。
(3)计算该企业2010年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。
-----------------------------------------
1-答案:
(1)上半年应纳房产税=[2000×(1-20%)×1.2%÷2]万元=9.6万元
暂无解析
2-答案:
A
[解析]本题考核房产税的纳税人。
产权出典的,承典人为纳税人。
3-答案:
B,C,D
[解析]本题考核房产税的纳税义务人。
根据规定,产权出典的,以承典人为纳税人。
4-答案:
A,B
[解析]房屋出租的,由出租人纳税;房屋产权未确定的,由代管人或使用人纳税。
5-答案:
A
[解析]本题考察房产税的征收计算。
根据我国税法的有关规定,用于投资联营的房产,如纳税人参与投资利润分红,共担风险的,按照房产原值作为计税依据计征房产税,从价计征的房产税税率为1.2%,则建海公司应纳房产税=1500×1.2%×(1-30%)=12.60万元。
6-答案:
C
暂无解析
7-答案:
B,C,D
暂无解析
8-答案:
自用办公楼应该缴纳房产税:
暂无解析
9-答案:
C
[解析]
(1)个人按市场价出租的居民住房,营业税按3甲。
再减半征收,房产税减按4%的税率,个人所得税减按10%的税率;
(2)财产租赁收入扣除费用包括:
税费+修缮费+法定扣除标准;(3)允许扣除的修缮费用,以每次800元为限。
一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直到扣完为止。
此题中的1000元修缮费7月扣了800元,8月扣了200元。
7月租金应纳个人所得税=[2000×(1-3%×50%-4%)-800-800]×10%=29(元);8月租金应纳个人所得税=[2000×(1-3%×50%-4%)-200-800]×10%=89(元);合计118元。
10-答案:
B,C,D
[解析]外交人员的特权与豁免
11-答案:
(1)出租房产应缴纳的房产税=50×12%=6(万元)
暂无解析
12-答案:
A,C,D
[解析]我国现行税法规定,个人出租居民用房应按有关规定缴纳房产税。
13-答案:
A
[解析]扣除项目金额=1600+900+(210-30)+(1600+900)×5%+220+(1600+900)×20%=3525(万元);增值额=4000-3525=475(万元),增值率=475÷3525×100%=13.48%<20%,所以免税。
纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。
14-答案:
B,C,D
[精析]根据《中华人民共和国进出口关税条例》的规定:
对原产于与中华人民共和国未订有关税互惠协议的国家或地区的进口货物,按照普通税率征税;对于原产于与中华人民共和国订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物,按照优惠税率征税。
因此要确定进口货物适用的税率,首先要按我国进口产品原产地规则确定该货物的原产地。
对于无法确定原产国别(地区)的货物,按普通税率征税。
对于某些包装特殊的产品,比如以中性包装或裸装形式进口经查验又无法确定原产国别的货物,除申报时提供原产地证明的仍可按其原产地确定税率外,一律按普通税率计征关税。
对于原产于香港、澳门、台湾的进口货物和我国大陆生产的货物复进口的,海关按优惠税率征收关税。
而对原产于对我国出口货物有歧视待遇的国家征收特别关税。
15-答案:
A,C,D
[解析]产权出典,是指产权所有人为了某种需要,将自己房屋的产权,在一定期限内转让(出典)给他人使用而取得出典价款的一种融资行为。
由于在房屋出典期间,产权所有人已无权支配房屋,因此,承典人为纳税人。
16-答案:
B
[解析]选项A,地下建筑物以房产余值为计税依据;选项C,地下建筑物若作工业用途,以房屋原价的50%~60%作为应税房产原值;地下建筑物若作商业用途,以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值。
17-答案:
(1)应缴纳营业税=(800-500)×5%=15(万元)
暂无解析
18-答案:
A,B,D
[解析]我国现行税法规定,转让旧房的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。
19-答案:
A,D
[解析]A选项中的房产出典,应以承典人为纳税人。
D选项中,房屋产权未确定及租典纠纷未解决的,应以房产代管人或使用人纳税。
20-答案:
A,B,D
[解析]居民自住房产,不分面积多少,一律免税。
21-答案:
C
[解析]融资租赁房屋的,以房产余值为计税依据计征房产税,租赁期内该税的纳税人,由当地税务机关根据实际情况确定。
22-答案:
A,C,D
暂无解析
23-答案:
B,D
[解析]在确定房产计税余值时,房产原值的具体减除比例,由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定;对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值,原零配件的原值也不扣除;融资租赁,租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。
24-答案:
B
考点:
房产税
25-答案:
A
根据我国刑法的规定,徇私舞弊不征、少征税款罪是指税务机关的工作人员徇私舞弊,不征或者少征应征税款,致使国家税收遭受重大损失的行为。
本罪的主体是特殊主体,只能是税务机关的工作人员,其他人员不构成本罪的主体。
因此,选项A的说法是错误的。
海关工作人员不向入关人员征收关税的,可以依照我国刑法的相关规定进行处罚,而非依照本罪。
本罪在客观上表现为徇私舞弊,不征或者少征应征税款,致使国家税收遭受重大损失的行为。
不征或者少征是指对依法应当征收的税款完全不征收或者只征收一部分。
本罪的主观方面是故意,如果行为人主观上没有故意,而是由于工作马虎,责任心不强或者业务水平不高,漏算或者少算应征税款,客观上造成应征税款没有征收或者少征收的,则不能构成本罪,由于玩忽职守造成国家税收重大损失的,可按照玩忽职守罪处理。
因此,选项BCD的说法是正确的。
本题最后的答案应该是A。
26-答案:
B,C,D
[解析]本题考核房产税的计税依据。
对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的,按房产余值作为计税依据计缴房产税。
27-答案:
(1)2007年应缴纳的城镇土地使用税=(65000-3000-1200)×4=243200(元)
暂无解析
28-答案:
B,C,E
[解析]A选项是房产税纳税义务发生时间中唯一的一个从“之月”起计税的时间点;纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。
29-答案:
D
[解析]纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位照章缴纳土地使用税。
纳税单位无租使用免税单位房产的,应由使用人代为缴纳房产税。
30-答案:
(1)①企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。
②企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。
③除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
暂无解析
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