中级会计考试《经济法》强化模拟卷1.docx
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中级会计考试《经济法》强化模拟卷1
2021年中级会计考试《经济法》模拟卷
(1)
1[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产可以计算折旧税前扣除的是()。
A.单独估价作为固定资产入账的土地
B.以经营租赁方式租入的机器
C.与经营活动无关的固定资产
D.以融资租赁方式租入的运输用货车
正确答案:
D
参考解析:
下列固定资产不得计算折旧扣除:
(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;
(2)以经营租赁方式租入的固定资产;
(3)以融资租赁方式租出的固定资产;
(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;
(5)与经营活动无关的固定资产;
(6)单独估价作为固定资产入账的土地;
(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。
2[单选题]甲公司2020年度发生合理的工资、薪金总额40万元,全年拨缴工会经费2万元,且能够提供有效凭证。
根据企业所得税法律制度的规定,甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的工会经费为( )万元。
A.2
B.0
C.1
D.0.8
正确答案:
D参考解析:
工会经费税前扣除限额=40×2%=0.8(万元),实际发生额(2万元)超过了税前扣除限额,税前准予扣除的工会经费为0.8万元。
3[单选题]下列选项中属于我国市场规制主体的是()。
A.国家发展改革委员会
B.国家税务总局
C.中国人民银行
D.国家市场监督管理总局
正确答案:
D
参考解析:
我国的宏观调控主体主要是国家发展改革委员会、财政部、中国人民银行,国家税务总局等。
市场规制主体主要有商务部、国家市场监督管理总局等。
4[单选题]甲为乙公司业务员,负责某小区的订奶业务多年,每月月底在小区摆摊,更新订奶户并收取下月订奶款。
2020年1月29日,甲从乙公司辞职。
1月30日,甲仍照常前往小区摆摊收取订奶款。
订奶户不知内情,照例交款,甲亦如常开出盖有乙公司公章的订奶款收据。
之后甲携款离开,下落不明。
根据民事法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
A.甲的行为与乙公司无关,应由甲向订奶户承担合同履行义务
B.甲的行为构成无权处分,应由乙公司向订奶户承担损害赔偿责任后,再向甲追偿
C.甲的行为构成狭义无权代理.应由甲向订奶户承担损害赔偿责任
D.甲的行为构成表见代理.应由乙公司向订奶户承担合同履行义务
正确答案:
D
参考解析:
根据规定,行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同,相对人有理由相信行为人有代理权的,该代理行为有效:
本题中,由于合同签订人(甲)持有被代理人(乙公司)的盖有印章的订奶款收据,使得相对人(订奶户)相信其有代理权,因此构成表见代理,应由乙公司向订奶户承担合同履行义务。
5[单选题]根据增值税法律制度的规定,从事下列行业的纳税人,允许按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额的是()。
A.邮政服务
B.电信服务
C.现代服务
D.生活服务
正确答案:
D
参考解析:
选项ABC,自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额:
选项D,2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额。
6[单选题]根据国有资产管理法律制度的规定,下列关于企业产权转让审批要求的说法中不正确的是()。
A.国资监管机构负责审核国家出资企业的产权转让事项
B.国家出资企业因产权转让致使国家不再拥有所出资企业控股权的,须由国资监管机构报上级人民政府批准
C.国家出资企业应当制定其子企业产权转让管理制度,确定审批管理权限
D.转让方为多家国有股东共同持股的企业,由其中持股比例最大的国有股东负责履行相关批准程序
正确答案:
B
参考解析:
选项B,因产权转让致使国家不再拥有所出资企业控股权的,须由国资监管机构报本级人民政府批准。
7[单选题]下列各项中.属于政府采购供应商应当必备条件的是()。
A.曾经是政府采购的供应商
B.依法缴纳税收和社会保障资金
C.良好的政府公关能力
D.参加政府采购前三年内连续盈利
正确答案:
B
参考解析:
作为政府采购活动重要主体的供应商,应当具备下列法定条件:
具有独立承担民事责任的能力:
具有良好的商业信用和健全的财务会计制度;具有履行合同所必需的设备和专业技术能力;有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录;参与政府采购活动前3年内,在经营活动中没有重大违法记录;法律、行政法规规定的其他条件。
8[单选题]下列情形中,不能引起诉讼时效中断的是()。
A.继承开始后未确定继承人或者遗产管理人
B.义务人做出分期履行的承诺
C.权利人提起诉讼
D.权利人申请仲裁
正确答案:
A
参考解析:
有下列情形之一的,诉讼时效中断,从中断、有关程序终结时起,诉讼时效期间重新计算:
(1)权利人向义务人提出履行请求的;
(2)义务人同意履行义务的;
(3)权利人提起诉讼或者申请仲裁的;
(4)与提起诉讼或者申请仲裁具有同等效力的其他情形。
选项A,属于其他障碍,是引发诉讼时效中止的事由
9[单选题]8周岁的张某未经其法定代理人的同意,将价值5000元的笔记本电脑赠与同学李某。
根据《民法典》的规定,该赠与行为的效力是( )。
A.有效
B.无效
C.可撤销
D.效力待定
正确答案:
D
参考解析:
8周岁的张某属于限制民事行为能力人,未经其法定代理人同意,将价值5000元的笔记本电脑赠与同学李某,不属于纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为,该民事法律行为的效力待定。
10[单选题]某上市公司董事会成员有11人,根据公司章程的规定对与其甲股东签订重要采购合同的事宜召开临时董事会议,其中张董事是甲股东的公司董事长,李董事、刘董事因故没有参加会议,表决时有3个董事不同意。
下列关于该次决议的表述正确的是()。
A.该董事会会议由于过半数的董事出席.因此可以举行
B.该董事会会议决议经参加会议的无关联关系董事半数通过.有效
C.该董事会会议决议未经无关联关系董事过半数通过,未形成有效决议
D.该董事会会议决议经全体的董事半数通过,有效
正确答案:
C
参考解析:
选项A,上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的,不得对该项决议行使表决权,因此,能够行使表决权的董事只有10人:
该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行,本公司有无关联关系董事8人参加,已过半数。
但A项表述中没有提到“无关联”,故错误。
选项BCD,董事会会议所作决议须经无关联关系董事(10人)过半数通过。
即至少应当经无关联关系董事6人同意,但决议只有5人同意,因此未形成有效决议。
11[单选题]根据公司法律制度的规定,自变更决议或者决定做出之日起30日内申请变更登记的是()。
A.增资
B.减资
C.合并
D.分立
正确答案:
A
参考解析:
公司增加注册资本的,应当自变更决议或者决定做出之日起30日内申请变更登记。
12[单选题]甲、乙双方约定,乙每月应向甲还款500元,由丙代付,期限2年。
丙履行5个月后,以自己无力支付为由停止支付。
甲有权要求()。
A.乙承担违约责任
B.丙承担违约责任
C.乙、丙连带承担违约责任
D.乙、丙按份承担违约责任
正确答案:
A
参考解析:
当事人约定由第三人向债权人履行债务,第三人不履行债务或者履行债务
13[单选题]下列选项中有关有限责任公司董事会的组成,说法正确的是()。
A.董事会成员为3人至13人
B.董事会中的职工代表由股东会选举产生
C.董事的任期每届最长不得超过4年,连选可以连任
D.董事会必须设董事长和副董事长
正确答案:
A
参考解析:
根据规定,有限责任公司设董事会,其成员为3人至13人,因此选项A正确。
董事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生,因此选项B不正确。
董事任期由公司章程规定,但每届任期不得超过3年,因此选项C不正确。
董事会设董事长一人,可以设副董事长;副董事长并非必设,因此选项D不正确。
14[单选题]下列关于一人有限责任公司的表述中,正确的是()。
A.一人有限责任公司设立股东会
B.一人有限责任公司的投资人可以是法人
C.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司.但该一人有限责任公司能投资设立新的一人有限责任公司
D.一人有限责任公司的股东对公司债务承担连带责任
正确答案:
B
参考解析:
选项A,一人有限责任公司不设股东会。
选项B,一人有限责任公司可以是自然人独资也可以是法人独资。
选项C,一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司,该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司,二选项D.一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的,应当对公司债务承担连带责任。
15[单选题]根据《公司法》的规定,下列关于名义股东和实际出资人的说法正确的是()。
A.名义股东可以与实际出资人约定.由名义股东出面行使股权,由实际出资人享受投资权益
B.如果实际出资人未经公司全体股东半数以上同意,请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的,人民法院不予支持
C.如果二者之间发生投资权益归属的争议.名义股东可以公司股东名册记载、公司登记机关登记为由否认实际出资人权利
D.名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分,实际出资人可以其对于股权享有实际权利为由,请求认定处分股权行为无效
正确答案:
A
参考解析:
如果实际出资人未经公司“其他股东”半数以上同意,请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的,人民法院不予支持,故选项B错误。
如果二者之间发生投资权益归属的争议.名义股东以公司股东名册记载、公司登记机关登记为由否认实际出资人权利,法院不予支持,故选项C错误。
名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分,如果受让方构成善意取得,交易的股权可以最终为其所有,故选项D错误。
16[单选题]甲公司为乙公司的股东,投资成本为600万元.占乙公司股权比例30%。
至2019年底,乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元,2020年1月甲公司将乙公司全部股权以1200万元的价格转让给丙公司。
该笔交易甲公司应确认股权转让所得是()万元。
A.60
B.540
C.600
D.1200
正确答案:
C
o参考解析:
企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
甲公司应确认股权转让所得=1200-600=600(万元)。
17[单选题]国有独资公司的下列事项中,董事会可以决定的是()。
A.分立
B.发行债券
C.对外担保
D.合并
正确答案:
C
参考解析:
选项ABD:
由履行出资人职责的机构决定。
18[单选题]有关违约金和定金的下列说法中,正确的是()。
A.即使当事人未约定,守约方也可以要求违约方支付违约金或者定金
B.约定的定金或违约金过分高于造成的损失的,人民法院或仲裁机构可以根据当事人的请求予以适当减少
C.当事人既约定违约金,又约定定金的,一方违约时,对方可以请求按照约定支付违约金和定金
D.当事人既约定违约金,又约定定金的,一方违约时,对方可以选择适用违约金或者定金条款
正确答案:
D
参考解析:
(1)选项A:
违约金和定金都是当事人有约定才可能主张,当事人既未约定违约金,也未约定定金的,守约方可以考虑要求赔偿损失;
(2)选项B:
违约金有调减规则,定金没有;(3)选项CD:
违约金和定金只能择一而用。
19[单选题]有关金融商品转让的增值税处理,下列表述正确的是()。
A.金融商品转让,可以开具增值税专用发票
B.转让金融商品年末出现负差时,可以转入下一个会计年度
C.金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
D.金融商品的买入价按照后进先出法进行核算
正确答案:
C
参考解析:
(1)选项A:
金融商品转让,不得开具增值税专用发票;
(2)选项B:
转让金融商品年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度;(3)选项D:
金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更。
20[单选题]下列事项中,按照《合伙企业法》规定,除合伙协议另有约定外,不必经合伙企业全体合伙人一致同意的是()。
A.处分合伙企业的不动产
B.普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质
C.改变合伙企业名称
D.普通合伙人之间转让在合伙企业中的财产份额
正确答案:
D
参考解析:
根据规定.除合伙协议另有约定外,合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意:
(1)改变合伙企业的名称;
(2)改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点;
(3)处分合伙企业的不动产;
(4)转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利;
(5)以合伙企业名义为他人提供担保;
(6)聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。
普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的,须经其他合伙人一致同意。
合伙人之间转让财产份额.应当通知其他合伙人。
21[单选题]有关国有独资公司监事会,下列表述不符合规定的是()。
A.国有独资公司监事会成员不得少于5人
B.国有独资公司监事会中职工代表的比例不得低于1/3
C.国有独资公司的监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定
D.国有独资公司所有监事会成员均由国有资产监督管理机构委派
正确答案:
D
参考解析:
选项D:
国有独资公司监事会成员由国有资产监督管理机构“委派”,但监事会中的职工代表由职工代表大会选举产生。
22[单选题]下列各项取得票据的人中,可以享有票据权利的是()。
A.甲以欺诈手段取得票据
B.乙以胁迫手段取得票据
C.丙依法接受出票人签发的票据
D.丁因重大过失取得不符合规定的票据
正确答案:
C
参考解析:
(1)选项AB:
以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的,或者明知有前列情形,出于恶意取得票据的,不享有票据权利;
(2)选项D:
持票人因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的,不享有票据权利。
23[单选题]甲企业2019年3月1日向乙企业借入经营性资金400万元,借款期1年,一次性支付利息费用28万元。
假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%,甲企业在计算2019年应纳税所得额时,可以扣除的利息费用为()万元。
A.30
B.28
C.24
D.20
正确答案:
D
参考解析:
按照银行同期同类贷款年利率计算的利息费用为:
400×6%×10/12=20(万元)<28×10/12=23.33(万元),根据规定,可以扣除的利息费用为20万元
•24[单选题]A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人,2020年10月向某商场销售1000台A型洗衣机,出厂不含增值税单价为3500元/台,由于商场采购量大,给予其9%的商业折扣,并将销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明。
已知增值税税率为13%,根据增值税法律制度的规定,A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。
A.3500×1000×13%
B.3500×1000×(1-9%)×13%
C.3500×1000×(1-9%)÷(1+13%)×13%
D.3500×1000÷(1+13%)×13%
正确答案:
B
参考解析:
采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,可以按折扣后的销售额征收增值税。
25[单选题]某汽车制造企业2020年度取得商品销售收入3000万元,固定资产处置收益30万元,发生与生产经营有关的业务招待费支出30万元。
根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为( )万元。
A.30
B.15
C.15.15
D.18
正确答案:
B
参考解析:
扣除限额1=30×60%=18(万元),扣除限额2=3000×5‰=15(万元),税前准予扣除的业务招待费支出为15万元。
•26[单选题]采用保险人提供的格式条款订立的保险合同中的下列条款无效的是()。
A.排除受益人依法享有的权利的条款
B.免除保险人责任的条款
C.对合同条款有两种以上解释的
D.保险人与投保人对内容理解有争议的条款
正确答案:
A
参考解析:
选项B,对保险合同中免除保险人责任的条款,保险人应当做出足以引起投保人注意的提示,并对该条款的内容做出明确说明;未作提示或者明确说明的,该条款不产生效力。
选项C,对合同条款有两种以上解释的,应当做出有利于被保险人和受益人的解释。
选项D,对合同条款有争议的.应当按照通常理解予以解释
27[单选题]某国家重点扶持的高新技术企业.2020年度的应纳税所得额为3000万元,但经税务机关审查发现:
该企业安置残疾人支付工资100万元,据实扣除;取得财政拨款200万元,计入收入总额。
假设无其他纳税调整事项,已知该企业适用企业所得税税率为15%,则该企业2020年应纳所得税额为()万元。
A.405
B.420
C.675
D.750
正确答案:
A
参考解析:
企业支付给残疾人的工资可以在据实扣除的基础上按100%加计扣除;财政拨款属于不征税收入。
该企业2020年应纳所得税额=(3000-100-200)×15%=405(万元)。
28[单选题]根据证券法律制度的规定,对证券、发行人公开作出评价、预测或者投资建议,并进行反向证券交易,影响或者意图影响证券交易价格的行为是( )。
A.虚假陈述行为
B.内幕交易行为
C.操纵市场行为
D.编造、传播虚假信息的行为
正确答案:
C
参考解析:
根据新《证券法》的规定,操纵证券市场的行为主要有以下情形:
①单独或者通过合谋,集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖;②与他人串通,以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易;③在自己实际控制的账户之间进行证券交易;④不以成交为目的,频繁或者大量申报并撤销申报;⑤利用虚假或者不确定的重大信息,诱导投资者进行证券交易;⑥对证券、发行人公开作出评价、预测或者投资建议,并进行反向证券交易;⑦利用在其他相关市场的活动操纵证券市场;⑧操纵证券市场的其他手段。
操纵证券市场行为给投资者造成损失的,行为人应当依法承担赔偿责任。
29[单选题]当事人之间不存在管辖协议时,下列关于民事诉讼地域管辖的表述中,不正确的是( )。
A.因合同纠纷引起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖
B.因航空事故请求损害赔偿提起的诉讼,由航空器登记地人民法院管辖
C.因专利纠纷引起的诉讼,由知识产权法院、最高人民法院确定的中级人民法院和基层人民法院管辖
D.因票据纠纷引起的诉讼,由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖
正确答案:
B
参考解析:
选项B:
因铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿提起的诉讼,由事故发生地或者车辆、船舶最先到达地、航空器最先降落地或者被告住所地人民法院管辖。
30[单选题]王某和刘某共同出资设立了甲股份有限公司,注册资本为10万元,聘任赵某担任总经理。
有关甲股份有限公司组织机构设置,下列说法正确的是()。
A.甲股份有限公司决定不设董事会,由王某担任执行董事
B.甲股份有限公司决定不设监事会,由刘某担任监事
C.甲股份有限公司决定由公司总经理赵某担任法定代表人
D.甲股份有限公司决定由监事刘某兼任财务经理
正确答案:
C
参考解析:
(1)选项AB:
有限责任公司才存在不设股东会、董事会或者监事会的情形,股份有限公司应当“三会”健全;
(2)选项C:
公司法定代表人根据公司章程规定由董事长、执行董事或者经理担任;(3)选项D:
董事、高级管理人员不得兼任监事。
31[多选题]有关法定抵销的行使条件及要求,下列表述正确的有()。
A.债务的标的物种类、品质相同
B.债务均到期
C.当事人主张抵销的,应当通知对方
D.抵销不得附条件或者附期限
正确答案:
A,C,D
参考解析:
选项B:
一方的债务到期,另一方的债务未到期,未到期一方可主张抵销。
b)
32[多选题]根据代理法律制度的规定,下列情形中,法定代理终止的有( )。
A.代理人丧失民事行为能力
B.被代理人取得完全民事行为能力
C.代理人死亡
D.被代理人死亡
正确答案:
A,B,C,D
参考解析:
有下列情形之一的,法定代理终止:
(1)被代理人取得或者恢复民事行为能力;
(2)被代理人或者代理人死亡;(3)代理人丧失民事行为能力;(4)由其他原因引起的被代理人和代理人之间的监护关系消灭。
33[多选题]下列各项中,应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有()。
A.转让有价证券
B.融资性售后回租
C.货币兑换服务
D.财产保险服务
正确答案:
A,B,C,D
参考解析:
(1)选项A:
属于“金融服务——金融商品转让”;
(2)选项B:
属于“金融服务——贷款服务”;(3)选项C:
属于“金融服务——直接收费金融服务”;(4)选项D:
属于“金融服务——保险服务”。
34[多选题]下列各项中,不属于企业所得税特许权使用费收入的有()。
A.提供生产设备使用权取得的收入
B.提供运输工具使用权取得的收入
C.提供房屋使用权取得的收入
D.提供商标权的使用权取得的收入
正确答案:
A,B,C
参考解析:
(1)选项ABC:
属于“财产租赁”收入;
(2)选项D:
特许权使用费收入是指企业提供“专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权”的使用权取得的收入。
35[多选题]下列有关普通合伙企业合伙人权利义务的表述中,正确的有()。
A.合伙人对执行合伙事务享有同等的权利
B.合伙人可以查阅企业会计账簿
C.合伙人可以自营与本企业相竞争的业务
D.执行企业事务的合伙人可以自行决定是否向其他合伙人报告企业经营状况
正确答案:
A,B
参考解析:
(1)选项A:
合伙人无论出资多少,都有权平等享有执行合伙企业事务的权利;
(2)选项B:
合伙人有权查阅合伙企业会计账簿等财务资料;(3)选项C:
普通合伙人(绝对)不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务;(4)选项D:
合伙事务执行人“有义务”(而非自行决定)向不参加执行事务的合伙人报告企业经营状况和财务状况。
36[多选题]下列各项中,可以选择按照小规模纳税人纳税的有()。
A.2020年度销售额达到600万元的甲公司
B.甲公司员工赵某2020年8月出售自有居住用房取得收入600万元
C.乙事业单位2020年度出售淘汰的旧车取得收入600万元
D.丙饭店2020年度取得餐饮收入200万元.出售一处自有产权的饭店门面取得收入600万元
正确答案:
C,
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