企业税务管理信息化建设思考.docx

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企业税务管理信息化建设思考

企业税务管理信息化建设思考

第一篇

　　一、我国商业银行税务风险管理现状

　　为加强对国内大型企业的事前税务管理，提高纳税服务水平，引导大企业合理控制税务风险，2009年5月国家税务总局下发了《大企业税务风险管理指引》。

该《指引》中首次明确提出了“税务风险管理”概念。

近年来，税务风险管理已经越来越被大中型商业银行所关注和重视，商业银行意识到加强税务风险管理与控制就是节约经营成本和创造利润，纷纷根据《指引》要求，完善纳税管理流程和税务管理政策，优化自身税务内控体系。

在此背景下，构建商业银行税务风险管理信息系统成为整合税务风险信息、防控税务风险的有效途径。

　　二、商业银行税务风险管理信息系统的内涵和构建价值

　　税务风险管理信息系统是基于商业银行税务管理特点和管理体系，通过搭建集中、统一的、包含涉税业务信息和涉税管理信息的技术平台，实现既能完成银行税种的税款计算、纳税申报和缴纳、纳税电子资料管理、涉税信息沟通互馈等税务工作，也同时实现税规信息知识管理的动态化、涉税流程管理的集中化、税务风险监控自动化和绩效评价的科学化，最终实现对税务风险事前预防、事中控制和事后评估的全过程管理的信息化系统。

对于商业银行而言，税务风险管理信息系统的构建价值和意义如下：

　　实现对内部税规与外部税规之间的规章映射。

信息系统将涉及金融纳税和纳税管理的各项国家税务法律、税务法规纳入至系统中，形成外部税规知识库，商业银行参照外部税规知识库，核查自身所制定的相关税务核算、税务管理制度是否符合要求和制度，对内部税规的条款进行追溯和回延，进而将内、外部税规知识库统一形成税规知识管理库，并此作为涉税业务活动和管理活动的控制规则、管理规则和税务计算核算规则，并映射到税务业务流程和管理流程中。

　　实现涉税业务流程和管理流程、不同业务系统间的网络化、有效化衔接。

信息系统将商业银行的涉税业务活动流程和管理控制流程，从纸面化形成电子程序化和自动化。

商业银行通过梳理涉税业务流程和管理流程中的税务风险点和税务控制点，形成税务风险点集和税控措施集，以两集形成涉税业务和税务管理活动的控制规则，从而形成网络化流程管理模式，并覆盖各重要流程节点的风险提示。

信息系统还可以有机整合商业银行核心业务系统、财务管理系统、管理会计系统、资产管理系统、人力资源管理系统以及其他相关IT系统资源，充分实现涉税数据调用和萃取的自动化，加强对税务流程的控制，提高对税务风险的管理能力和分析评估质量。

　　实现纳税计量和纳税申报的自动化、集成化操作。

纳税业务操作和纳税申报工作是商业银行涉税部门、人员最重要的工作之一，信息系统必须能充分满足商业银行总、分行等各级机构对不同税种的纳税业务操作活动和管理活动，提高商业银行纳税业务操作的自动化程度和数据收集、数据计算的实时程度，尽可能减少人工处理和工作环节，最大程度避免人工操作性错误。

　　实现对商业银行税务风险的有效监控和评估。

信息系统不但要实现对涉税流程和涉税活动的管理，而且要实现对涉税活动以及银行相关涉税人员、涉税机构、税种的有效监控，通过将涉税机构组织维度、纳税人员及权限集成至系统，同时运用工作流技术、流程图编辑技术、ETL（Extraction-Transformation-Loading，）Plus技术等实现对涉税业务流程及计税数据的自动获取、自动计算和异常监控，由系统按期自动形成税务风险评估报告，从而实现对商业银行税务风险的全面有效管理。

　　实现总、分行机构以及与税务机构之间进行信息沟通的无缝衔接。

税务信息对称和税务信息共享是加强税务管理工作的重要基础。

通过构建该系统，可以实现商业银行总行与分行涉税部门及人员之间、银行高级管理层与各涉税部门之间、商业银行与税务机构之间的税务信息沟通和反馈，加强税务信息互馈与共享。

　　三、商业银行税务风险管理信息系统的构建原则

　　商业银行在设计税务风险管理信息系统时，应充分考虑到系统功能必须能覆盖事前、事中和事后不同阶段的重要涉税业务环节和管理环节，并根据不同环节设计相应的功能模块；同时，要充分考虑到涉税活动的复杂性和税种的多样性，运用风险控制规则和工作流技术实现对涉税流程的全流程控制。

税务风险管理信息系统设计原则如下：

　　信息系统与关联系统之间涉税数据采集的可对接性原则。

信息系统在数据设计方案中要充分考虑到管控系统与其他关联系统之间的数据对接关系，要确保关联系统的数据能够无损失、无遗漏的对接传递至管控系统，并且要提前考虑到今后与税务机构之间的数据移植和系统对接问题。

同时，要充分考虑为内外部税务部门进行税务稽查、内外审计部门进行审计提供系统数据支持与服务。

　　管理系统涉税数据采集和计税过程实现自动化原则。

信息系统的构建应基于统一数据标准化、操作标准化的复合性数据管理系统，实现横向的涉税信息扩展和宏观税务管理的要求。

两个标准化要求可以有效确保数据涉税采集过程和计税过程的数据质量和自动化程度，从而提高涉税数据计算质量、税务风险分析报告和税务风险统计结果展示的自动化程度和时间要求，以及确保系统数据维护的一致性和版本控制的可操作性。

　　涉税数据采集及使用确保安全性和可靠性原则。

在系统设计和数据架构设计中，将充分考虑系统使用的安全性和可靠性，并充分考虑到系统使用环境、人员使用影响、突发性事件等因素对系统安全性和可靠性的影响。

　　税务风险管理流程的全面覆盖性和可视性原则。

通过使用信息系统，应实现商业银行各税种的纳税过程及涉税管理过程的全面覆盖和可视化，即在进行涉税业务操作和涉税管理工作时，管控系统应展示每一个流程中关键节点和控制点，并提示所有关键节点和环节的风险提示、业务流程指向、税务控制规则、税务控制措施和税规信息链接等，实现全流程、无障碍的可视化管理。

　　四、商业银行税务风险管理信息系统的功能设计思路

　　商业银行税务风险管理信息系统的构建应涵盖三个中心——税务知识库中心、税务风险数据中心和税务风险报告中心。

税务知识库中心包括税务风险点集、税务流程库集和税规信息库集，作为信息系统的控制规则和计税规则基础平台；税务风险数据中心主要是从信息系统自关联系统采集到的原始数据和计税数据、涉税管理数据，作为信息系统的引擎平台；税务风险报告中心主要是将涉税管理结果和计税结果数据进行评价、分析，向领导层面提供税务风险报告的平台。

税务风险管理信息系统应涵盖“六大信息平台”功能，即税务管理信息平台、税务计量信息平台、税务培训信息平台、税务监控信息平台、税务评价信息平台和税务报告信息平台等主要功能模块。

　　税务管理信息平台。

该平台主要实现对税规信息集、税务风险点集、税务流程集、涉税组织机构及人员权限、税务管理日历、税务信息公告管理的功能等。

　　税务计量信息平台。

该平台是信息系统中的核心功能模块，主要包括计税数据库管理、计税规则管理、计税任务管理、计税申报与缴付、纳税预算和筹划等功能。

该工作台可根据管理工作台中设计的税务管理日历和设定的计税规则、计税任务，对计税过程的重要任务发起、计算过程、计算参数配置等进行提示和控制，该平台应具备可操作性强、自动处理计税任务、实时监督计税任务等特点。

　　税务监控信息平台。

该平台主要通过风险监控技术手段和设置相应的应对措施，实现对涉税业务过程、计税数据质量、涉税部门及人员对税务管控系统的操作情况进行多重维度和实时动态监测，主要包括监控指标设置、数据质量监控、业务进程监控、税务进程监控和监控应对启动等功能；

　　税务评价信息平台。

该平台主要通过风险评估方法和评价手段，对税务风险管理的总体状况和过程、税务计量结果进行定性和定量评价，主要包括评估指标设置、税务管理绩效评价、计税质量评价和自我管理评测等功能；

　　税务报告信息平台。

该平台主要实现各类税务风险报告、报表的生成和展示，主要包括涉税人员信息报告、各税种计税信息报告、计税质量报告、税务风险监控报告、税务风险评估报告、税务培训报告等；

　　税务培训信息平台。

该平台主要实现对税务管理人员和业务人员的知识培训以及考试管理，主要包括培训及测试题库管理、培训与测试计划安排、培训与测试实施管理等功能。

　　五、商业银行税务风险管理信息系统的关键点

　　由于商业银行现行税种较多，且信息系统中各税种的计税基础数据必须依赖于外围关联所提供的数据，关联系统所提供数据的完整程度，将直接影响和决定信息系统中计税的规则和方法、时效性和自动化程度，故计税数据质量是税务风险管控系统构建的关键点和重点。

为确保计税数据数据质量和数据时效，商业银行应通过ETLPlus将关联系统的计税来源数据抽取到ODS系统，再由ODS系统向定期向管控系统分发来源数据文件，通过ETLPlus各种调度方式调用数据加载脚本，将来源数据加载到管控系统的缓冲数据层，再对缓冲数据层中的来源数据按不同的业务主题进行清洗、转换和数据校验处理，而后将处理过的数据加载至计税基础数据层作为计税基础源数据。

此外，为实现商业银行税务管理信息系统功能，商业银行税务风险的管理不能仅依靠一套IT系统就能实现，更需要商业银行从内部管理中理顺管理流程、明确管理权限和清晰管理关系，并通过税务风险管理信息系统对数据质量的要求、涉税管理报表和统计标准化的要求，倒逼其他相关部门、人员及系统进行涉税业务和涉税管理上的规范，双管齐下，才能真正有效防控税务风险。

　　作者：

李娜工作单位：

中国人民银行清算总中心财务管理部

第二篇

　　一、税务信息化的内涵概述

　　税务信息化是以计算机技术、通讯技术、管理科学等现代信息技术在税务活动中的普及应用为主要内容,以税务信息专门技术研发和专门人才培养为支撑,税务活动由传统纸质、手工方式向现代电子、网络方式转变,实现税务信息资源深度开发利用的过程,是集先进管理理念和现代科学技术融为一体的系统工程,是社会信息化的重要组成部分。

税务信息化的主要内容是应用先进的科学技术,结合管理科学,将税务行政业务纳入计算机管理,通过税务部门内部和外部的信息传递和共享,达到为纳税人和社会各界提供税务信息和社会管理服务,为税务机关内部提高行政效率、节约管理成本、规范执法行为,实现税收工作现代化、提高税收经济决策效率和水平的目的。

　　二、税务管理信息化建设存在的问题

　　通过近年的不断努力,我国的税务管理信息化建设取得了很大成绩,税务管理信息化建设已初显成效,但是,目前也存在一些问题和不足,具体有以下几个方面:

（一）税务信息化管理有待进一步完善

　　税务信息化管理不完善,突出的表现在各自为政的现象较为普遍;税务信息化体系不统一、软件重复开发、软件相互兼容性较差;实践应用及税务业务流程不规范,管理理念和管理体制缺乏创新性,管理体系同应用信息技术之间存在矛盾,严重制约了税务管理信息化进一步的发展。

（二）信息孤岛现象严重,共享度比较差

　　由于缺乏长远有效的规划,税务、财政、国库、审计、工商、劳动、公安等部门间各自为政,信息交流机制不完备,部门间“信息孤岛”现象一直客观存在,并日益成为制约部门提升行政效能和服务水平的难以调和的矛盾。

主要表现在各应用软件之间代码体系和标准体系不统一、应用系统间相互封闭、应用系统林立、软件功能交叉、运行平台不兼容等,造成信息分散在各个系统中,信息资源无法得到充分利用,共享度比较差。

　　（三）税务队伍素质亟待提高

　　目前我国税务部门专业人才相对缺乏,税务机关人员整体计算机操作应用水平不高,税务人员思想更新和知识更新与信息技术更新存在差距,税务队伍素质亟待提高。

此外,税务信息化软件、硬件、网络故障较多,缺乏软件开发和硬件维护的计算机专业人才。

　　（四）应用系统的数据问题严重

　　税务信息化信息系统运行效率较低,应用系统的数据问题比较突出,无法发挥税收管理系统在税收管理、税源监控、事务处理、决策支持等方面的信息支持作用,具体表现在数据准确性欠缺;数据更新不及时、信息滞后;垃圾数据的清理不及时等方面,此外,没有对历史数据及当前运行数据进行及时备份,导致信息丢失,这也是目前存