商贸有限公司前期运作模式.doc
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商贸有限公司前期运作模式.doc
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XXXX有限公司
前
期
运
作
模
式
2014年6月27日
第一章:
公司战略定位
打造一个新的体外融资平台,服务于“后期股东实业集团”资金运作;通过贸易往来,服务于“后期股东实业集团”的税收筹划;通过对建材行业的逐步介入,培养公司在建筑材料及关联公司上游原料的集合采购能力,力求在小项材料供应方面有所突破,形成习水县朝阳贸易有限公司自身的利润增长点。
在完善上述功能的过程中,XXXX的主要工作在于执行落实,细化流程,为股东实业集团各“利润中心”做好服务。
第二章:
以XXX混凝土有限公司为中心设置交易流程
初期XXX有限公司的目标客户为XXX商品混凝土有限公司,基于非股东集团全资公司,贸易公司采取大宗材料甲定乙供模式,贸易公司以XX公司为中心,展开与材料供应商的合作。
一、考虑业务开展及股权关系,同时规避关联交易,XX公司可根据实际情况确定XX商贸可参与采购供应的项目。
1、在合作方式上,以XX混凝土为中心,XX混凝土,XX商贸(或XX机械),材料供应商展开三方合作。
以下四种合作模式可以在不同条件下分别选择。
1)委托采购模式:
XX公司按既定招标程序确定材料供应商,XX公司设立招标前置条件:
对于中标项目XX公司可指定委托XX商贸从中标商采购。
XX商贸与中标商签订采购协议。
中标商对XX商混发货。
2)战略合作模式:
XX公司,材料供应商,XX商贸就材料供应达成战略合作协议,最大程度地让材料采购通过XX商贸中转。
3)直接投标模式:
XX商贸直接参与招标,投标前与材料供应商签订意向采购协议,中标后补签采购协议。
4)委托代理模式:
材料供应商为确保货款回收或其他服务工作需要,在XX公司部分承担义务条件下,材料供应商按照约定向XX公司支付代理费。
无论采取那种模式,XX商贸始终处在中间地位,XX商贸实现的业务具有无储运收发的特点。
材料使用方的收货凭据同时成为XX商贸的出库单,入库单。
现就四种模式的信息传导、物流、结算关系(资金流)分述如下:
模式
(1)
(a)XX公司确定材料供应商,材料品种品牌标号,材料批次数量。
(b)XX公司与XX商贸签订委托采购协议,确定XX对XX公司开票价格(中标价)。
(c)XX公司协同物流公司与XX公司确认材料供应商对XX商贸的开票价格。
(d)材料供应商按XX公司采购计划发货,XX公司验收,制作入库单,备份给XX商贸,XX商贸依据XX公司入库单分别制作入库单出库单,对XX公司开票结算。
(e)材料供应商对XX商贸开票结算。
此模式适用于现阶段水泥业务。
模式
(2)
模式
(1)中b项c项合并,内容为:
在战略合作协议下,确定材料供应商对XX商贸的开票价格,确定XX商贸对XX公司开票价格,其他程序同模式
(1)
此模式适用于XX水泥有限公司投产后的水泥业务。
模式(3)
(a)XX商贸跟踪XX公司确定的材料采购计划与招标计划。
(b)XX商贸依据招标计划与材料供应商签订意向采购协议,在物流公司与XX公司的指导下,三方协同确认材料采购的品牌规格,数量批次。
确认XX商贸投标价格,确认材料供应商对XX商贸的开票价格。
(c)XX商贸参与竞标或接受指定采购。
(d)XX商贸中标后后,材料供应商对XX公司发货。
XX公司验收,制作入库单备份给XX商贸。
(e)XX商贸依据XX公司入库单分别制作入库单、出库单,对XX公司开票结算。
(f)材料供应商对XX商贸开票结算。
此模式适用含机械设备等的其他材料(利用XX机械转换)。
模式(4)
(a)材料供应商与XX公司达成供货意向,确定供货价格。
(b)材料供应商与XX商贸签订委托代理协议,委托XX商贸有限公司代理清收货款或其他服务工作,约定代理费。
(c)材料供应商与XX公司签订《供货合同》中,注明委托XX商贸代理及代理范围。
(d)材料供应商对xx公司发货。
xx公司验收,制作入库单备份给xx商贸,xx商贸履行代理服务相关义务。
(e)xx商贸依据xx公司入库单分别制作入库单、出库单,与材料供应商对账。
(f)材料供应商依据对账数量及合作价格按照约定结算方式对xx公司开票,票据送交xx公司,xx公司凭票据向xx公司结算收款。
(g)xx公司按代理时限要求向材料供应商支付货款,同时向材料供应商出具代理费发票。
(h)材料供应商收到货款及代理费发票后,按照代理协议约定支
付xx公司代理费。
此模式使用于非一般纳税人的材料供应。
从流程中的业务衔接上,xx公司处在信息源头,物流终结,贯穿全流程。
为此应力求xx公司配置明确岗位与xx商贸对接。
第三章:
商贸公司达成定位的业务思路
xx商贸的运作应达成成立贸易公司的初衷,有效实现对其功能定位。
从发挥xx商贸功能上看,要实现商贸企业的融资,就要有融资立项,立项内容无疑是来自xx公司或者外展业务的订单;要实现融资就必须让xx商贸的资产负债表有良好的财务比率体系。
要有良好的现金流,持续的订单;一定的盈利能力和偿债能力。
客观上要求公司要有良好的利润指标。
1、通过积极外展业务,利用地销水泥、建材取得材料供应厂家的增值税发票,选择好的税务策划方案,在进项税抵扣的条件下增加出具材料票据数额,减少运输票据数额方式有条件使xx公司利用进项税抵扣使成本出现下降。
2、从通过集合采购,降低各项材料采购成本,从提高经营效率的环节上来看,提高xx商贸在建材市场的营销能力是xx商贸日后的发展方向,先从水泥、石料业务外展达成扩大业务量,增加利润逐步向xx返利的目标。
同时对部分小项材料(五金机电等)上做一些有效尝试是目前可行的思路,也可为后期“股东实业集团”建设项目节约成本(地产开发、新项目建设等)。
第四章:
运作原则——优化成本,平衡权益
xx商贸的运作原则首先不能让其他股东的权益受到影响。
xx的毛利来源只有3种:
1、向上游“挤点”。
2、向下游“加点”。
3、上挤下加。
但在形式上都可用以下两种方式结算。
(1)xx商贸成为中标方,中标金额为x,锁定xx公司材料成本,材料供应商对xx商贸按x乘以适当折扣率开票结算。
不影响其他股东权益。
(2)材料供应商为中标方,中标金额为x,供应商对xx商贸按x乘以适当折扣率开票结算,xx商贸按x对xx公司结算
这样确保了中标金额与xx公司的进货票据金额一致,无论xx商贸还是材料供应商只和xx公司发生供应关系,在形式上回避了其他股东对x公司的内控疑点。
4、在财务部门及税务策划公司的指导下,通过可能的税收筹划,通过节税来对冲其他股东权益,扩大股东收益。
5、充分利用集团优势,提高公司的议价能力,尽可能地降低材料成本。
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