应付福利费.doc
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- 上传时间:2022-10-13
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应付福利费.doc
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首先,年终奖应记入工资总额中,而不是福利费,要调账,因为你年末已经计入费用,你只需借“应付职工薪酬-福利费”贷“应付职工薪酬-工资”就可以了,发放时再借“应付职工薪酬-工资”贷“银行存款”。
注意年终奖按照国家规定的税收优惠政策交纳个人所得税。
其次,福利费现在已经不需预提了,按公司实际发生额计提就可以,但超过工资总额14%部分不得税前扣除。
计提:
借管理费用贷:
应付职工薪酬--应付福利费
发放时:
借:
应付职工薪酬--应付福利费贷:
银行存款
根据您提供的信息,我们回复如下如果信息不完整,请与我们再次沟通!
1、尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
2、为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
3、按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
笔者认为职工回家探亲途中发生的车费、住宿费、餐费等,如果企业采取按相应发票报销的方式发放的,可以作为职工福利费列支;但如果是以现金形式发放的,应按工资、薪金支出来处理;对于企业年底请员工抽奖活动发生的费用支出,属于人人有份的福利性开支,可以在“职工福利费”列支。
新会计准则福利费的帐务处理:
(1)发生的福利费支出时
借:
应付职工薪酬--职工福利
贷:
现金
(2)月末分配时
借:
管理费用--福利费
贷:
应付职工薪酬--职工福利
这里的
(2)月末分配时的分录是计提福利费的吗?
是按工资的14%计提吗?
?
1、分录
(2)不是按工资的14%计提的,新会计准则,福利费不提取。
2、分录
(2)是按本月福利费实际支出数做的转出。
太客气了,大师二字不敢当,我也是来学习的,我们相互学习吧.
"应付职工薪酬"实际就是以前的"应付工资"和"应付福利费"两个账户合并起来用,用法和以前是一样的.
为了方便你理解,我还用以前的"应付福利费"来解释你的问题吧
06年末“应付福利费”贷方有余额,这是很正常的,说明你单位提取的福利费没有使用完,那没有关系的,这本来就是先提出来等着以后花的嘛.在07年的时候,在按工资总额计提福利费时,仍然按工资口径记入相关费用账户借方,分录是
借:
生产成本/制造费用/管理费用等
贷:
应付福利费
每次计提都这样作分录.
如果你使用了这项资金,比如给职工发放了困难补助,那时候才是记为
借;应付福利费
贷:
现金
当然,你在07年要换新科目了,那把刚才的所有"应付福利费"账户都改成"应付职工薪酬"账户就行了,其他没有影响.
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