山西省注册会计师《审计》信息披露的保密要求考试.docx
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山西省注册会计师《审计》信息披露的保密要求考试
山西省注册会计师《审计》:
信息披露的保密要求考试
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2017年山西省注册会计师《审计》:
信息披露的保密要求试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。
样本量是50,总体规模是2000。
样本的平均值是$75,标准离差是$14,平均数的标准离差是$2,在置信水平为95%(Z=2)时,置信区间是多少
A:
$47--$103
B:
$71--$79
C:
$61--$89
D:
$73--$75
2、以下哪个属于文件信息的例子
A:
一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信;
B:
一张业务客户工作场所的照片;
C:
由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账;
D:
内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。
3、利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了,他们在大学时就是好朋友,所学专业都是会计。
毕业后,琼继承了其父亲的家庭产业,他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作,琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的雇员,随着约翰才能的不断发挥,琼逐渐对他委以重任。
一段时间之后,约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
决定扩展业务,开设一些新的商店。
(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下,约翰也帮助处理这些问题。
尽管工作中很成功,但约翰(3)在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少,他甚至不必担心需要使帐户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”,他自言自语。
他感到自己是公司的关键成员,(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增大,(5)他开始做假帐。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车,每年带领全家进行数次旅行。
(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而,家中也?
A:
文件征兆。
B:
事态压力。
C:
犯罪机会。
D:
身体征兆。
4、创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来,获得他们需要的信息。
一种可以合并表的方法是
A:
提取;
B:
分类;
C:
合并;
D:
连接
5、在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据(单位百万元)当年上年收入$500$425投资(平均余额)$210$185已提供的医学研究资助$418$325投资收益$16$20管理费用$10$8内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因
A:
对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。
B:
对各月投资组合的变动进行比率分析。
C:
对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。
D:
使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。
6、A公司有一套正式的企业道德规范,而B公司没有。
道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系,以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。
以下哪个说法可以被合理推断?
I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。
II、A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。
III、B公司缺少一套正式的企业道德规范,这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。
A:
只有Ⅱ
B:
只有Ⅲ
C:
只有Ⅰ和Ⅱ
D:
只有Ⅱ和Ⅲ
7、以下关于机构内部风险管理职责的描述中,哪项是不正确的?
A:
风险管理归根到底是董事会的职责。
B:
风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。
C:
风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。
D:
风险管理要求内部审计部门进行参与,以便其得到董事会的认可。
8、信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。
以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时,对供应商的过于依赖
A:
“冷站和热站”联合协议;
B:
使用组织中其他数据中心的额外容量;
C:
“热站”协议;
D:
“冷站”协议。
9、内部审计活动的外部评估不可能去评价
A:
对内部审计活动的章程的遵守情况;
B:
对内部审计专业实务标准的遵守情况
C:
对内部审计活动的成本—收益进行分析
D:
内部审计活动所采用的工具和技术
10、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券,期限为2年,年利率为10%,按直线法摊销折价时,每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是____
A:
200元和1000元
B:
200元和800元
C:
200元和1200元
D:
200元和960元
11、某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。
该审计人员了解到该国社会风气腐化,办事通常采用“便利性付款”(即贿赂)而且已成为该社会认同的组成部分。
审计人员完成了对该分支机构的审计工作,并发现在重要控制方面存在重大弱点。
此时,该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”,要求在审计报告中略去有关审计发现,;而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。
审计人员应当
A:
不接受这项付款,因为接收款项意味着违反《道德标准》;
B:
不接受这项付款,但只要有六个月后可重新确证的,可以在审计报告中省略这一发现;
C:
接受这项付款,因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符;
D:
接受这项付款,因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处,分支机构也得到好处,整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。
12、如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序,那么,最有效的审计程序应该是
A:
应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本,根据样本追踪程序修改授权表格;
B:
选取所有程序修改申请表样本,将申请表追踪
C:
将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。
对所发现不同之处进行抽样测试,以核对恰当授权问题;
D:
获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单,从清单中选取样本,追踪至程序修改授权表格。
13、某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。
于是,内部审计师对招聘程序进行了审计。
以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节?
Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证;Ⅱ、在招聘录用之前,公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景;Ⅲ、在招聘录用之前,公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
A:
只有Ⅲ是对的;
B:
只有Ⅰ和Ⅱ是对的;
C:
只有Ⅱ和Ⅲ是对的;
D:
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
14、在初步调查中,审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票重复付款(duplicatepayment)的调整。
这意味着
A:
有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。
B:
有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。
C:
验收领域缺少控制,妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。
D:
存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关,因此不需要进一步的审计关注。
15、某内部审计部门在开展基建工程审计时,审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。
内部审计部门没有工程方面的人员。
根据IIA的《标准》,恰当的行动是
A:
对这个差异安排一定的财力,编制一份缺陷发现报告。
B:
询问工程主管,以解释为何存在这种差异。
C:
要求暂停合同付款,直到这个差异得到解决。
D:
询问公司或咨询工程师,确定这种钢材是否符合合同规定。
16、根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。
特别促销在此行业中很常见,而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。
由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量,从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。
通过调查,了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。
这一失误属于一种
A:
逻辑错误;
B:
交叉求和错误;
C:
硬件错误;
D:
打字错误。
17、内部审计师应逻辑地思考问题。
以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论
A:
内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性,没有发现重大差异。
在此基础上,内部审计师推断原始记录一定是准确的;
B:
内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证,在函证回复的基础上,审计师断定账面的应收款是存在的;
C:
内部审计师观察客户的实物盘存过程,记录了存货的测试数量,并将这些测试存货追踪到年底的存货数据,未发现例外。
审计师断定账面的存货是存在的;
D:
内部审计师检查了2002年1月的销售额记录,发现其中不包括2001年的销售额,审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。
18、以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤?
A:
理解公司战略;开展形式评估;确定衡量评估类型;并根据衡量评估的结果采取行动。
B:
制定衡量评估计划;创建与衡量指标相联系的公司战略;对业绩衡量评估数据进行趋势分析;并衡量数据的可变性。
C:
对业绩衡量指标进行分类;制定数据收集计划;分析数据;并预测未来业绩。
D:
开展形势分析评估;生成宏观业绩衡量指标,审查业绩衡量评估数据;并根据业绩衡量指标;审查业绩衡量评估数据;并根据业绩衡量评估结果改变战略。
19、关于模拟模型,以下哪项不对
A:
模拟模型用数学语言评估未来的实际情况
B:
模拟模型模仿随机系统
C:
在本质上,模拟模型是确定的
D:
模拟模型可能会用到抽样技术
20、公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址,导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址,以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出?
A:
只允许应用有效的邮购室地址段,并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准;
B:
出具定期报告,列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单,并追终装运单;
C:
指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地,货到后由公司自己的人员根据需要,负责将办公用品送往其他地址。
D:
将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较,并对其中短缺的数额进行调查;
21、内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。
这一程序适于
A:
a.决定系统是否符合已建立的管理目标。
B:
b.证明系统符合国际审计要求。
C:
c.决定系统在产生准确信息方面,是否可以信赖。
D:
d.获得对测试系统有效性所必要的了解。
22、根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据,通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。
根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP),向经授权的供应商采购。
由于生产所需零件缺货,生产线曾被迫停产。
在确认零件不足的原因时,以下审计程序最有效的是
A:
确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
B:
使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单,并对这些数据加以分析。
C:
从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样,并与零件的实有数进行比较。
D:
对一段时间内的生产信息进行随机抽样,并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。
23、在分布式数据处理中,令牌环网
A:
将所有电脑与主控计算机相联,而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进行传输处理
B:
将所有通信渠道连接成一个环,每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置
C:
将一系列客户附着于一条共同的通信线路,每个客户通过直接访问途径收取通信内容
D:
按照通信的等级线组织自己,通常与中央主机相联系
24、通用审计软件(GAS)允许审计师
A:
监控应用程序的执行;
B:
对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试;
C:
从文件中选择抽样数据项和检查计算结果;
D:
在日常应用程序中插入特定的审计方法。
25、使用PERT(项目评价和复核技术)时,如果一个活动的乐观时间是A,悲观时间是B,最可能时间是M,期望时间由下面哪一个式子表示?
A:
(B-A)/2
B:
(A+B)/2
C:
(A+4M+B)/6
D:
(4A+4B+4M)/6
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、根据我国的外商投资产业政策,技术水平落后的外商投资项目属于以下哪类项目?
A:
禁止类投资项目
B:
允许类投资项目
C:
鼓励类投资项目
D:
限制类投资项目
2、泊松分布的最佳表述是人们用于
A:
评估确定事件在给定时间或幅度内发生确定次数的概率;
B:
评估所观察的事件至少在一个具体的时间间隔内发生的概率(如,保险丝的寿命、发动机等的使用时间);
C:
对30个样本以下的小样本进行测试并且假定潜在的总体是正常的;
D:
测试实际数据与和理论上的分布之间的适合的满意度。
3、以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性
A:
一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前,内部审计师对其进行检查;
B:
前任采购助理调入内部审计部门4个月后,对采购业务的内部控制进行检查;
C:
内部审计师建议制定控制和业绩考核标准,以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同;
D:
编制工资单的会计职员,协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。
4、以下哪项内容是环球信息网的首要组成部分?
A:
服务器、客户端和传输控制协议/因特网协议(TCP/IP)
B:
服务器、外网和客户端
C:
服务器、扩展置标语音(XML)和传输控制协议/因特网协议(TCP/IP)
D:
客户、传输控制协议/因特网协议(TCP/IP)和超文本标记语音(HTML)
5、要完全接受某支付计划,员工必须相信计划是
A:
a.选择性的
B:
b.公平的
C:
c.参与的
D:
d.慷慨的
6、现场审计工作已确定了许多重要审计发现。
原来审计工作方案的额外测试仍在进行,但不容易获取有关的数据。
评价以下内容并选择最佳的替代方法
A:
直到所有的测试都完成后才出具审计报告;
B:
就有关负面的审计发现向管理层发出中期报告;
C:
在报告审计发现之前,确定其他的替代测试方法来完成这项工作;
D:
在最终获取数据后开展审计测试。
7、以下各种情况下不适合采用标准内部审计方案的是
A:
经营环境比较稳定,变动极少。
B:
经营环境复杂多变。
C:
在多个地方进行类似经营。
D:
在同一个地点将进行后续存货审计。
8、通过从电脑网络下载软件来获取有关软件的潜在风险是下载软件可能含有有害程序编码,这些编码可以附着于其他程序,从而在整个公司蔓延。
这种有害编码被称为
A:
陷阱门;
B:
逻辑炸弹;
C:
病毒;
D:
特络伊木马。
9、某生产经理订购了大量原材料并要求送货至另一家他拥有的公司。
该经理伪造了收货文件并批准了付款的发票。
那么最可能发现这一舞弊的审计程序是
A:
对现金支出进行抽样并核对采购订单、验收报告、发票以及支票副本。
B:
对现金支出进行抽样并向供应商函证采购数量、价格和送货日期。
C:
观察收货场所并盘点收到的原材料,将结果与验收人员填制的验收报告相比较。
D:
实施分析性测试,比较产量、材料采购量和材料存货水平并调查其差异。
10、对于经常进行新产品开发的企业,同时按产品和职能划分部门并实行双重授权的结构是最优的。
最适合该类企业的组织结构是
A:
专家官僚结构
B:
机械结构
C:
矩阵结构
D:
核心官僚结构
11、根据审计标准规定,内部审计师应当复核资产的实物保全措施,防止因以下原因造成的损失
A:
不恰当运用会计准则;
B:
不恰当的处理程序;
C:
自然暴露;
D:
资产的不合理利用。
12、某银行的内部审计师正在审查银行的贷款组合,以便确定其是否遵循相关的政府法规,这些法规包括?
限制向10个最大的客户贷款的数额(以银行贷款总额的百分比表示)。
?
限制用来向某些行业提供贷款的数额。
?
要求对所有超过100,000美元的贷款保留额外的文档资料。
内部审计师想要确定是否有违反既定法规的情况;控制系统和措施是否足以防止违规行为的发生。
在审计过程中,内部审计师的初步证据表明第一项审计关注(贷款给lO大客户)没有违规。
但是。
在对关联方的进一步调查中,该审计师发现尽管不存在技术性违规,但银行仍有可能违反法规,因为向一些关联方贷款总额超过了法规的限制。
该审计师应当
A:
立即将审计发现报告给管理层,并建议法律顾问立即对法规和已收集的审计证据进行审查以确定是否发生违规现象。
B:
将审计发现口头告知管理层,但是在正式的审计报告中不提及该问题,因为证据不具有说服力。
C:
将审计发现报告给政府有关部门,对是否属于违规行为征求他们的意见,
D:
立即向审计委员会发送非正式报告,因为该发现会对管理层造成不利的影响。
13、在实施内部审计时,以下哪种情况下缺少客观性?
(本题正确答案可能不止一个)
A:
审计经理拥有上百股公司股票,占该经理财产的40%.
B:
某一大型内部审计部门的审计职员被指派负责对某工厂增资进行审计,这是该内部审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计,在对此工厂上一次审计中,他与工厂财务总监再次发生个人冲突。
C:
某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会。
D:
一位4个月前由采购部门调到审计部门的审计职员被指派对该采购部门实施审计。
14、某公司正在组建调查小组,调查公司采用作业成本计算制度的可能性,让一名内部审计师参加该调查小组的理由是内部审计师
A:
了解作业和成本驱动因素。
B:
了解目前的产品成本结构。
C:
了解信息处理程序。
D:
了解内部控制的不同方案。
15、以下哪项最不可能在预备业务会议的议程中讨论
A:
业务的目标和范围;
B:
所需的记录的客户人员;
C:
抽样计划和关键标准;
D:
预期的开始和结束日期。
16、内部审计师在开展工作中应保持客观性。
假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分,那么在什么情况下,这种奖金会损害首席审计执行官的客观性
A:
该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的;
B:
内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额;
C:
该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的;
D:
以上三项都对。
17、近几年一些公司已经成为恐怖份子袭击的目标、那么防止公司的数据中心被恐怖分子选定为袭击的最好方法是
A:
尽量命名数据中心不那么明显。
B:
监视恐怖分子的位置和活动。
C:
保证灾难恢复计划得到充分测试。
D:
加固电子和通讯设施。
18、使用通用审计软件(GAS)的一个主要优点是审计师可以
A:
通过自我检查数字和推敲总数,保证数据的精确性;
B:
减少要求测试控制措施的程度到一个相对小的数量;
C:
不完全理解公司计算机硬件和软件的特征,也可以进入存储在计算机文件中的信息;
D:
考虑增加对交易数据的支持性测试,而取代分析性过程。
19、公司应用何种技术才能确定广播、电视和报纸等广告媒体如何结合才能使销售得到最大增加,并使公司的公众形象得到最佳改善?
A:
线性回归
B:
马尔可夫(markov)分析过程
C:
帕累托(pareto)分析
D:
价值分析
20、图像处理系统有可能减少在整个组织中流通的纸张数量。
为了减少用户依赖了错误图像的可能性,管理部门应保证有恰当的控制以保持
A:
图像数据的易辨认性。
B:
图像数据的精确性。
C:
索引数据的完整性。
D:
索引数据初始的顺序。
21、在数据库系统中,数据锁定功能使得交易对其完成所需的全部数据拥有控制权,从而保证了数据的完整性。
但是,数据锁定程序也可能导致
A:
交易无法恢复
B:
死锁
C:
数据处理不一致
D:
回滚失败
22、管理层对保持控制负有责任。
事实上,有时管理就是控制。
以下哪项将管理职能视作控制
A:
监督业绩;
B:
使用组织政策手册;
C:
保持质量保证方案;
D:
建立内部审计活动。
23、在应收帐款审计过程中,审计人员计划与供应商联系确认帐款余额是否正确。
这类与组织外部人员的沟通如何授权?
A:
内部审计部门的政策与程序规定;
B:
内部审计准则规定;
C:
内部审计责任规定;
D:
内部审计部门章程规定。
24、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能,因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。
他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会,并建议修订内部审计章程,以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。
①、审计业务集中于经济性和效率性审计,只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额,省略消极的审计发现。
尽管经济性、效率性审计很新,但被审计单位乐于接受。
②、所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。
在形成最终审计报告时,内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。
③、在计算机应用的开发期,EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查。
④、考虑到审计资源有限,审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。
这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。
⑤、为了节约时间,首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。
⑥、如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动,就指令审计组进行研究,制定特定标准并交给被审计?
A:
I和II.
B:
I和III.
C:
只有I.
D:
II和III.
25、某专业工程师申请一家高技术公司内部审计活动的一个职位。
他是在观察了几名内部审计师对工程部门的审计之后对该职位产生兴趣的。
首席审计执行官:
A:
不应该聘用该工程师,因为他不了解内部审计实务标准;
B:
尽管该工程师对内部审计实务标准缺乏了解,仍可以聘用他;
C:
不应该聘用该工程师,因为他缺乏会计和税务方面的知识;
D:
可以聘用他,因为他从前面对该职位的观察中获得了内部审计方面的知识。
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