谊居物业公司财务制度修订版_精品文档文档格式.doc
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2.1.2财物的收发、增减和使用;
2.1.3债权债务的发生和结算;
2.1.4资金基本的增减和经费的收支;
2.1.5收入、费用、成本的计算;
2.1.6财务成果的计算和处理;
2.1.7其他需要的计算手续、进行会计核算的事项;
2.2会计核算基本要求
2.2.1会计核算应当以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标口径一致、相互可比和一贯性原则,如有变更,应当加以披露。
2.2.2会计核算年度:
采用公历年制,每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。
2.2.3记帐用的货币单位为人民币,凭证、帐簿、报表均用中文书写。
2.2.4会计制度:
实行《会计法》和《两则两制》,财务政策部分按照《物业管理企业财务管理规定》执行。
2.2.5固定资产折旧方法:
以《会计法》规定的平均年限法执行,按固定资产总额预留5%的残值后每月按时计提折旧。
2.2.6低值易耗品摊销方法:
以《会计法》规定的一次摊销按月摊销。
2.2.7存货收发方法:
采用《会计法》规定的先进先出法进行核算。
2.2.8成本核算方法:
采用《会计法》规定的实际成本法执行。
2.2.9会计核算原则:
以《会计法》规定的权责发生制为原则。
2.2.10会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料必须符合国家统一会计制度的规定。
2.2.11按照国家统一会计制度再结合本公司实际要求设置和使用科目。
2.2.12会计档案应按照《会计档案管理办法》的规定进行妥当保管。
2.2.13原始记录:
各种原始记录(包括自制和外来),严格按《会计法》规定的办法执行,以保证原始记录的严肃性、真实性和合法性。
2.2.14原始凭证必须具备如下内容:
2.2.14.1原始凭证的基本要素:
凭证的名称;
填制凭证日期;
填制人名称;
经济业务内容、数量、单价和金额。
2.2.14.2如从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章;
对外开
出的原始凭证,必须加盖本单位的公章。
2.2.14.3自制的原始凭证,必须有收款单位和收款人的收款证明,不能仅
以支付款项的有关凭证代替。
2.2.14.4经上级有关部门批准的经济业务及合同签订的业务,应当将批准
文件和合同副本作为记帐凭证的附件。
2.3资金管理制度。
2.3.1库存现金限额的规定:
2.3.1.1根据公司管理业务的需要,现金帐户限额为人民币贰万元正。
2.3.1.2每日业务完成后,出纳员应盘点当天的现金,并送存银行,留存
公司的现金不得超过壹仟元。
当日送存确有困难的,应采取防范措施,妥善保管,次日送存银行。
2.3.1.3现金帐户限额不足时,向开户银行提取。
2.3.2现金使用的规定:
2.3.2.1现金使用范围为:
支付给员工的工资、奖金、补贴、福利费、差
旅费等款项、日常零星开支;
支付给不能转帐的集体单位或城乡居民个人的劳务报酬或购买物资款项;
2.3.2.2除零星款项用现金支付外,原则上采取银行结算形式支付。
2.3.3现金管理的规定:
2.3.3.1出纳人员按有效凭证逐日逐笔登记现金日记帐,每日业务完成,
应盘点现金并与现金日记帐当日余额进行核对,做到日清月结,
帐款相符。
2.3.2.2会计与出纳应定期将总帐的现金帐户余额与现金日记帐余额进行核对,做到帐帐相符。
2.3.2.3为了及时发现和防止现金收付差错,财务部对库存现金进行定期或不定期的清查盘点,发现长短款应查明原因及处理。
2.3.4借款管理的规定:
2.3.4.1因物料采购借支、差旅费借支等公务性借款,借款人需填写“借
款单”,注明借款用途、金额。
由会计审核,总经理批准方可借款。
2.3.4.2借款人上一次借款未归还,不得再次借款。
2.3.4.3“借款单”是财务发出借款依据,“借款单”支付借款后,必须作会计帐务处理。
2.3.4.4任何单位和个人不得因私借款。
2.3.5银行帐号与票据管理:
2.3.5.1根据《银行结算方法》规定,各项经济往来,除了按国家现金管理规定可以使用以外,必须办理转帐结算。
2.3.5.2结算方式按《银行结算方法》和国际结算办法及本公司特点,国内结算采用银行汇票、支票、委托收款、商业汇票等;
国际结算采用电汇、承兑交单汇票、信用证等。
2.3.5.3票据和结算凭证是办理结算的依据。
单位和个人办理必须使用统一的票据和结算凭证。
按照规定正确填写,清楚,印章齐全,票据和结算凭证严禁伪造和变造。
2.3.5.4不准利用银行帐户为其他单位或个人支付和存入现金。
2.3.5.5有关印鉴由出纳、会计和总经理分别保管。
2.3.5.6严格按支票的审批手续签发支票,对签发的支票要及时登记。
未经批准,出纳无权签发现金支票、转帐支票、信汇委托书等银行结算票据。
2.3.5.7严格控制不准签发空头支票和远期支票,不准出租、出借银行帐号,不准套取银行信用。
2.3.5.8有关票据应慎重保管,若发生遗失,应及时向公司领导报告,并及时到有关单位办理有关的挂失手续。
2.3.5.9出纳办理银行付款结算业务,必须经过会计审核无误的原始凭证和编制的《付款通知单》为依据。
2.3.5.10出纳根据复核无误的现金收付款凭证、银行存款收付凭证及时登记帐簿,必须做到摘要清楚,数字准确,按期对帐,认真核对未达帐。
保证现金日记帐与银行帐户余额相符。
根据银行对帐单及时编制银行存款余额调节表。
2.4内部牵制与稽核制度
2.4.1对原始凭证的审核、复核和监督:
2.4.1.1财务部人员对本单位的经济业务进行事前审核和事后复核,实现会计监督,以充分发挥会计的职能作用。
2.4.1.2由会计人员对原始凭证审核、复核。
入帐前应根据公司制定的预算标准,审批资料,付款程序,文件及其他规定,复核其合理性、真实性及准确性。
2.4.1.3对不真实、不合法的原始凭证不予受理,并及时向单位领导报告,请求查明原因,追究当事人的责任。
2.4.1.4对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求经办人员更正,补充。
2.4.2对会计帐簿的监管:
2.4.2.1所有会计帐簿根据其性质不同指定专人登记,并定期检查、核对,发现问题及时处理,做到帐证、帐帐、帐实、帐表相符。
2.4.2.2出纳不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
2.4.3对款项、财产的监管:
2.4.3.1坚持“管钱不管帐,管帐不管钱”的原则,出纳人员除现金、银日
记帐外,不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
2.4.3.2公司的财产统一由行政部进行登记、管理,建立个人资产档案,并详细注明产品、数量、金额、存放地点、保管人等,并由使用人签名确认。
严格执行财产的收发手续。
2.4.3.3财产报废,应填写报废单,须有关部门检验,经行政部审核,管理中心经理批准,总经理审批方可核销。
报废后,行政部根据报废单做好个人资产档案。
2.4.3.4使用人调离岗位时,必须办理财产交接手续,由移交人及接交填写物品交接表,须经行政部确认。
移交后,由行政部根据物品交接表,重新做好个人资产登记手续。
2.4.3.5对个人资产档案记录与实物不符时,应当按照公司有关规定进行处理。
2.4.3.6认真执行财产清查手续,分清责任,保护公共财产的安全、完整。
2.5会计档案的管理制度
2.5.1会计档案应按月装订,报表、帐册按年装订成册,并加装订封条。
2.5.2凭证、帐册应指定专人登记,妥善保管,不得丢失。
有关会计报表、帐册、会计凭证保存年限按有关规定办理。
2.5.3借阅资料时要办理登记手续,及时收回。
非财务人员在财务人员陪同下,才能翻阅。
2.5.4超过保存期限,要按程序报批后销毁。
3.费用开支管理制度:
3.1公司所有费用的支出一律须填写《费用报销审批单》,经手人签字,会计审核,
总经理审批方可报销。
凡单项费用支出超出6000元的支出,必须呈交总公司进行审批方可报销。
3.2公司应退回的押金支出(如装修押金、出入证押金、员工制服押金等),须填
写《现金支出证明单》,连同押金收据,由收款人签字,会计审核,总经理审批方可支出。
3.3报销制度:
3.3.1报销的单据必须取得合法、合规的发票,凡是一切外来的原始凭证、公司自制的业务凭证在申请报销时均须正本。
3.3.2报销时,须填写《费用报销审批单》,注明费用所属的管理中心、部门、用途、附件张数。
3.3.3各种报销单据须字迹清楚,内容完整,金额无误,原始票据要粘贴好,左对齐。
3.3.4如为物品采购报销,须办理入仓手续,附入仓单方可报销。
3.3.5对不符合支出程序的支出和记载不真实、不完全的原始凭证,财务部不予报销,并直接向总经理报告。
3.4外判合同协议或外判维修费支出
3.4.1合同或协议经签署后,交原件一份给财务部。
3.4.2合同履行后,经相关部门验收并提出付款建议,经手人按合同付款条件,填写“付款通知单”,会计审核,总经理批准后方可付款。
3.5采购制度:
3.5.1公司所有采购由行政人事部采购员负责。
3.5.2各项物品应严格按照《采购工作程序》进行,凡没有按规定的审批手续审批的,一律不予付款。
3.6工资制度
3.6.1工资按月发放,发放日期为每月10号,适逢节假日时,相对提前。
3.6.2财务部根据行政人事部提供上月员工应补应扣表、考勤表、工程部提供上月员工宿舍水电费等资料编制工资表,经会计审核,行政人事部审核、总经理审批、总公司审批后,发放工资。
3.6.3工资计算方法:
每月固定按30日计算;
以月基本工资除以30日,算出每日的工资额;
宿舍水电费按所住人数平均摊分,餐费除公司承担部分外,其余均按4元/餐;
养老保险均按个人缴纳部分扣除。
3.6.4员工每月的基本工资、绩效工资加奖金收入,超过1200元以上部分,按规定的档次征收个人所得税。
3.6.5员工工资采用银行转帐的形式支付,特殊情况需支付现金的,由总经理批准方可支付。
4资产管理制度
4.1固定资产是指使用期限长,单位价值较高,在使用过程中保持原有实物形态
的资产,为保证固定资产的安全完整,提高使用效率,应管理好用好这些资产,提高服务效益和经济效益。
4.1.1固定资产的范围和分类:
4.1.1.1凡耐用时间在一年以上的专用设备,或单价超过2000.00元且耐
用时间在两年以上的一般设备,均列为固定资产。
4.1.1.2固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、家具设备、电器设备、
一般设备等几大类。
4.1.2固定资产的帐务处理:
4.1.2.1财务部门建立固定资产、低值易耗品三级明细帐,由专人负责
登记.
4.1.2.2对盘盈、盘亏资产,应按当时估价入帐。
4.2物料用品是指公司的日常消耗用品、办公用品、包装用品、劳动保护用品、零配件等
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