汽车公司财务分析Word格式.doc
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具体分析
一、实现产值、营业收入、利润分析
二月份完成工业总产值658万元,实现合并营业收入842.09万元(其中主营收入842.09万元),合并利润总额-191.11万元。
累计合并实现收入1091.2万元。
合并利润总额-870.03万元。
合并营业收入完成年度预算计划的1.58%,其中股份公司实现433.17万元,门窗公司实现80.8万元,江西XX公司实现320.8万元。
合并利润总额为负数;
主要原因为股份公司的很多营业收入在集团确认,导致利润总额为-269.7万元;
门窗公司实现13.91万元,江西XX公司实现44.84万元。
母公司在营业收入下降的同时亏损,门窗公司和江西XX公司稍有盈余,开创了良好发展的新局面。
母公司的营业收入与上年同期相比也有下降。
股份公司1-2月份签定了11笔3848万元的合同,与去年同期9笔3050万元增长798万元。
说明销售人员在积极开拓市场,努力实现预定目标。
门窗公司积极、主动地开发市场,实现自接业务产值114.8万元,公司配套业务产值70.8万元。
占年度计划的7.1%。
与去年同期相比下降33%。
累计实现销售收入171.2万元,占年度计划的6.6%,与去年同比下降77%。
实现利润总额22.9万元,占年度计划的7.1%,去去年同比下降88%。
现金流量为228.5万元,占计划7.1%。
总体经营较为正常。
江西XX1、2两个月承接合同3个,合同额为843万元。
实现320.8万元收入。
1-2月份合同基本完工,但未完全交货,故本月此两笔收入未结转收入及成本。
本月结转的收入为上年未完工工程的部分收入。
二、成本费用分析
今年1-2月份合并营业成本为1628.3。
三项期间费用为301.2万元。
合并利润总额为-870.03万元。
原材料的持续上扬是成本费用上升的主要原因,自去年以来一直有不同幅度的增长。
与上年平均原材料采购成本相比,本月因涨价因素对生产成本的影响金额较大。
现在各公司都要提高成本控制意识,降低成本,节约挖潜上下功夫,才能提高经济效益实现企业价值。
XX公司上半年平均单位生产成本达3675.35元/吨,比计划单位成本3650元/吨上升0.69%,比上年同期生产成本2434.31元/吨上升50.98%。
根据吨生产成本原材料配比,由于涨价因素使原材料生产成本比上年平均增加了993.73元/吨。
与上年同期相比,上半年营业成本增加了914.70万元,比营业收入的增加多出135.12万元。
管理费用较上年同期节约了138.66万元,营业费用与财务费用基本持平。
YY公司上半年平均单位生产成本M产品为9020.33元/吨、N产品为5268.44元/吨,分别比上年同期增长3690.27元/吨和410.60元/吨。
与上年同期相比,营业收入的增长比营业成本的增长多出107.53万元;
期间费用增长52.43,其中由于销售特别是外销的增长和本年增加外行贷款400万元而增加营业费用20.15万元和财务费用4.33万元。
成本费用构成变动情况表(占营业收入的比例)
项目名称本年上半年上年同期
数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)
营业收入6,485.18100.00%4,808.78100.00%
成本费用总额6,380.4098.38%4,571.2595.06%
其中:
营业成本5,519.0685.10%3,992.3683.02%
主营税金及附加34.620.53%32.700.68%
管理费用644.819.94%466.439.70%
销售费用115.881.79%39.260.82%
财务费用66.031.02%40.500.84%
可控性管理费用为年度财务计划216.10万元的48.55%,与上年同期相比节约了60.57万元。
其中修理费、运输费节约较多,控制较好,这主要是公司认真落实了上级关于对车辆进行效能监察的精神,对车辆运输费、修理费进行有效控制;
办公费较上年同期增加3.60万元,主要是因为今年增加了物资验收单、结算中心委托收款书等印刷品使印刷费增加3.60万元;
业务业务招待费超支较严重,其中母公司和XX公司已超出税务允许扣除标准的4.18万元和1.83万元,这应引起足够的重视,下半年应严格控制。
可控管理费用执行情况对照表
项目名称本年上半年(万元)与上年同期相比为年度财务计划的%
增加额(万元)增长率(%)
办公费20.583.7122.0251.83
差旅费15.99-1.41-8.1248.76
修理费25.27-55.88-68.8653.77
运输费10.27-16.44-61.5524.00
业务招待费32.809.4540.4960.97
合计104.92-60.57-36.6048.55
三、资产营运效率分析
上半年总资产周转次数为0.66次,比上年同期周转速度加快,周转天数从750天缩短到545.45天。
上半年平均资产规模较上年同期扩大,增长幅度为31.38%,但营业收入较上年同期增长幅度更大,为34.84%,公司总资产的周转速度有所上升,运用总资产赚取收入的能力有所提高。
从存货、应收账款、应付账款占用资金数量及其周转速度的关系与上年同期相比较来看,除应收账款由于成立结算中心的关系周转天数缩短外,总体经营活动的资金占用有较大幅度的增加,其中库存商品平均占用资金3510.57万元,占平均资产总额的27.91%,非现金资产转变为现金的周期变长,从而使总资产的营运能力有所下降。
当然,由于实行结算中心,资金的统筹统配在一定程度上也延缓了现金的持有时间。
资产周转速度表
项目名称本年上半年上年同期相比增加
总资产周转率(次)0.660.480.18
固定资产周转率(次)1.901.290.61
流动资产周转率(次)1.080.810.27
营运能力指标表
存货周转天数250.89186.1764.72
应收账款周转天数58.08106.53-48.45
应付账款周转天数85.39132.98-47.59
营业周期308.97292.7116.26
四、偿债能力
从支付能力看,与上年同期及上年末有所好转,但流动比率、速动比率与国际标准值相比较落后。
目前流动资产大于流动负债,只要库存商品的变现能力加快,公司不能偿还短期债务的风险较小。
从资产负债率和产权比率和利息保障倍数来看,公司的资本结构倾于合理、稳定,长期偿还债务本息的能力有一定的保障。
偿债能力指标表
项目名称本年上半年上年同期上年末
流动比率1.261.331.31
速动比率0.520.500.40
利息保障倍数5.606.918.67
资产负债率0.540.450.47
产权比率1.170.820.88
五、盈利能力
上述已提及,由于成本费用的增长大于营业收入的增长,公司的盈利能力与上年同期相比有所下降。
销售毛利率为14.90%,销售利润率为3.94%,成本费用利润率为4.00%,资产收益率为0.51%,净资产收益率为0.94%,资产和净资产的收益率均小于企业实际贷款利率,盈利能力偏低。
盈利能力指标表
项目名称本年上半年上年同期相对增长
销售毛利率14.90%16.98%-2.08%
成本费用利润率4.00%5.24%-1.24%
销售净利率0.64%1.32%-0.67%
资产收益率0.51%0.63%-0.12%
净资产收益率0.94%1.10%-0.16%
六、资金分析
公司通过销售商品、提供劳务所收到的现金为7806万元,这是公司当期现金流入的最主要来源,约占公司当期现金流入总额的80.10%。
但是,由于公司原材料价格的上扬,购买商品、接受劳务支付的现金增加,上半年经营业务的现金支出大于现金流入,因此经营业务自身不能实现现金收支平衡,经营活动出现了360万元的资金缺口,公司通过增加外行资金500万元。
下半年预计经营活动的资金缺口会更大,为此需要继续增加产成品的销售,加快资金的周转速度,及时收现,加速资金回笼。
问题综述及相应措施
一、原材料价格不断上涨,产品内部结算价格调整滞后,要完成年度利润计划指标需尽快调整结算价格。
二、公司生产产品的主要客户某公司实行“零库存”和“代储代销”管理,结算迟缓,同时客户生产量承包结算,N产品实行承包试用,使公司库存
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