纳税筹划的主体文档格式.docx
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D.个体工商户
11.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是(C)。
C.超累税率
12.税负转嫁的筹划通常需要借助(A)来实现。
A.价格
13.下列税种中属于直接税的是(C)。
C.财产税
14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为(C)。
C.13%
15.从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在(C)以下的,为小规模纳税人。
C.80万元(含)
16.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在(B)以下的,为小规模纳税人。
B.50万元(含)
17.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时(A)是关键因素。
A.无差别平衡点
18.一般纳税人外购或销售货物所支付的(C)依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。
C.运输费
19.下列混合销售行为中应当征收增值税的是(A)。
A.家具厂销售家具并有偿送货上门
20.金银首钻石及钻石饰品的消费税在(B)征收。
B.零售环节
21.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是(B)。
B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天
22.适用消费税复合税率的税目有(A)。
A.卷烟
23.适用消费税定额税率的税目有(C)。
C.黄酒
24.适用消费税比例税率的税目有(B)。
B.烟丝
25.下列不并入销售额征收消费税的有(C)。
C.包装物押金
26.娱乐业适应的营业税税率为(D)的幅度税率,由各省在规定的幅度内,根据当地情况确定。
D.5%-20%
27.下列各项收入中可以免征营业税的是(B)。
B.个人销售购买超过5年的普通住房
28.下列各项不属于营业税征收范围的是(C)。
C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入
29.下列各行业中适应3%营业税税率的行业是(A)。
A.文化体育业
30.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是(B)。
B.金融保险业
31.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?
(D)D.个人独资企业和合伙企业
32.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是(C)。
C.按规定缴纳的流转税
33.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除?
(D)D.年度利润总额的12%扣除
34.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除?
(C)
C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%
35.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是(D)。
D.赞助费支出
36.个人所得税下列所得一次收入过高的,可以实行加成征收(B)。
B.劳务报酬所得
37.下列不属于个人所得税征税对象的是(A)。
A.国债利息
38.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内(D)的离境。
D.一次不超过30日或者多次累计不超过90日
39.下列适用个人所得税5%~45%的九级超额累进税率的是(B)。
B.工资薪金
40.下列适用个人所得税5%~35%的五级超额累进税率的是(D)。
D.个体工商户所得
41.纳税人建造普通住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其(D)按规定计算缴纳土地增值税。
D.全部增值额
42.应纳印花税的凭证应于(C)时贴花。
C.书立或领受时
43.下列属于房产税征税对象的是(C)。
C.室内游泳池
44.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租,每月租金2000元,其本年应纳房产税是(B)。
B.960元
45.房产税条例规定:
依照房产租金收入计算缴纳房产税的,税率为(D)。
D.12%
46.当甲乙双方交换房屋的价格相等时,契税应由(D)。
D.甲乙双方均不缴纳
47.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是(A)。
A.载客汽车
48.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元,缴纳的城市维护建设税是(C)。
C.15000元
49.以下煤炭类产品缴纳资源税的有(C)。
C.原煤
50.下列各项中,属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是(D)。
D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
纳税筹划多项选择题
1.纳税筹划的合法性要求是与(ABCD)的根本区别。
A.逃税B.欠税C.骗税D.避税
2.纳税筹划按税种分类可以分为(ABCD)等。
A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划
3.按企业运行过程进行分类,纳税筹划可分为(ABCD)等。
A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业经营成果分配中的纳税筹划
4.按个人理财过程进行分类,纳税筹划可分为(ABCD)等。
A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划
5.纳税筹划风险主要有以下几种形式(ABCD)。
A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险
6.绝对节税又可以分为(AD)。
A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税
7.按照性质的不同,纳税人可分为(BD)。
A.扣缴义务人B.法人C.负税人D.自然人
8.纳税人筹划可选择的企业组织形式有(ABCD)。
A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.公司制企业
9.合伙企业是指(ABD)依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。
A.自然人B.法人C.国家D.其他组织
10.税率的基本形式有(BCD)。
A.名义税率B.比例税率C.定额税率D.累进税率
11.税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现,关键取决于(AC)的大小。
A.商品供给弹性B.税率高低C.商品需求弹性D.计税依据形式
12.增值税的起征点分别为销售额的(ACD)。
A.150~200元B.200~1000元C.1500~3000元D.2500~5000元
12.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是(ABC).
A.17%B.13%C.6%D.3%
14.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内(ABCD)。
A.向购买方收取的销项税额
B.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税
C.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费
D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费
15.下列物品中属于消费税征收范围的有(ABCD)。
A.汽油和柴油B.烟酒C.小汽车D.鞭炮、焰火
16.适用消费税复合税率的税目有(ACD)。
A.卷烟B.雪茄C.薯类白酒D.粮类白酒
17.适用消费税定额税率的税目有(BCD)。
A.白酒B.黄酒C.啤酒D.汽油
18.消费税的税率分为(ABC)。
A.比例税率B.定额税率C.复合税率D.累进税率
19.一项销售行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物,可以称为(AC)。
A.缴纳增值税的混合销售行为B.缴纳增值税的兼营行为
C.缴纳营业税的混合销售行为D.缴纳营业税的兼营行为
20.下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有(AD)。
A.动力设备的安装B.将委托加工的货物用于非应税项目
C.销售代销的货物D.邮局出售集邮商品
21.下列各项中应计入营业额计征营业税的有(BCD)。
A.家具公司销售全套卧室家具送货上门B.歌舞厅取得的销售酒水收入
C.装修公司装修工程使用的材料D.金融机构当期收到的罚息收入
22.营业税的起征点分别为销售额(AD)。
A.100元B.100~500元C.500~1000元D.1000~5000元
23.某企业以房地产对外投资,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的税金包括(ABD)。
A.土地使用税B.营业税C.增值税D.印花税
24.企业所得税的纳税义务人包括(AC)。
A.国有企业B.个人独资企业C.股份制企业D.合伙企业
25.下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有(ABC)。
A.企业的财产保险费B.向金融机构的借款利息支出
C.转让固定资产的费用D.企业的赞助支出
26.以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有(BCD)。
A.国家债券利息收入B.固定资产租赁收入
C.企业收到的财政性补贴D.出口退回的消费税
27.在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有(ACD)。
A.企业的职工福利费用B.向金融机构的借款利息支出
C.企业的业务招待费D.企业的广告费
28.在计算企业所得税时准予扣除的税费有(ABCD)。
A.消费税B.营业税C.城建税D.资源税
29.下列属于个人所得税纳税人的有(ABC)。
A.在中国境内有住所B.在中国境内无住所但居住满半年
C.在中国境内无住所但居住满1年D.在中国境内有住所但未居住
30.以下可以免征个人所得税的有(BCD)。
A.购物抽奖B.领取住房公积金C.省级见义勇为奖金D.教育储蓄利息
31.下列不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有(BCD)。
A.个体工商户的生产经营所得B.对企事业单位的承包经营所得
C.特许权使用费所得D.劳务收入
32.下列个人所得适用20%比例税率的有(BD)。
A.劳务报酬所得B.偶然所得C.个体工商户的生产、经营所得D.特许权使用费所得
33.下列个人所得,在计算应纳税所得额时,每月减除费用2000元的项目有(BCD)。
A.偶然所得B.工资薪金所得
C.企事业单位承包经营、承租经营所得D.个体工商户生产、经营所得
34.下列个人所得采取比较明显的超额累进税率形式的有(ABCD)。
A.劳务报酬所得B.个体工商户的生产、经营所得
C.工资薪金所得D.个人承包、承租所得
35.下列属于土地增值税征税范围的行为有(ABC)。
A.某单位有偿转让国有土地使用权B.某单位有偿转让一栋办公楼
C.某企业建造公寓并出售D.某人继承单元房一套
36.适用印花税0.3%比例税率的项目为(BCD)。
A.借款合同B.购销合同C.技术合同D.建筑安装工程承包合同
37.包括优惠政策在内的房产税税率包括(ABD)。
A.1.2%B.4%C.7%D.12%
4.契税的征收范围具体包括(ABCD)。
A.房屋交换B.房屋赠与C.房屋买卖D.国有土地使用权出让
38.下列符合城市建设维护税政策的有(BC)。
A.设在农村的企业不用缴纳城市建设维护税
B.进口货物代征增值税和消费税,但不代征城市建设维护税
C.出口企业退增值税和消费税,但不退城市建设维护税
D.个人取得营业收入不用缴纳城市建设维护税
39.我国现行资源税征税范围只限于(AC)资源。
A.矿产B.森林C.盐D.水
40.城镇土地使用税税额分别是(ABCD)。
A.1.5~30元B.1.2~24元C.0.6~12元D.0.9~18元
纳税筹划简答题
1.简述对纳税筹划定义的理解。
纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内,凭借法律赋予的正当权利,通过对投资、
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