《新编会计模拟实习》答案工业企业分册配第四版立信会计出版张维宾姚津编写1Word文件下载.docx
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应交税费——应交增值税(销项税额)96900
4
委托加工铝片收回
(业务84统一结转)
(1)支付加工款:
借:
委托加工物资——铝片36641.34
应交税费——应交增值税(进项税额)6229.03
银行存款——工商银行42870.37
(2)铝片验收入库:
此处不结转,业务84统一结转
注:
上月发出时做分录
委托加工物资——铝片84252.42
原材料——铝材类——铝锭84252.42
5
固定资产(冲床)验收
固定资产26500
在建工程——安装冲床工程26500
6
签发本票
其他货币资金——银行本票25000
银行存款——工商银行25000
7
2日
预付明年报刊费
预付账款——报刊订阅费4312.80
银行存款——工商银行4312.80
8
以本票采购吸水管入库35000支
材料采购——辅助材料类——吸水管21000
应交税费——应交增值税(进项税额)3570
其它应收款——其他430
9
收到预付1-3月租金
银行存款——工商银行180000
预收账款——泰山证券公司180000
10
3日
收回本票余款
银行存款——工商银行430
其它应收款——其他430
11
支付商品交易会摊位费
销售费用3000
银行存款——工商银行3000
12
出口新加坡保温瓶
(1)出口销售免税
应收账款——新中贸易公司(US$16800@7.622)128049.6
主营业务收入128049.6
(2)出口退税:
128049.6×
9%=11524.46
应交税费——应交增值税(出口递减内销商品应纳税额)11524.46
应交税费——应交增值税(出口退税)11524.46
(3)出口不予免征和递减部分计入销货成本:
(17%-9%)=10243.97
主营业务成本10243.97
应交税费——应交增值税(进项税额转出)10243.97
13
支付员工业务培训费
其它应付款——教育经费350
库存现金350
14
收到委托收款凭证
材料采购——辅助材料类——吸水管108360
应交税费——应交增值税(进项税额)18421
应付账款126781.2
15
6日
购入底垫、口圈入库
此处不做分录,业务84统一结转
款上月已付,上月做分录:
材料采购——辅助材料类——底垫14000
——口圈19000
银行存款33000
16
预支差旅费
其它应收款——职工借款——姚怡400
库存现金400
17
7日
支付职工困难补助
应付职工薪酬——职工福利300
库存现金300
18
收到支票,拟背书转让
其他货币资金——待转让支票80000
应收账款——东方百货公司80000
19
购入纸盒、纸箱入库,以背书票据结算,补付余款
材料采购——辅助材料类——纸盒51100
——纸箱23600
应交税费——应交增值税(进项税额)12699
银行存款7399
(分两笔做分录,转账+付款)
20
8日
流动资金借款
银行存款——工商银行200000
短期借款200000
21
报销差旅费
库存现金53
管理费用1947
其它应收款——职工借款——王庆2000(收款+转账)
22
支付商业承兑汇票款项
应付票据——商业承兑汇票——东江有色金属公司300000
银行存款——工商银行300000
23
委托贷款到期收回
银行存款——工商银行611377.13
持有至到期投资——成本600000
投资收益11377.13(营业税直接扣除)
24
9日
贴现银行承兑汇票
银行存款——中国银行357000
财务费用3000
贷:
应收票据——上海保温容器公司360000(收款+转账)
25
应收票据——上海保温容器公司395928
主营业务收入338400
应交税费——应交增值税(销项税额)57528
26
出售国债
其他货币资金——存出投资款541071.9
交易性金融资产——成本501500
投资收益39571.9
27
10日
管理费用454.8
库存现金54.8(付款+转账)
28
购买复印纸
管理费用116.15
应交税费——应交增值税(进项税额)19.75
库存现金135.9
29
申请银行本票
其他货币资金——银行本票30000
银行存款——工商银行30000
30
上交上月税款
应交税费——应交所得税57250
——应交增值税(已交税款)189340
——应交城建税13463.8
——应交教育费附加5770.2
——应交个人所得税2137.8
银行存款——工商银行267961.8
31
13日
委托加工铝配件收回
委托加工物资——铝配件24913.35
应交税费——应交增值税(进行税额)4235.27(29148.62)
银行存款——工商银行851.38
其他货币资金——银行本票30000(收款+转账)
委托加工物资——铝配件33972.75
原材料——铝材类——铝锭33972.75
32
以汇票采购瓶胆入库
材料采购——瓶胆类——大号286000
——中号73800
——小号61000
应交税费——应交增值税(进项税额)71536
应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂492336
33
14日
承付期满付款
支付运费
材料采购——铝材类——铝锭1080
应交税费——应交增值税(进项税额)120
银行存款——工商银行1200
34
支付排水费
管理费用634.8
银行存款——工商银行634.8
35
15日
发放工资
应付职工薪酬206101.2
管理费用375(参考工资结算汇总表,独生子女补贴计管理费用)
财务费用87.4
银行存款——工商银行206563.6
36
结转代扣款项
(职工个人承担部分)
应付职工薪酬46198.8
其他应付款——应付养老保险费19359.24
——应付住房公积金16939.34
——应付医疗保险费4839.81
——应付失业保险费2419.91
——应付工会会费1261.5
应交税费——应交个人所得税1379
37
划转工会会费
其它应付款——工会会费1261.5
银行存款——工商银行1261.5
38
计提各项保险、公积金、经费(企业承担部分)
并支付工会经费
生产成本——基本生产成本67418.6(19663+29034.8+18720.8)
——辅助生产成本4772.91
制造费用5571.82(1692.29+2336.57+1542.96)
管理费用37543
其它应付款——应付养老保险费53237.92
——应付医疗保险费29038.86
——应付失业保险费4839.81
——应付生育保险费1209.95
——应付工伤保险费1209.95
——应付工会会费5046
——提取教育经费3784.5
本书中使用其它应付款科目,实务中亦可采用“应付职工薪酬”科目,见准则规定。
此处不做这笔分录,,待月末分配时再行处理
(2)支付工会经费
其它应付款——应付工会会费5046
银行存款——工商银行5046
39
16日
缴付职工住房公积金
其它应付款——应付住房公积金33878.68
银行存款——工商银行33878.68
40
缴付社保金
其它应付款——应付养老保险费72597.16
——应付医疗保险费33878.67
——应付失业保险费7259.72
银行存款——工商银行116155.45
41
汇票购买塑料粒子入库
材料采购——塑料粒子219840
应交税费——应交增值税(进项税额)37372.8
应付票据——银行承兑汇票257212.8
(天明塑料公司)
材料采购——塑料粒子2160
应交税费——应交增值税(进项税额)240
银行存款——工商银行2400
42
17日
库存现金2000
银行存款——工商银行2000
43
盘盈盘亏
(1)盘盈冲床
固定资产15000(30000+五成新)
营业外收入15000
根据准则,盘盈的固定资产应作为前期差错,调整“以前年度损益调整”,并相应调整“递延所得税负债”,最终结转“利润分配”
(2)盘亏原材料
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢390
原材料——瓶胆类——大号360(5×
72)
——辅助材料类——稀释剂30(10×
3)
确认为搬运损耗
44
(汇兑结算)
应收账款——宁波百货公司800280
主营业务收入684000
应交税费——
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